Резерве банака: дефиниција, карактеристике и формирање

Ниједна кредитна институција не може у потпуности осигурати од финансијских губитака. У том смислу, док такве организације функционишу, финансијске институције треба да управљају банкарским ризицима. Да би се то постигло, они приписују озбиљну улогу мјерама које смањују вјероватноћу губитака. У ту сврху формиране су обавезне резерве банке.

Поузданост поузданости

Да би се банка сматрала финансијски поузданом за своје клијенте, законом је потребно створити резерве разних врста које ће моћи покрити све губитке повезане са кредитирањем грађана. У већини случајева, Банка Русије је одговорна за креирање и одређивање специфичних износа, а ово питање је такође регулисано законодавним актима. То је оно што формира обавезне резерве банака. Централна банка Руске Федерације је одговорна за утврђивање минималне резерве било које организације. Одбитци за ове резерве се врше пре него што се израчуна износ пореза на добит организације, што је регулисано савезним законима.

Врсте банковних резерви

Износ резервисан за покривање губитака има одређену сврху: користи се у случају хитне потребе. Међутим, резерве се директно односе на очекиване трошкове и губитке. Обично се деле на различите категорије. Истовремено, однос обавезне резерве банке регулисан је директно државним законодавством.

Обавезне резерве

Појам обавезне резерве односи се на економски инструмент осмишљен да регулише ликвидност банкарског система једне земље. Банка га користи за контролу финансијских ресурса смањење готовинске штедње комерцијалних организација. Захваљујући овом механизму, могуће је ограничити кредитне могућности ових компанија и подмирити новац који је у оптицају са становништвом.

Обавезне резерве централних банака су средства прикупљена на једном мјесту од стране комерцијалних банака и других компанија у овом сектору, које треба држати у Централној банци земље. Ово је тзв. Гарантни готовински фонд, којим држава осигурава поузданост трансакција организација са својим клијентима. Истовремено, ниједна банка није заинтересована за креирање таквог инструмента - она ​​је потпуно неутрална и испуњава функцију спровођења финансијске и кредитне политике земље.

Такве резерве се сматрају средствима високе ликвидности, али истовремено немају право да их користе у потпуности ако имају потешкоће у раду или друге околности које негативно утичу на његово функционисање. На пример, ако се одлив инвестиција клијената појави у финансијској организацији, онда организација може користити резерве банака у ограниченој мери. То јест, само онај дио који је допуштен у складу с регулаторним актима. Повећање обавезне резерве за одређену организацију неће јој омогућити да постане поузданији. То је због чињенице да ће промјена прописа довести до повлачења из промета додатне количине новца.

Резервни фонд банке

Овај концепт се обично схвата као део сопствених средстава компаније, који се формира због годишњег одбитка средстава из његове добити. Ствара се ради покривања губитака организације који настају у вези са његовим активностима, ако је то потребно.

Друга сврха стварања резервног фонда је повећање основног капитала. Да би се утврдио стандард одбитака, скупштина акционара организације се састаје, али не може смањити одређени износ статутарног фонда.

При обрачуну капитала предузећа овај фонд се узима у обзир. То значи да би за ову врсту требало узети у обзир стопу обавезне резерве централне банке. Једини случај када кредитна банка може извршити уплату у овај фонд је када има профит након радне године.

Стварање резервног фонда у потпуности је резултат повећања нето имовине. Тако се могу добити средства која организација добије захваљујући својим активностима. У време одбијања, финансијска институција може да користи део своје имовине искључиво у специфичне сврхе, а главни је да покрије губитке настале од стране организације.

Резервисања за могуће губитке по кредитима

Овај концепт подразумијева посебну резерву централне банке, која се формира у вези са појавом кредитног ризика, и нужно настају током активности организације у овој области. Због тога, резервна компанија спречава флуктуације у висини профита комерцијалних организација. Овај резултат се постиже отписивањем новца за покриће губитака по кредитима. Тако је регулисана вредност завршног капитала компаније.

