Стандардни порески одбици за децу. Како израчунати пореске олакшице за дјецу?

Запослени у предузећу које имају децу имају право на одбитак пореза. Његова вредност зависи од различитих фактора. Списак докумената који су неопходни за остваривање овог права је различит, величина смањења пореза. Законом је одређен одређени редослед обрачунавања у складу са годинама, здравственим стањем деце. Обезбеђује законе и различита правила за старатеље, старатеље, хранитеље и њихове супружнике. Размотрите даље како добити порез одбитак за дијете који су услови утврђени нормама, као и који је списак радова за сваки случај.

Опште информације

Регулаторни акт који регулише питање је Порески закон. Одбитци за дјецу су наведени у члану 218. Тачка 1, подт. 4 означава субјекте у питању. То посебно обухвата:

1. Родитељи и отац мужа / мајке.
2. Адоптерс.
3. Посвојитељи.
4. Повереник / старатељ.

У писму Министарства финансија наводи се да законске одредбе предвиђају стандардни одбитак за порез на дијете за оба родитеља и супругу очеве мајке / жене, у чију је скрб он. То је истина у случају развода. На примјер, дијете рођено у првом браку живи са својом мајком и новим супругом. У овом случају, његов отац плаћа алиментацију. У овом случају, оба родитеља и супруга мајке имају право на стандардни порески одбитак за дијете.

Магнитуде

Величина пореских олакшица за децу је одређена у параграфима 8-11 подтачке. 4, став 1 горњег члана. Конкретно, прва и друга мањак се ослањају на 1400 стр. Пореска олакшица за 3 деце је 3000 п. Није остављен без пажње и посебних категорија. Дакле, пореска олакшица за дете са инвалидитетом је 3000 п. Одређена вредност, као што је горе поменуто, такође има старост. Порески одбитак за школарину дијете млађе од 24 године има право на редовно школовање, на постдипломској, резиденцијалној, приправничкој, студентској, кадетској, а истовремено и на 1. или Друга група инвалидности. Треба напоменути да законодавство успоставља одређену класификацију по категоријама издржаваних лица. Дакле, код пореских олакшица за дијете може бити:

• На првом - 114.
• На другом - 115.
• Треће - 116.
• Са инвалидитетом - 117.

Ово је порески одбитак за 2013. годину.

Ограничења

У наведеној норми постоје категорије редовних студената. У законодавству нема ограничења у зависности од земље која пружа образовање. Пореске олакшице за децу зависе од прихода физичких лица. Закон одређује границу за ово друго. Он је 280 хиљада рубаља. Овај износ се обрачунава од почетка године на обрачунској основи од стране пореског агента који обезбјеђује одбитак. У овом случају, односи се на порез на доходак од 13%. Закон такође забрањује пренос неискориштених износа одбитка из једног периода у други. Овај рецепт се одражава у чл. 210, п. Истовремено, не постоје ограничења за пренос одбитка током једне године (календар). С тим у вези, појединци могу рачунати на њих сваког мјесеца, укључујући и оне у којима није било прихода.

Пореска олакшица за дјецу: документи

Физичко лице које жели остварити своје право мора имати одређени пакет папира. То прије свега укључује изјаву о одбитку пореза од дјетета. Остатак папира мора потврдити власништво последњег појединца. Обезбеђивање пореских олакшица за дете се врши на основу:

1. Копије родног листа зависне особе.
2. Помоћ од стамбених и комуналних служби да дијете живи с родитељем.
3. Копија пасоша са евиденцијом о регистрацији брака или копија релевантне потврде.
4. Ако дијете млађе од 18 година и старији учи особно, потребна је потврда од образовне установе. Овај рад се подноси послодавцу сваке године. Овај рецепт је последица чињенице да пореске олакшице за децу зависе од чињенице њиховог образовања.
5. Ако запослени очекује да ће остварити своје право у односу на трећег малољетника, потребно је доставити копије извода из матичне књиге рођених виших уздржаваних лица.

