ФАТЦА - шта је то? ФАТЦА Формс

Чињеница да данас постаје све мање популарна да буде држављанин Сједињених Држава је у великој мјери посљедица закона који је у овој земљи усвојен 2010. године и који је на снази од 1. јула 2014. године, Закона о усклађености са плаћањем пореза на рачуне (ФАТЦА). Идеја о усвајању овог закона настала је када је америчка влада израчунала мањак пореза. Њихов износ је био око 100.000 милијарди долара, а то су само оффсхоре програми, не узимајући у обзир депозите грађана у страним банкама. Као резултат пребројавања, одлучено је да се предузму мјере како би се овај проблем ријешио у форми закона који је ступио на снагу након што га је потписао шеф америчке државе. То је био главни разлог великог броја одбијања америчког држављанства међу становницима који живе и раде у другим земљама.

Шта је ФАТЦА

ФАТЦА - Шта је то? Јесте Порески закон је усвојен у Сједињеним Америчким Државама, који обавезује стране финансијске институције да извјештавају америчке пореске власти о порезним обвезницима из САД. Званична сврха усвајања ФАТЦА је спречавање америчких грађана да избјегавају порезе. Према америчком закону, све физичка и правна лица грађани који су или су резиденти ове земље дужни су да плаћају порез, без обзира на то гдје живе и примају доходак од запослења, послују или посједују имовину. Међутим, овакво стање ствари не одговара многим грађанима, па покушавају да воде финансијске активности преко банака које се налазе изван своје земље.

Пре усвајања закона, релевантне америчке службе нису могле да прате своје финансијске активности и добијају информације о рачунима у страним банкама. Међутим, ситуација се драматично промијенила од ступања на снагу ФАТЦА. Шта је то дало посебне услуге? Од сада, све земље или њихове финансијске институције треба да преносе информације о клијентима који су порески обвезници Америке у ФАТЦА у ИРС. Закон је, благо речено, арогантан, јер утиче на интересе не само америчких држављана, већ и правних лица свих других држава.

Полуге за утицај, начин за праћење учинка ФАТЦА

У циљу слободног преношења информација из ФАТЦА, стране финансијске институције или земље се позивају да закључе посебне споразуме са релевантном америчком службом како би осигурали контролу над рачунима пореских обвезника у америчкој земљи. Све оне који су одбили понуду, чекају бројна изненађења која укључују мјере као што су санкције, присилно задржавање 30% износа трансфера клијената преко америчког банкарског система, као и преко банака које су потписале такав споразум, или чак затварање приступа главном резервну валуту за читаве земље са накнадним смањењем дијела међународне трговине. Стога је потписивање споразума постало импресиван скуп различитих држава и појединих финансијских организација које схватају значај америчког система у кретању фондова, али истовремено покушавају да избјегну кршење закона о приватности. Споразум се може закључити не само са различитим земљама у међувладиној форми, већ и са појединим финансијским институцијама, у случају да држава на чијој територији они дјелују, из било којег разлога, не могу прихватити овај споразум.

Модели споразума

Будући да закон ФАТЦА предвиђа двије опције за међувладине споразуме, постоје и два модела преноса информација које пружају:

1. Према првом моделу, финансијске организације предају рачуне за клијенте везане за америчке пореске обвезнике интерним службама своје земље. Након тога, ове услуге се преносе на специјалне службе Сједињених Држава.
2. Други модел подразумева пренос података о таквим клијентима од стране самих финансијских институција, које су склопиле директан споразум са пореским органима САД.

До 2017. године, Руска Федерација није потписала међувладин споразум о преносу информација за потребе ФАТЦА. Шта то значи за руске грађане? Формално, банке и друге организације нису обавезне да се јављају службама Америке. Али ова околност клијентима руских финансијских институција обећава непожељне проблеме у поравнањима и трансакцијама преко америчких кореспондентских рачуна у облику санкција.

Руско законодавство даје одобрење домаћим банкама за пренос информација у америчке службе

Као резултат жестоких расправа руске владе о ступању на снагу ФАТЦА, њеним могућим посљедицама и протурјечностима са законима Руске Федерације, шеф државе потписао је закон који ће помоћи домаћим финансијским компанијама да се региструју на вебсајту америчких порезних служби у складу са ФАТЦА. Шта то дозвољава руским организацијама? Законски преносити тражене информације о пореским обвезницима из САД-а као дио споразума о размјени информација, али само уз пристанак клијента. У случају одбијања преноса података од њега, свака банка има право да не ради са том особом. Сви подаци прије слања морају проћи кроз Централну банку и Росфинмониторинг, који има право да га заустави.