Формирање ове резерве је због одбитака који се односе на трошкове организација које се баве банкарским активностима. Ово узима у обзир сваки кредит издат посебно. Резерве комерцијалних банака, у циљу евентуалних губитака по кредиту, могу се користити само за покриће главнице дуга клијента, искључујући камату. Са овом резервом можете отписати губитке по кредитима за које купци не извршавају обавезне уплате.

Вреди напоменути да се такав дуг - ако се сматра да је безнадан или нереалан да би се повратио од клијента - треба одузети од биланса стања банке на рачун ове резерве. А ако то није довољно за покриће дуга, онда тај износ иде у број губитака извјештајне године. То, пак, доводи до смањења опорезивања комерцијалне, кредитне организације. Али вреди размотрити да, формирајући такву резерву, банка не може да користи вредне ресурсе.

Банковне резерве за амортизацију хартија од вриједности

На крају сваког извјештајног периода, односно посљедњег дана радног мјесеца, вриједносне папире треба ревалоризирати. Наиме, процијењена тржишна вриједност коју је банка уложила у ове вриједносне папире. Овај случај подразумијева да тржишна цијена узима у обзир цијену једног вриједносног папира, узимајући у обзир трансакције које су извршене у посљедњем дану трговања на берзи или преко организатора трговине. Ово су изузетни случајеви када се стварна цена папира, подељена на два дела, узима за тржишну цену.

Посебни случајеви

Ако би се та ситуација десила, а хартија од вриједности у вријеме посљедњег радног дана извјештајног мјесеца била нижа од цијене књиге, организација би требала створити одређену резерву. Намењен је да покрије губитке који ће настати у вези са амортизацијом хартије од вредности. У овом случају, норме резерве комерцијалне банке треба да буду испод половине вриједности сваког појединачног осигурања.

Формирање ове резерве требало би да се изврши последњег дана у месецу када је ова гаранција набављена од стране комерцијалне, кредитне институције. Чим се деси повлачење, одређени износ се повлачи са банковног рачуна у резерву. Без обзира на то колико се вриједност и сигурност свих вриједносних папира у организацији мијењају, за сваку од њих потребно је направити посебну резерву.

Када се изврши ревалоризација, ствара се резерва која је у стању покрити губитке у случају амортизације ових средстава. С тим у вези, резерве банака, намијењене смањењу ризика од девалвације вриједносних папира, вјероватније су прилагођавање вриједности имовине, тако да можете исправно саставити биланс стања компаније. Свака комерцијална организација у овој области је дужна да усклади такве резерве раније на мјесечној основи, узимајући у обзир број вриједносних папира и њихову тржишну цијену.

Остале врсте резерви банака

Наведене врсте резерви су најосновније и неопходне, али нису све врсте потребне за одржавање ликвидности банкарске организације. Такође, да би се избегли губици, организација је дужна да креира следеће резерве банака:

• резерве за билансну активу и све њихове врсте узимају се у обзир ако постоји барем мали ризик губитка капитала;
• резерве у односу на инструменте који се огледају у неуравнотеженим рачунима рачуноводства организације;
• резерве у вези са свим терминским трансакцијама банкарске или комерцијалне организације;
• додатна резерва која може покрити друге губитке који раније нису били обрачунати.

Могући губици

Важно је схватити да у случају могућег губитка банкарске организације, финансијска институција дозвољава формирање резерви само за хипотетске губитке који настају у одређеним околностима. Овде можете узети у обзир следеће тачке:

• ако се трошкови кредитне, банкарске, комерцијалне организације могу смањити;
• ако се износ расхода или обавеза организације повећа у односу на оне који се узимају у обзир у предвиђањима и рачуноводству рачуноводственог одјела;
• ако уговорне стране банке не испуне обавезе које им је наметнула кредитна институција, услови трансакција закључених од стране банке и сл. неће бити испуњени.

Закључак

Банковне резерве су подељене на неколико типова, а свака од њих игра улогу у имплементацији финансијске организације. Уопштено, вреди узети у обзир да од свих опција које се сматрају најефикаснијим остаје фонд резерви. Чињеница је да она може утицати на способност организације да покрије своје трошкове. Преостале врсте резерви не утичу на ниво способности банкарске организације да издржи тешке периоде у свом пословању. Али они су важни за одржавање солвентности и ликвидности банака.