Принципи опорезивања: класични и модерни

Држава не може обављати функције које су јој додијељене у недостатку средстава. За то постоје принципи опорезивања, од којих су многи прописали класични економисти, али то их не спречава да буду релевантни данас. Као што знате, порези обављају четири главне функције: фискална, дистрибуцијска, регулаторна и контролна. Свака од њих игра значајну улогу у функционисању државе.

Класични принципи опорезивања

У 18. веку, велики Шкот Адам Смит објавио је своју чувену књигу Студија о природи и узроцима богатства народа. Тамо је први пут описао принципе опорезивања, који су касније постали класични.

1. Принцип правде - уједначеност наплате и расподеле пореза међу свим грађанима, у зависности од њихове солвентности.
2. Принцип сигурности - јасно одређивање датума, начина и износа плаћања пореза.
3. Принцип практичности је потреба да се порез наплати на начин и у вријеме које је најпогодније за платитеља, тј. грађанин ове државе.
4. Принцип економије подразумијева минималне трошкове наплате пореза.

Смитхова критика

Ови принципи опорезивања су уставно уграђени у већини земаља свијета, иако многи научници и даље инсистирају на томе да је прогресивна стопа непоштена. С друге стране, то је једини начин да се смањи јаз у социјалној заштити у многим земљама. Међутим, четврти принцип који је Смитх предложио у свом раду, нажалост, сада се не проводи ни у једној држави, јер су трошкови порезне управе често огромни.

Модерни принципи опорезивања

У 19. веку, немачки научник Адолф Вагнер и руски економиста Николај Ивановић Тургењев преузели су развој основних правила за организовање пореског система. Ови истраживачи су на много начина допуњавали Смитхову теорију, истичући принципе опорезивања, који би узели у обзир приоритетне интересе државе, узимајући у обзир положај порезних обвезника:

1. Начело законитости - сваки грађанин је обавезан да плаћа само порезе и таксе утврђене националним законодавством.
2. Принцип једнакости и универзалности - свака особа има своју улогу у финансирању потреба државни апарат заједно са другим члановима друштва.
3. Принцип правде је диференцијација наплате пореза и њихова редистрибуција међу грађанима на основу њихових прихода.
4. Принцип публицитета - равнотежа интереса друштва и пореског обвезника.
5. Принцип пореске промене по посебној процедури - законско утврђивање накнада у држави.
6. Начело ваљаности - порези не би требало да оптерећују грађане, а њихова величина треба бити оправдана потребама државе.
7. Принцип тумачења пореског законодавства у корист порезног обвезника, а не државе.
8. Принцип сигурности - сви грађани треба да знају тачно шта и када треба да плате.
9. Принцип јединства државног пореског система.