Често дијете живи са својим родитељима, а регистрација се врши по мјесту пребивалишта било којег од њих. Према писму Министарства финансија, оба одрасла лица могу користити овај закон. У одсуству регистрације брака између особа на којима се дијете налази, отац мора предочити потврду о признању очинства, као и изјаву мајке којом се потврђује чињеница њиховог заједничког боравка и учешћа изванбрачног супружника у одржавању издржаване особе. За оне особе које имају кћер или сина ван земље, пореске олакшице за дјецу обрачунавају се у складу са папирима, овјереним од стране надлежних органа државе.

Налог за неудате особе

Право разведеног родитеља ће се доказати документима који потврђују плаћање алиментације или трошкова утврђених у складу са уговором. Запослени мора представити листа извршења судском одлуком о поврату. У свом писму, Министарство финансија је појаснило да неплаћање алиментације указује на то да дијете није под надзором дужника. Заправо, чак ни чињеница њихове исплате неће рећи да особа садржи зависника. На пример, њихова вредност може бити безначајна.

Услови реализације права

Постоје ситуације када је запосленик који је прешао из друге компаније радио од почетка године, али је тек средином периода одлучио да искористи право на пореску олакшицу за дјецу. НДФЛ у исто време је већ одбио. Запослени је могао остварити своје право од бившег послодавца. Закон дозвољава пореске олакшице за децу од почетка године за запослене који су средином године предали потребне папире. Међутим, потребно је предочити и потврду са претходног радног мјеста. Без овог документа, то можете учинити за оне који први пут склапају уговор о раду, дуго нису радили и нису примали приходе. Ове чињенице су потврђене писменим објашњењима и радним књижицама.

Трајање пријаве

Пореске олакшице за децу се ослањају од тренутка њиховог рођења (оснивање старатељства / старатељства, усвојење). У случају трансфера малољетника за образовање, период се рачуна од дана ступања на снагу релевантног споразума.

Размотрите датум истека права. Запосленик се ослањао на пореске олакшице за дјецу. 2012 - година већине једног од њих (18 година у марту). У исто време, он никада не добија образовање. У овом случају, током целе године, док доходак не достигне 280 000 руб., Запослени ће користити право на одбитак пореза на дете. Износ, као што је горе наведено, зависиће од тога шта је. Поред тога, запослени може искористити своје право ако његов син или кћи добију образовање. Термин укључује и академско одсуство, које се издаје у тренутном налогу. Појединац губи право на одбитак пореза за образовање дјетета од мјесеца који слиједи након завршетка образовања.

Одређивање броја зависних чланова

У вези са увођењем личних одбитака за трећу и наредну децу, појавила су се питања о редоследу њиховог пребројавања. Као што је објашњено у службеним писмима, одређивање се врши по датуму рођења у хронолошком реду. Дакле, први ће бити најстарији, без обзира на то да ли је за њега одобрен одбитак. Не само рођаци, већ и штићеници (усвојени) се узимају у обзир. Што се тиче близанаца, порески обвезник може, по свом нахођењу, одредити њихов ред. Ово је посебно важно у случају када једна од њих има здравствена ограничења.

Примери остваривања права на рађање близанаца

1. Близанци - први у породици. У исто време један од њих је онемогућен. На здравом малољетнику положено 1400 п., На другом - 3000 стр. За сваки наредни 3000 р.

2. Тројке су рођене - прве у породици. Међу њима нема особа са инвалидитетом. Прва два су стављена на 1400, на следећи и сваки рођен после њега - 3000.

3. Тројке су рођене, сва деца су прва, једна од њих има здравствена ограничења. У овом случају, налог се одређује од стране родитеља. Могуће су следеће опције:

- на први / други - 1400, на трећем (инвалид) - 3000 стр.

- на 1 - здрав - 1400, на другом, који има ограничења, - 3000, на последњем - 3000.

4. Рођене су прве тројке, у којима су двије особе онеспособљене. У овом случају, дозвољене су следеће опције:

- запослени указује на то да други и трећи малолетници имају ограничења, у вези са којима су распоређени на 1-1400, на друга два, 3000 сваки;

- у изјави запослени указује да су инвалиди 1. и 2., па се за свако дијете рачуна три хиљаде.

5. Рођени су тројке и све особе са инвалидитетом. Касније малолетници немају ограничења. У овом случају, свако дете се ослања на три хиљаде.

