Порески систем за индивидуалне предузетнике. Поједностављени порески систем

Руски предузетници могу радити под широким спектром пореских система. Свака од њих прилагођена је активностима за различите сегменте пословања. Разлике између система опорезивања су сведене на метод утврђивања основа за обрачунавање трезора, као и на формуле по којима се одређени износ обрачунава како би се исплатио држави. Да ли постоји веза између правног облика пословања и начина плаћања накнаде у буџет? Како предузетник може изабрати оптимални порески систем?

Пореске опције за СП

Шта је то? врсте пореза за СП установљен руским законом? Исто као и за друге правне облике пословања. Законодавно у Руској Федерацији не постоји зависност између тога да ли је грађанин индивидуални предузетник, власник ДОО или акционарског друштва и начин плаћања пореза (са ретким изузецима, али више о томе касније). Међу најчешћим начинима намирења привредника са буџетом су ОСН, УСН, УТИИ, а такође и ПСН. Размотрите њихове појединости детаљније.

Општи порески систем

Општи порески систем за ИП је примјењиво, али не превише популарно у пракси. По дефаулту, одмах након државне регистрације, предузетници могу да раде у њој, али, по правилу, више не желе то да раде, јер пореско оптерећење у случају ОСН-а је веома висока: 20% на приход. У том случају морате платити ПДВ и порез на доходак. У случају коришћења ОСН-а, утврђује се и “пензијски” порез за индивидуалне предузетнике у виду доприноса Пензионом фонду Руске Федерације, Фонда за социјално осигурање и Федералног фонда осигурања.

Поједностављени систем

Преферирана за многе предузетнике. Шта је тачно „поједноставило“ дотични порески систем? Прије свега, вриједност процијењених доприноса у буџет - 6% прихода, или 15% профита. У том смислу, привредницима је лакше да издрже пореско оптерећење. Штавише, одбици од ПФР-а, ФСС-а и ФФОМС-а могу бити одобрени од пореза за приходе или се користе за смањење основице у случају обрачуна накнада од профита. Како је у овом случају порески систем “поједностављен”? Вероватно извештавање. Подузетник који послује у оквиру поједностављеног система опорезивања треба да достави Федералној порезној служби доста докумената који одражавају ток активности.

Када могу радити на УСН-у?

Рад на "поједностављеном" не могу сви предузетници. Само оне фирме имају право на поједностављени систем опорезивања у којем:

• не ради више од 100 људи
• укупна актива не прелази 100 милиона рубаља.
• годишњи приход - мање од 60 милиона рубаља.

Чим се не задовољи барем један од наведених критеријума, СП о порезу на УСН више не може плаћати порезе.

Постоје и ограничења за рад "поједностављених" у зависности од специфичног пословног сегмента. На пример, УСН не може да користи: фирме са огранцима, банкама, осигуравајућим друштвима, приватним пензијским фондовима, инвестиционим фондовима, трговцима, залагаоницама, коцкарским фирмама, адвокатима, нотарима, као и индивидуалним предузетницима који производе акцизне робе, производе и продају минерале.

Треба напоменути да се трансфер доприноса у државне фондове које предузетници морају да направе, чак и ако немају приходе. Може се рећи да су обавезни порези утврђени законом.

Како прећи на оперативно пословање УСН-а?

Ако је предузетник одлучио да је поједностављени систем опорезивања оптималан облик опорезивања за њега, како онда прећи на њега? Одговарајућа процедура ће зависити од тога да ли је ПИ радио према другачијој шеми или је управо регистрован код ФТС-а. У првом случају, ПИ мора обавијестити порезну службу о жељи за пријелазом на УСН прије краја године, ау сљедећем ће имати право да ради на “поједностављеној” основи. Ово се може урадити слањем одговарајућег документа ФТС-у, који такође мора бити назначен предмет опорезивања. Оперативне организације такође треба да наведу у обавештењу тренутни износ средстава и прихода од 1. октобра године у којој је документ поднет.

Како прећи на УСН након регистрације предузећа?

Ако се СП тек региструје, онда може прећи на поједностављени порески систем одмах након пријема докумената који потврђују да је његово пословање унето у државне регистре. Подузетник такође мора обавијестити Федералну порезну службу о својој жељи да ради на "поједностављеном". Међутим, он мора имати времена да то уради у року од 30 дана од дана државне регистрације. Појединачни предузетник који је благовремено поднео пријаву Савезној пореској служби биће признат као рад по поједностављеном пореском систему од првог дана државне регистрације, што је назначено у одговарајућој потврди коју издаје Савезна пореска служба предузетнику.

УТИИ

Још један популаран облик пореза је ЕТИИ. Која је његова специфичност? Овај порески систем за ИП је одличан. Чињеница је да у случају њене употребе вриједност стварног прихода није битна. Трошкови приликом употребе УТИИ такође нису узети у обзир. Подузетник који ради на датом систему плаћа “импутиран”, односно очекивани приход. Наравно, његова вриједност може бити врло пристојна, али за твртке с великим прометом, ЕТИ је најисплативија опција.

