Импутирани порез - шта је то?

У Русији, предузетници могу сами изабрати који порески систем ће користити током свог рада. Појединачни предузетници могу за то изабрати импутирани порез, који је поједностављен режим. Може се користити само у неким регионима земље у којима су релевантне одлуке донијеле локалне власти. Она се односи искључиво на ограничен број области активности. Карактеристика његове употребе је да износ пореза зависи од импутираног дохотка и индикатора физичких перформанси. У овом случају, исплата остаје непромијењена током цијелог периода рада предузетника. То увелико поједностављује процес рачуноводства.

Ко може да примени УТИИ?

У чл. 346.29 НК наводи све активности за које је дозвољено да користи импутирани порез. Активности су ограничене, али чак ни усклађеност са овим параметром није једини критеријум за предузетника.

Важно је прво осигурати да локалне власти одређеног региона омогуће привредницима да користе овај начин рада. Систем један порез за приписани доходак може се користити приликом обрачуна и других услова:

• предузеће не би требало да буде званично запослено више од 10 запослених;
• предузетник не може припадати највећим пореским обвезницима који доносе значајан профит државном буџету;
• величина продајног простора у којем се бизнисмен бави послом не смије прелазити 150 квадратних метара. м

Компанија би требало да се отвори до ¾ од стране приватних лица, тако да ако друге компаније наступају као њени власници, прелазак на режим неће успети.

Када је немогуће користити систем?

Постоје одређене ситуације у којима не постоји могућност примјене импутираног пореза. Ово укључује услове:

• на регионалном нивоу, локалне власти су одлучиле да уведу забрану могућности коришћења овог режима;
• изабрани правац рада не испуњава захтеве система;
• компанија запошљава више од 100 људи;
• више од 25% организације припада другим компанијама.

Ако предузетник сакрије било какве чињенице од пореске инспекције, онда када их открију доводи пред лице правде, па се такве радње често завршавају не само плаћањем значајних новчаних казни, већ и суспензијом активности.

Како прећи на УТИИ?

Један импутирани порез сматра се прилично профитабилним и једноставан начин за сваког предузетника, тако да многи бизнисмени преферирају да га користе за израчунавање накнаде. Истовремено, важно је разумети како се пребацити на овај систем. Процес се може извести на различите начине:

• одмах након регистрације, можете ићи на један порез на приписани доходак, за који, у року од 5 дана након регистрације, морате послати ФТС уреду одговарајућу нотификацију;
• ако се већ у процесу рада донесе одлука о потреби преласка на овај начин, процедура се може спровести само од нове године, за коју се, до краја децембра, одговарајућа обавијест шаље ФТС-у.

Образац захтјева за прелазак на режим може се добити директно од порезних службеника. Предузетник мора имати пасош и потврду о регистрацији.

Који се порези замењују?

УТИИ се сматра поједностављеним пореским системом. Јединствени порез на приписани доходак замјењује многе врсте накнада које морају платити подузетници који морају радити на ОСНО-у.

Један порез замењује неколико врста накнада, које укључују:

• порез на доходак, који се одређује у зависности од новчаних примања од рада предузећа;
• ПДВ;
• порез на имовину.

Ако предузетник ради у различитим врстама активности, он мора водити одвојене евиденције. Под овим условима, често је потребно израчунати и пребацити горе наведене порезе.

Како израчунати износ пореза?

Једноставно је израчунати импутирани порез, тако да се сваки бизнисмен може носити са овим процесом без помоћи рачуновође. Будући да обично физички показатељ пословања, представљен величином продајног простора или бројем сједала за путнике у транспорту, остаје непромијењен, обично се квартално преноси ФТС-у исти износ накнаде, тако да нема потребе за поновним израчунавањем.

Да одредимо величину један импутирани порез користи се стандардна формула: УТИИ = импутирани принос (физички индикатор * основни принос) * К1 (коефицијент дефлатора који одређује Министарство економског развоја) * К2 (регионални коефицијент) * пореска стопа.

Коефицијенти и стопа могу се значајно разликовати у различитим регионима, с обзиром на то да се њихов ниво економског развоја и други параметри узимају у обзир.

Према горе наведеној формули, обрачунава се мјесечни импутирани порез. Дакле, да би се одредио износ уплате за тромесечје рада, неопходно је да се добијена вредност помножи са 3.