Образац за извештавање ФАТЦА

У покушају да се елиминишу нежељени одбици од рачуна клијената, 90% банака и организација из Русије приватно је пристало на споразум и регистровало се у савезним службама САД. Стога, приликом отварања рачуна у многим банкама данас, може се наићи на неизбјежност попуњавања одређеног документа. Образац ФАТЦА је мали облик који олакшава одређивање потребе за преносом информација о датом клијенту на америчке услуге. Ако купац није повезан са порезима у Сједињеним Државама, онда ће информације о њему остати затворене за америчке услуге.

Банкари страхују

Такав механизам за прикупљање информација можда неће бити довољно ефективан, што ће као резултат бити узрок новчаних казни, одбитака или губитака од стране компанија примљених током регистрације идентификационе бројеве (ГИИН). Одсуство таквог броја од стране финансијске институције је основа за примену санкција за непоштовање ФАТЦА. Број домаћих институција које ће моћи да одржавају ГИИН након преноса података у 2017. години остаје нејасан. Многи банкари су изразили забринутост да ће америчка влада, ако жели, наћи много неправилности у поступцима руских организација. Стога је опасност од санкција у вези са кршењем ФАТЦА реалнија од могућег блокирања платних система, што су банке предвиђале. ФАТЦА има много нејасноћа и нејасноћа које остављају широк простор за услуге које контролишу његово извршење.

Регистрација за ФАТЦА, Сбербанк. Шта је ово?

Једна од првих организација регистрованих у Пореској управи САД-а је Сбербанк. Компанија у цјелини, укључујући главни одјел и 208 институција под њеном контролом, добила је статус финансијске институције која испуњава ФАТЦА захтјеве. Шта то значи? Сбербанк је дужна да међу својим клијентима идентификује оне који се односе на плаћање пореза у државама. На дан регистрације, банка има око 20.000 клијената који су држављани Америке или су међу осталим категоријама које морају платити порез у овој земљи. Оне укључују:

Правна лица:

• организације у којима становници имају удио већи од 10%;
• компаније регистроване у Америци.

Појединци:

• Америчко држављанство;
• греен цард;
• рођење у Америци;
• поштанска адреса у Сједињеним Државама;
• Амерички телефонски број;
• извршена пуномоћ за лице са адресом у САД;
• право да потпише особу са истом адресом;
• упутства за пренос износа у САД;
• адреса "на захтјев", ако је једина за рачун.

У будућности, број клијената који припадају овим категоријама може се повећати, јер не постоје препреке за сервисирање особа које су спремне да пристану на пренос информација у САД. Ове информације су неопходне за испуњавање обавезних услова ФАТЦА (Сбербанк). Шта ово мења у служби? Сбербанк тражи да попуни додатни упитник приложен пакету докумената.

Банк процедуре

Приликом рада са клијентима, Сбербанк одређује статус ФАТЦА за сваку базирану на подацима из попуњених упитника, а затим генерише извјештај. Према резултатима добијених информација, идентификовани су они који се односе на америчке порезе. Даље се догађа:

1. Обавештавање клијента о постојању знакова припадности америчким пореским обвезницима.
2. Потврда клијента о статусу образаца в-9 или в-8. Или документарни доказ недоследности са овим
3. Добијање сагласности корисника за пренос података у ИРС. Или, у недостатку образаца за одбијање или докумената, његов прелазак на статус одбијача.

Чињеница регистрације Сбербанке у ИРС-у га обавезује да обезбеди, ако је потребно, приступ америчкој влади на рачуне америчких пореских обвезника који се налазе у институцијама Сбербанке на територији Руске Федерације. Истовремено, Сбербанк не види препреке за обављање својих редовних дужности јер се јавља потреба да се Сједињене Државе обавесте о акумулацији њихових пореских обвезника.

Улазак Русије у европски ФАТЦА

Русија ће се ускоро придружити Еуро-ФАТЦА. Ово је нови закон, сличан америчком пропису, али за разлику од тога, у случају одбијања сарадње, он не предвиђа казне, већ потпуну забрану активности за приговараче у ЕУ. Приступање Русије планирано је за 2018. годину у оквиру Европске конвенције из 1988. године, према којој су учесници дужни да помажу једни другима и размјењују информације о пореским питањима. Од датума уласка у Еуро-ФАТЦА, руске службе ће моћи не само да преносе податке о пореским обвезницима ЕУ, већ и да примају информације о европским рачунима домаћих грађана.