6. Близанци су друго и треће дете. Сви малољетници се сматрају здравим, без ограничења. У овој ситуацији, ослања се на први и други - за 1400, на трећи - три хиљаде.

Самохрани родитељ

За такво физичко лице, закон је предвиђао двоструки порески одбитак за дјецу. У овој ситуацији, самохрани родитељ значи да други није због смрти. Сходно томе, да би се добио одбитак, потребно је предочити потврду која потврђује ову чињеницу. Осим тога, једини родитељ се препознаје ако је други препознат као нестао. Да би потврдили ову чињеницу, изнесена је пресуда. Такође, израз "један родитељ" укључује случајеве у којима очинство није законски установљено. Конкретно, говоримо о ситуацијама у којима је извод из матичне књиге рођених, састављен у складу са обрасцем одобреним владином уредбом, детаљи о оцу направљени у складу са изјавом мајке. На захтјев потоњег не може бити означен у књизи матичара. Да бисте добили одбитак, морате доставити потврду - образац №25. Овај рад даје канцеларији за регистрацију тијела. Поред тога, постоје документи који показују одсуство регистрованог брака.

Важно

Развод брака неће значити да дијете има једног родитеља. Према чл. 80 СЦ, мајка и отац су обавезни да је обезбеде. Ако је један од родитеља лишен права на дијете, то такођер не значи да он има само једног скрбника. Упркос губитку законских права, таква лица остају одговорна за обезбеђивање малолетника.

Редистрибуција

Један родитељ има право да се одрекне свог права у корист другог. У овом случају, други ће добити двоструки одбитак. Одбијање дозвољавају само лица која имају одговарајуће право, што се доказује потребним папирима. Дакле, ако физичко лице нема приход, који се опорезује по стопи од 13%, онда он нема право на одбитак. Према томе, он нема шта да пренесе другом родитељу. Закон не успоставља јасну процедуру за израду и подношење захтјева за одбијање. Међутим, ФТС-у је понуђена следећа опција. У захтеву за двоструко одбијање запослени мора да назначи да је други родитељ одбио ово право. Истовремено у одбијању мора да буду присутни сви лични подаци и подаци о изводу из матичне књиге рођених.

Потребни папири

Да би се остварило право на двоструки одбитак, потребно је, између осталог, предочити потврду са радног мјеста другог родитеља, која потврђује да она не користи ову могућност. Овај рад одражава податке о дохотку који подлеже опорезивању од 13%, као и о непрекидању утврђене вредности од 280 хиљада рубаља. У исто време, у писму Министарства финансија наведено је да такво уверење треба да буде представљено од места рада другог родитеља предузећу првог месеца. Треба напоменути да је ова одредба усмјерена посебно на родитеље, а не на њихове супружнике. Дакле, муж / жена запосленика који узгаја дјецу која не припадају земљишту не може остварити то право.

Врсте малољетника у породици

Данас многи грађани мијешају постојеће облике усвајања дјеце која су остала без родитеља у обитељима. На пример, неки се зову усвојиоци родитеља усвојитеља. Таква конфузија постоји на законодавном нивоу. У том смислу, треба разјаснити постојећу процедуру.

У ствари, данас постоје два облика малољетника: старатељство и усвајање. Први је на регионалном нивоу, у неким случајевима подељен на патронат и хранитељску породицу. Усвајање не може утицати на обрачун пореза. То је због чињенице да је малолетник прихваћен у таквом облику као крвни рођак. У том смислу, рад, који треба да буде представљен, неће се разликовати од оних који су неопходни за сопствену децу. Старатељство и старатељство су облици уређаја у којима је малољетник прихваћен као образован. Старатељство се успоставља над малољетницима до 14 година, скрбништво над дјецом од 14-18 година. Покровитељство и усвојитељска породица, заузврат, сматрају се компензацијским типом старатељства.

Права родитеља

Порески одбитак, према нормама НК, односи се на повереника, старатеља, усвојиоца и мајку и њихове супружнике. Одговарајући акт именовања ће бити основа за право. Треба напоменути да супружници повереника и старатеља не могу рачунати на пореске олакшице. О усвојиоцима је речено у релевантном писму Министарства финансија. Конкретно, појашњава се да чак и ако се цертификат издаје само једном родитељу, оба могу остварити то право. Потребни документи за одбитак ће бити копије:

1. Извод из матичне књиге рођених детета.
2. Пасоши са жигом за регистрацију брака (или потврда о удруживању).
3. Споразум о трансферу дјеце (дјетета) у породицу у образовању.
4. ИД родитеља.