Стварна плаћања на ЕТИИ су израчуната по прилично сложеној формули. У његовој структури постоји стопа од 15%, основна профитабилност, физички показатељ, као и различити фактори корекције. Специфична вредност ИМТИ у различитим регионима Руске Федерације, чак и за предузећа са истим прометом и сегментом активности, могу се значајно разликовати.

Као иу случају када се поједностављени систем опорезивања користи за индивидуалне предузетнике, одређен је број ограничења за ЕТИИ у погледу коришћења одговарајућих преференција. Рад на УТИИ не може бити компанија у којој ради више од 100 људи. Поред тога, списак пословних сегмената у којима можете обављати активности у оквиру пореског система који се разматра је ограничен. Да би се утврдило да ли је могуће користити један импутирани порез у одређеној области пословања, индивидуални предузетник треба да погледа у Поглавље 26.3 Пореског закона РФ. Он одражава важеће законске одредбе закона који су успостављени за ЕТИИ, укључујући и листу предузетничких активности за које се овај систем може користити.

Како прећи на УТИИ?

Специфичности једног пореза на приписани приход да на њој, полазећи од логике регулативног законодавства, није потребно одвојено пролазити. УТИИ је порез који се утврђује на специфичним изворима прихода. У овом случају, ИП има право да одлучи да ли ће радити на њему за УТИИ или не. Ако предузетник систематски спроводи активност која је погодна за ЕТИИ, онда мора обавестити ФТС. Мораће да се региструје у канцеларији као платилац за овај порез. По могућности у року од 5 дана након стварног почетка релевантних активности. Контактирајте потребе канцеларије на месту предузетничких активности. ФТС, пошто је од предузетника примио обавештење о раду на ЕТИИ, мора, такође, да региструје предузеће као платилац у одговарајућем статусу у року од 5 дана.

Патентни систем

Још један популаран систем опорезивања за индивидуалне предузетнике је патент или ПСН. У неком смислу, он је сличан УСН-у. Чињеница је да се приликом коришћења патента претпоставља да ће предузетник платити 6% од прихода, као и накнаде ФИУ, ФСС и ФФОМС. Рад у оквиру пореског система који се разматра могу бити фирме у којима не ради више од 15 људи. Износ прихода ИП-а за обављање дјелатности под патентом не би требао прелазити 60 милиона рубаља. годишње.

Реч је о пореском систему који се односи само на индивидуалне предузетнике. Правна лица не могу радити на томе. Ово је риједак случај када постоји веза између пореског система и правног облика пословања. Значајна карактеристика патентног система је да укључује регистрацију бизниса у периоду од једног месеца до годину дана. Нешто као што је куповина пословног права у одређеном временском периоду.

Како одабрати оптимални порески систем?

Све зависи од специфичности посла. Чињеница је да постоје сегменти у којима је вероватно да ће предузеће имати високе трошкове. То укључује трговину, грађевинарство, инжењеринг, израду инструмената. Трошкови ће бити повезани са куповином материјала, уз плаћање електричне енергије на фабричким линијама, у великој мјери - уз плаћање најамних радника. С друге стране, постоје пословни сегменти у којима су трошкови релативно мали. Међу њима - консалтинг, приватне услуге наставе, поправке.

У првом случају, можда, најпрофитабилнија опција била би употреба поједностављеног система прихода према шеми "профит" - када би се на разлику између прихода и трошкова предузећа платило 15%. Међутим, могуће је да ће УТИИ такође бити погодна - посебно ако компанија добије много прихода. У случају УТИИ, његова вриједност није важна, плаћа се фиксни порез. Индивидуални предузетници који тек почињу са својим активностима и нису сигурни колико ће дуго бити ангажовани могу испробати патент. Ако посао не иде како бисмо жељели, можете се повући из државне регистрације у било ком тренутку.

Ако је предузетник сигуран у своје способности, а сегмент активности који он изабере не укључује велике трошкове, онда можете почети радити на поједностављеном пореском систему као дио “доходовне” схеме, у којој се 6% прихода компаније уплаћује у буџет.

Заузврат, биће потребно пребацити се на ДОС чим привредни промет достигне те вриједности када ће примјена поједностављеног порезног система или УТИИ-а бити немогућа због законске забране. У супротном, економску корист од овог облика пореза тешко је открити. Да ли је то могућност израчунавања ПДВ-а, која се у неким случајевима може представити за одбитак.

Порески систем и запошљавање

Које су специфичности запошљавања запослених у зависности од једног или другог облика опорезивања? Основна разлика између поступака подношења захтева за посао када предузетник користи ОЦХ, УСН, УТИИ или ПСН законодавство није дефинисана. Без обзира на организациону и правну форму коју предузима индивидуални предузетник, дужан је издавати запослене по радним књижицама и потписивати са њима одговарајуће споразуме. Однос између ИП-а и подређених треба да буде изграђен у складу са одредбама Закона о раду Руске Федерације. Такође, педагошки заводи одржавају обавезу да пренесу доприносе у ПФР, ФСС и ФФОМС за своје запослене и њихове плате, као и да задрже порез на лични доходак. Ако се запослени обрати предузетнику за помоћ у добијању одбитка за имовину, ИП ће морати да му помогне у спровођењу ове иницијативе.