Извјештавање о ЕТИИ

Према овом пореском режиму, потребно је да поднесе декларацију која се лако попуњава на кварталној основи. Јединствени порез на импутирани доходак израчунава се једноставно уз помоћ посебног програма „Порески обвезник ЛЕ“, који додатно омогућава предузетницима да брзо генеришу извјештаје. Због тога компаније често штеде на рачуновођи, јер сами бизнисмени могу лако да обрађују прорачуне и припрему документације.

Пореска пријава за један импутирани порез мора се поднијети уреду ФТС-а квартално прије 25. дана у мјесецу који слиједи након краја квартала. Извештавање се може обавити на различите начине:

• Формирање декларације у папирној форми, након чега се лично предаје у канцеларију Савезне пореске службе предузетнику или одговорној особи. У овом случају, извештај треба да буде сачињен у дупликату, јер је једна опција дата инспектору, а друга означава прихватање документа. Одговорно лице мора имати овјерену пуномоћ са собом.
• Слање документације поштом. У овом случају, слово се бира са листом прилога.
• Коришћење електронских комуникационих канала. Ова могућност се нуди директно на званичном сајту Федералне пореске службе. Узима се у обзир да ако предузеће запошљава више од 25 ангажованих стручњака, извјештавање се подноси искључиво у електронском облику.

Лако је пронаћи образац за пријаву на интернету, а можете узети узорак и директно из канцеларије ФТС-а. Ако користите посебан програм који су развили инспектори, онда након попуњавања документа, штампа се тренутна и тренутна декларација. Такав програм се зове “Порески обвезник ЛЕ”, а посебно је створен да помогне предузетницима.

Када се средства преносе?

Јединствени порез на здрав приход мора платити порески обвезник квартално. Средства се морају уплатити прије 25. у мјесецу који слиједи након краја квартала.

Ако датум плаћања пада на викенд или празник, онда се он одлаже на први радни дан. Важно је тачно унети детаље приликом плаћања, јер се средства морају послати директно у канцеларију Савезне пореске службе у којој је регистрован предузетник.

Приликом плаћања ЕДП-а, није дозвољено прескочити рокове за плаћање, јер кршења доводе до административне одговорности предузећа. Ово није само казна, већ се наплаћује казна за сваки дан кашњења.

Методе смањења пореза

Због лакоће калкулације и обрачуна често изабиру предузетници УТИИ. Порез на приписани приход са ниским физичким индексом ће бити мали, па се предузетници суочавају са ниским пореско оптерећење. Али, у исто вријеме, они и даље настоје да на различите начине смање величину плаћања. То се може урадити на различите начине:

• Употреба премија осигурања. Ако предузетник нема званично запослене раднике, он може смањити пореску основицу за 100% од уплата осигурања за себе. Ако постоји најмање један запослени специјалиста, пореска основица се умањује за 50% свих уплата у облику премија осигурања.
• Изаберите регион са ниском регионалном стопом. Власти у различитим регионима самостално постављају ове вриједности, тако да имају значајне разлике. Дакле, сваки предузетник може почети радити у граду гдје је овај индикатор најмањи.
• Смањење физичког индикатора. Импутирани порески систем укључује употребу индикатора физичких перформанси. Ако се предузетник бави трговином на мало, ова вредност ће бити представљена величином трговинског пода. Ако тај простор смањите, на примјер, дио подзакупљеног или ограђеног под складиштем, тада ће се износ уплате значајно смањити.

Све горе наведене методе су законите, тако да порески обвезник неће бити одговоран за њихову употребу. Истовремено, могуће је значајно смањити пореско оптерећење.

Правила за одвојено рачуноводство

Порески систем у облику јединственог пореза на приписани доходак може се користити само за ограничен број области рада. Стога се често предузетници који желе да раде у различитим областима суочавају са потребом комбиновања више начина.

Под овим условима, пословни људи треба да воде одвојене рачуне за сваки порески систем. Тешкоћа лежи у чињеници да је важно правилно одредити који тип активности припадају тим или другим трошковима или приходима. Много је лакше израчунати приходе него трошкове, а грешке могу довести до одређених проблема са ФТС-ом.

Рачуноводство трошкова се сматра тешким, јер када се плаћају рачуновође или други запослени, такви трошкови се могу приписати различитим пореским системима, јер они извршавају своје дужности у цијелој фирми, а не за одређене врсте активности. Према томе, на основу чл. 274 НК је дужан да све трошкове подели у складу са приходима из различитих области рада.