Једини старатељ / старатељ

Посвојитељи могу прерасподијелити одбитак између себе. У овом случају, право се може остварити у било ком од њих. Основа за прерасподјелу је писано одбијање посвојитеља. Овај рецепт је садржан у чл. 218, став 1 Пореског законика (став 4, став 4). Не треба заборавити да се ово правило односи само на усвојитеље, а не на старатеље и старатеље.

Ако запослени није искористио своје право

Постоје ситуације у којима запослени нису обрачунавани због смањења пореза током године или се наплаћују у мањем износу. Такви случајеви се дешавају када запослени не поднесе писмену пријаву или потребне папире како би остварио своје право. У таквој ситуацији, поврат се врши преко пореске службе. То се врши путем подношења пореске пријаве од стране физичког лица, као и одговарајућих пратећих докумената. Ова одредба је одређена у ставу 4, чл. 218. Такође треба напоменути да се преплаћени повраћај пореза може поднети пореској управи у року од 3 године од дана када је тај износ плаћен. Налог је прописан у тачки 7, чл. 78 НК.

Примери

Размотрите случај када запослени има четворо дјеце. Њихова старост је 7, 11, 14 и 28 година. У овој ситуацији, редослед ће бити следећи:

• На први одбитак није предвиђено.
• 1400 р. Ослања се на четрнаестогодишњака.
• За следећи (11 година) - 3000 п.
• На потоњи је такође постављено три хиљаде.

Треба обратити пажњу на чињеницу да ће пребројавање узети у обзир чак и мртве малољетнике у вријеме одбијања њихове браће и сестара. Размотримо ситуацију у којој запослени има троје дјеце: кћер (5 година), син (умро у доби од 2 године), син (20 година, који ради). У овом случају, радник се ослања на 3.000 на кћери.

Према чл. 218, став 1 НД, мјесечни порески одбитак односи се на брачног друга (супружника) родитеља. Један од услова за остваривање овог права је и потврда чињенице да се зависник налази на њиховој заједничкој подршци. У овом случају, сва деца ће бити пребројана, укључујући и оне који имају брачног друга из претходних бракова. Приоритет ће бити одређен хронолошким редом према датуму рођења.

Размотрите ситуацију: лица која су ступила у брак 2005. године. Супружник има 2 дјеце из првог синдиката (12 и 15 година). Тренутно живе са њим и његовом женом. Бивши супружник одбија алиментацију. У 2010. години, пар је имао бебу. При одређивању редослиједа сматрат ће се малољетници од првог брака. С тим у вези, поступак за израчунавање одбитка ће се извршити на следећи начин:

• Првих (петнаест) - 1400.
• За 12-годишњака - 1.400.
• На последњем (генералном) - три хиљаде.

Писмом Министарства финансија разјашњен је поступак рјешавања у случају да је дијете с инвалидитетом треће дијете. Према објашњењима, смањења нису кумулативна. Другим ријечима, одбитак за особу с инвалидитетом ће бити три тисуће, без обзира на то што је на рачуну у породици.

У закључку

Пореске олакшице су, према томе, право пореског обвезника утврђено законом. Посебну пажњу треба посветити разликама између родитеља, мајке и оца, усвојитеља и старатеља. Ако у породици постоје близанци, од којих је један инвалид, физичка лица имају могућност да на најоптималнији начин одреде редослед деце.

Да бисте остварили своје право да смањите одбитке, морате поднети потребне документе на време. Министарство финансија је предложило да се повећа износ пореских олакшица. Дакле, за другог малолетника могли су да направе 2000, а за треће и сваки следећи - 4000. У исто време, предложено је да се увећа одбитак четири пута за дете са инвалидитетом. То би могло бити 12 хиљада рубаља. Време ће показати да ли ће се то остварити. Данас је величина смањења остала иста, на нивоу 2013. године. Редослед њиховог обрачуна и правила за добијање такође нису промењени.