Врсте опорезивања за индивидуалне предузетнике. Који порески систем треба изабрати

20. 2. 2019.

Често се дешава да уобичајени посао постане неподношљив, а брзо растући унутрашњи потенцијал младог предузетника тражи излаз. У таквим случајевима, вреди размишљати о покретању бизниса. Приступ имплементацији плана треба да буде уз пуну одговорност, пре свега, потребно је пажљиво испитати врсте опорезивања за индивидуалне предузетнике и одредити која је права за вас. врсте опорезивања за ун

Ово је веома важно, јер доста зависи од исправно изабраног пореског система, грешка у овом случају може довести до додатних материјалних и временских трошкова.

Шта одређује редослед опорезивања

Постоји неколико различитих врста опорезивања, од којих свака има своје карактеристике.

Општи систем - индивидуални предузетници који примењују ову врсту опорезивања плаћају прилично велики број различитих накнада, што није увек згодно и најчешће захтева доброг рачуновођу у компанији.

Да би се поједноставио порески систем и смањио број могућих казни, постоји неколико посебних режима који олакшавају живот предузетницима:

  • "Импутација" - УТИИ - порез се обрачунава по одређеној формули, у којој се користе основни индикатор и различити коефицијенти;
  • патент - плаћања су фиксни износ, појединачни за сваку врсту активности;
  • "Поједностављен" - УСН - најпопуларнији систем према којем се порез плаћа само једном годишње, док се метод обрачуна може изабрати независно.

ПИ - који порески систем бира и не чини грешку

Који порески систем одабрати?

Да бисте изабрали најбољи систем опорезивања за вас, морате узети у обзир много различитих фактора. На пример, биће корисно изабрати заједнички систем за оне чији пословни партнери раде само са ПДВ-ом. Порези за "чланове заједнице" морат ће се преносити мјесечно, а ви ћете такођер морати водити рачуна о чешћем подношењу различитих извјештаја. Највероватније такав систем није погодан за оне предузетнике чије су активности сезонске природе.

У неким ситуацијама, могуће је користити и УСН и УСН, како би направили избор, морате пажљиво израчунати све. Замислите најпесимистичнији развој бизниса: профит је минималан, готово да нема купаца, а још увек морате платити порез. У овом случају лист папира, оловка и калкулатор ће вам помоћи да направите прави избор. Треба имати на уму да долази до повећања пореза и то узети у обзир приликом израчунавања.

Међутим, постоје неке врсте активности гдје није потребно одабрати - за њихову имплементацију потребан је патент. Ипак, ту постоје неке нијансе: ако је организација регистрована у облику отвореног акционарског друштва, ЛЛЦ или ЦЈСЦ, употреба патентног система је неприхватљива. Сада ћемо детаљније говорити о сваком ЦХ-у.

Опћи порез

Опште опорезивање ПИ предвиђа плаћање следећих врста плаћања:

  • НДФЛ - 13%;
  • ПДВ - 0 - 10 - 18% (у зависности од врсте активности);
  • премије осигурања —30%;
  • порез на имовину у случају да је укључен у рад.

поједностављени порески систем за ун

Поред тога, ПИ (општи систем опорезивања) такође плаћа неке друге порезе, али њихова величина није толико велика у поређењу са главним. Општи порески систем је примјењив на све врсте активности и није ограничен ни на шта, али је за неке облике малог бизниса неприхватљив.

ПДВ за појединце

Очигледно, не плаћају ПДВ све врсте пореза за индивидуалне предузетнике. Не може се избећи ако је предузетник на заједничкој ХФ. За све остале, све није тако очигледно: плаћање ПДВ-а за ЕТИИ је потпуно добровољно и предвиђено је за одређене врсте активности. Ако СП спроводи своје активности на “импутацији”, али и обавља и друге радове који спадају под ЕСЦР, она се у овом дијелу може признати као обвезник ПДВ-а.

Индивидуални предузетник може бити ослобођен плаћања ПДВ-а у случајевима када укупан приход за посљедња три мјесеца не прелази два милиона рубаља. Да бисте добили такву "пореску амнестију", морате доставити следећа документа:

  • продаја књига, обрачун трошкова, приходи, пословне трансакције или изватци из њих;
  • копију дневника рачуна (примљених и издатих).

порески систем

Ако је предузетник променио режим опорезивања (на пример, из поједностављеног пореског система у обичан) и жели да добије изузеће од ПДВ-а, онда морате доставити и извод из књиге прихода и прихода индивидуалних предузетника који примењују поједностављени порески систем.

УСН

Поједностављени систем опорезивања за индивидуалне предузетнике ослобађа предузетнике од плаћања пореза на доходак грађана, ПДВ-а, пореза на доходак, имовине физичких лица која се користе за обављање дјелатности. Прелазак на поједностављени порески систем је добровољан, предузетник задржава право да самостално изабере предмет опорезивања:

  • 6% - од "бруто" дохотка, односно узимају се у обзир сви приходи предузетника;
  • 15% - од "нето" прихода, то значи да се износ трошкова одузима од збира свих прихода, а оно што остаје ће бити предмет опорезивања.