Ограничења и нијансе

При избору пореског система као јединственог пореза на приписани доходак, предузетници треба да узму у обзир неке карактеристике таквог режима. Оне укључују:

• услуге домаћинства могу се пружати јавности приликом одабира овог система, али би их требало пружати искључиво појединци, а ако је у процес укључено и правно лице, онда компанија неће моћи користити ЕТИИ;
• неке активности могу или не могу бити обухваћене овим системом, тако да је важно да се у регионалној канцеларији Федералне пореске службе појасни могућност коришћења ЕНВД-а, а такви радови укључују ветеринарске услуге, прање аутомобила или поправку возила;
• ако се предузетник бави пружањем услуга паркирања, важно је да се тачно одреди физички показатељ, јер то укључује целокупан паркинг простор;
• ако се изабере рад који се односи на испоруку разних наручених производа, онда таква активност може бити погодна за ЕТИИ, ако је регистрована као посебна услуга, а ако је испорука бесплатна и укључена је у цену наруџбе, онда такве услуге нису приписани порез.

Многе замке постоје када радите у угоститељству или малопродаји. Дакле, прије покретања бизниса, важно је да се консултујете са запосленима у Федералној пореској служби о разним питањима како не бисте прекршили закон. Неке важне информације додатно су садржане у бројним писмима Министарства финансија.

За и против

Употреба УТИИ има и плусе и минусе. Позитивни параметри система укључују:

• величина пореза остаје непромијењена, тако да чак и уз високе профите нећете морати плаћати значајна средства у буџет;
• рачунање се сматра једноставним, тако да се и сам предузетник може носити са овим процесом;
• замењује један порез са више пореза;
• декларација се сматра једноставном у дизајну, тако да је ИЕ често самоуправан у овом процесу, што му омогућава да уштеди трошкове рада рачуновође;
• Можете смањити износ уплате због премија осигурања.

Недостатак овог режима је то што ће се правилно обрачунати износ накнаде морати преносити квартално, чак и ако постоји губитак од активности или ако предузеће не ради. Други недостаци укључују чињеницу да овај систем можете користити када радите у ограниченим областима активности. Претпоставља се да ће до 2021. године овај порески режим бити укинут у свим регионима земље. За неке врсте активности, основна стопа поврата се сматра екстремно високом, што негативно утиче на износ пореза.

Поред тога, значајан недостатак одабира овог режима сматра се чињеницом да потешкоће настају у сарадњи са различитим великим организацијама које примјењују ПДВ током рада. Стога, ако је активност фирме усмјерена на склапање уговора са другим фирмама, онда је пожељно одабрати ЕСС.

Промене у 2018

Редовно се врше различите измјене порезног законодавства, које често утиче и на један импутирани порез за индивидуалне подузетнике. Током 2018. године, предузетници који користе овај начин треба да узму у обзир неке иновације:

• Увођење онлине каса које су уведене у 2017. се наставља. Оне су представљене новим регистарским благајнама, у којима се информације о активностима компаније чувају на фискалном погону. Сада нема потребе за употребом готовинских трака. Информације са погона се преносе директно ФТС-у уз помоћ оператера са којим је потребан уговор за улазак у предузеће. Уз помоћ таквих благајника, купци ће моћи да примају информације о куповинама путем е-маила. За уплатиоце УТИИ, поступак за коришћење таквих канцеларија је одложен до 2019. године.
• Отвара питање укидања овог пореског режима. Одложен је до 2021. године, иако власти сваке регије могу самостално одлучивати о укидању овог система.
• Почетком године промијењена је величина коефицијената кориштених у обрачуну накнаде.

Због сталних иновација, сваки предузетник који ради на ЕТИИ треба редовно да прати све промене. То ће му омогућити да строго поштује законске прописе, тако да можете бити сигурни да не постоје кршења за која се компанија може сматрати административно одговорном.

Закључак

Импутирани порез се сматра специфичним порески режим који се могу користити само за ограничена подручја пословања и само у одређеним регијама. Систем је лако израчунати порез и припремити декларацију.

Када се користи УТИИ, замењују се други основни порези, што се сматра позитивним за сваког предузетника. Износ пореза не утиче на стварну профитабилност компаније. Потешкоће се могу јавити само када се овај режим комбинује са другим пореским системима. У овом случају, препоручљиво је запослити искусног рачуновођу. Пре него што пређете на овај режим, препоручује се да се процијене све предности и мане такве одлуке како би се добио позитиван резултат активности у будућности.