Поједностављени систем опорезивања за СП предвиђа очување:

УТИИ

опћи порезни систем

Када се говори о врстама опорезивања за индивидуалне предузетнике, немогуће је не говорити о јединственом порезу на приписани доходак - УТИИ. Ова врста опорезивања не зависи од прихода или добити и није примјењива на све врсте пословних активности. Такви, на пример, могу бити:

  • поправка, прање и одржавање возила;
  • за понети - павиљони "брза храна", без дворане за посетиоце;
  • пружање малих кућанских услуга;
  • пружање услуга оглашавања - постављање на вањске носаче, наслоне за главу у моторна возила, возила у возилу итд.;
  • трговина трговинама (павиљонима) до 150 м2.

Одлуку о могућности употребе ЕТИИ доносе општинске власти. У овом случају, предмет опорезивања је приписани доходак (одређени одређени износ), док се ПДВ, порез на имовину и порез на доходак не плаћају. Преостали порези које предузима предузетник плаћају се у складу са члановима Пореског законика.

Патент

Још један вид плаћања, који могу сами изабрати ИП - патентни систем опорезивања. Такав систем се може користити заједно са ОСНО, УТИИ или УСН у случајевима када се ваша активност односи на листу предвиђену у тачки 2 члана 346.43.

  • поправак намештаја;
  • фризерске услуге;
  • поправак и кројење текстила, трикотаже и крзнених производа;
  • подучавање, курсеви обуке;
  • трговина на мало;
  • услуге дизајна;
  • много више;

Поступак обављања дјелатности ИП-а (систем опорезивања патента) регулиран је и чланом 346.43 Пореског законика Руске Федерације.

Примена ове врсте опорезивања је немогућа ако:

  • приход за годину износио је више од 64.020.000 рубаља;
  • активност се обавља на основу повјерења или једноставног споразума о партнерству;
  • компанија има више од 15 запослених.

опште опорезивање ун

Предузеће које послује под условима ОСП-а не може користити регистарске касе, под условом да изда писани документ којим се потврђује прихватање новца: потврде, потврда о продаји, отхер

ЕСЦ

Такође је потребно поменути постојање таквог облика опорезивања за индивидуалне предузетнике, као јединствени пољопривредни порез. Примјена таквог система опорезивања могу само предузетници који производе и прерађују пољопривредне производе који садрже шумарство, рибу, стоку итд.

Порез се обрачунава на основу пореске основице помножене са стопом од 6%, док је основицу могуће смањити за износ губитака насталих у претходној години. Подузетник је ослобођен пореза на имовину, пореза на лични доходак, ПДВ-а (осим увезене робе).

Што је боље

Као што видите, облици опорезивања за индивидуалне предузетнике су прилично разноврсни и није могуће одговорити на питање које је боље или лошије. Све зависи од врсте активности предузећа, промета средстава, броја запослених и многих других фактора.

На пример, најбољи порески систем за индивидуалне предузетнике, за које је трговина главни вид делатности (осим велепродаје), највероватније је „поједностављен“. Ако клијенти не захтијевају издавање фактуре, онда то може бити најјефтинија и најнеугоднија опција. А ако планирате да отворите малу фризерку или пружите услуге за нокте код куће, онда ће вам требати УТИИ. Ако је вредност патента за неку активност мања од пореско оптерећење у другим системима, вредно је дати предност патентном опорезивању. На крају, ви одлучите, али у калкулацијама не треба заборавити неке додатне трошкове.

Остали порези

Свака врста опорезивања за индивидуалне предузетнике такође омогућава плаћање додатних доприноса. И у овом случају све је веома индивидуално и зависи од специфичности предузећа. Можда се само пензијски порез може сматрати заједничким - сви пословни људи су обавезни да га плате, без обзира на врсту активности.

порески обрасци за ун

Такође постоји и:

  • порез на имовину - укључује порез на некретнине и транспорт који се користе у пословним активностима;
  • НДФЛ - односи се само на ОСНО, ау другим случајевима наплаћује се само на плаћу запослених, без обзира на то која је ХУ послодавац;
  • акцизе;
  • порез на вађење различитих минерала;
  • скупљање воде;
  • порез на земљу;
  • државне и царинске дажбине;
  • накнаде за коришћење разних предмета животињских и водених биолошких ресурса;
  • други.

Наравно, све ове исплате се врше само у случају када постоји одговарајућа пореска основица, односно спроводи се одговарајућа активност.

Како променити порески систем

Обично, одмах након регистрације индивидуалног предузетника, примењује се ЕСС. Надаље, ако желите, можете промијенити опорезивање индивидуалних предузетника, за које је потребно поднијети одговарајућу пријаву у року од 5 радних дана од дана регистрације или одмах у процесу регистрације. Ако то није урађено, порески систем се може мијењати најкасније наредне календарске године писањем одговарајуће изјаве у законом утврђеним роковима.