Шта су регионални порези? Регионални порези и таксе

Порези у Руској Федерацији су подељени на неколико типова. Свака од њих је важна за изградњу ефективног буџетског система. Која је специфичност регионалних пореза? Које врсте такси их формирају? Колико су регионални порези значајни у смислу одрживости буџетског система Руске Федерације?

Класификација пореза и накнада у Руској Федерацији

Руско законодавство успоставља федералне, регионалне и локалне порезе. Први су они који су дужни да плаћају током целог периода територије Руске Федерације, осим ако друга правила нису садржана у регулаторним правним актима. Регионални порези се плаћају у одређеним регионима федерације. Они су уведени пореским законом Руске Федерације, као и законима у регионима.

У процесу успостављања регионалних пореза, законодавне структуре власти у конститутивним ентитетима Руске Федерације одређују стопе, као и поступак прикупљања такси - али под условом да се не утврде на нивоу одредби Пореског законика. Међу овлашћењима регионалних власти је утврђивање различитих врста накнада за пореске обвезнике, утврђивање основа за њих и механизама њихове примјене у пракси.

Локални порези се утврђују и укидају Пореским законом Руске Федерације, као и нормативним актима општина. Оне се обавезно плаћају на територији градова, опћина и других типова опћинских формација, ако федерално законодавство не предвиђа алтернативне сценарије.

Федерални, регионални и локални порези се доносе и укидају пореским законом Руске Федерације. Све накнаде које нису обухваћене Кодексом не могу се успоставити у Русији. Федерално законодавство Русије може укључивати увођење посебних пореских режима.

Регионалне пореске специфичности

Које врсте такси формирају регионалне таксе? У складу са чланом 14 Пореског законика Руске Федерације, то су: порез на имовину предузећа, на коцкарску дјелатност и транспортне таксе. Према томе, руско законодавство успоставља врло мало регионалних пореза.

Поређења ради, федерални порези укључују: ПДВ, акцизе, порез на лични доходак, порез на добит, извлачење минерала, владине дужности, порез на воду као и накнаде за коришћење предмета који припадају животињском свету.

Проучавамо регионалне порезе које смо детаљније навели.

Корпоративни порез на имовину

Предмет опорезивања у оквиру ове збирке - свака имовина која се обрачунава биланс предузећа као основно средство. То могу бити и средства која се привремено преносе компанији или, на примјер, управљање повјерењем. Одговарајући тип пореза на имовину је регионални порез, стога га плаћају предузећа регистрована у одређеном субјекту федерације.

Компанија мора извршити потребне уплате у буџет који одговара његовој локацији. Што се тиче страних предузећа, они би требало да плаћају накнаду и аванс у територијалној обавези у вези са регистрацијом њихових представништава о пореском рачуноводству.

Рок за плаћање наплате имовине од стране предузећа одређен је законодавним актима на нивоу субјеката Руске Федерације. Истовремено, предузећа морају правовремено извршити потребне авансне уплате, осим ако, наравно, постоје и друге одредбе у регионалним правним актима.

Порез на коцкање

Под коцкарским послом у законодавству Руске Федерације обично се подразумевају активности које имају за циљ стварање прихода од различитих врста коцкања, као и клађење. То укључује организацију рада казина, коцкарнице, прихватање оклада на резултате спортских догађаја.

У 2009. години у законодавству Руске Федерације појавиле су се норме, према којима је постало могуће да се коцкање обавља само на територији специјалних коцкарских зона, и то у Алтајском и Краснодарском територију, Приморју, као иу Калињинградској регији. Становници ових субјеката у Руској Федерацији почели су да плаћају у потпуности одговарајуће регионалне порезе. 2014. годину карактерисала је прилично висока активност законодаваца у неким областима пореске политике, међутим, у смислу промјене структуре регионалних такси, власти нису успоставиле значајне иновације.

Порез на игре на срећу плаћа се до 20. у мјесецу, који слиједи утврђени порески период. Такође, компанија мора дати декларацију о овој врсти сакупљања. У овим документима, као иу другима који припадају овом типу, треба одразити податке за порески период.

Транспорт так

Транспорт так плаћају грађани и организације које управљају одговарајућом врстом имовине у редоследу приватне својине. Ако говоримо о плаћању наплате предузећа, израчунавање износа пореских фирми се мора обавити независно. Што се тиче обавеза појединаца - ФТС израчунава одговарајућу врсту пореза. Предузећа морају извршити авансне уплате на порез за превоз у роковима утврђеним законом. Рок за плаћање одговарајуће накнаде одређује регионална власт. Исплате се морају извршити у буџету на мјесту рада возила.

Регулаторне накнаде у регионима

Који закон регулише регионалне порезе и таксе? Као што смо напоменули горе, органи који су повезани са прикупљањем одговарајућих уплата могу имати моћ субјеката Руске Федерације.

Али њихове активности могу бити ограничене критеријумима наведеним у пореском закону. Други извор закона који се односи на пореску политику у регионима је Закон о буџету.

Порези остају у регионима?

Регионални порези, као што смо горе навели, у малој су мјери представљени у Русији. Међутим, на располагању финансијским структурама на нивоу државних органа конститутивних субјеката федерације могу бити новчана средства која значајно премашују износ законом утврђених накнада. Како је то могуће?

Чињеница је да у бројним законодавним изворима на федералном нивоу - пореским и буџетским кодексима - постоје одредбе према којима порези у регионални буџет могу доћи не само из прихода од предузећа која су плаћала имовинске накнаде, од коцкарских предузећа и од субјеката који плаћају. трошкови транспорта. Тако члан 284. Закона о порезу Руске Федерације садржи одредбе којима се износ пореза на доходак, који се обрачунава у складу са стопом од 18%, треба уплатити у буџет субјекта. Други стандарди таквих одбитака одражавају се у ДП Руске Федерације. Размислите о њима.

Стопе одбитака у регионални буџет

Неке одредбе Буџетског законика су заправо дуплициране низом текстова РФ пореског закона. Тако, Порески закон наводи да регионални порези укључују прикупљање имовине предузећа, накнаде за коцкање и транспорт. Буџетски законик каже да износи које ФТС наплаћује по одговарајућим основама треба да буду 100% пребачени у регионални буџет - у ствари, исти, али у различитим формулацијама.

Такође на располагању финансијским структурама на нивоу власти у субјектима федерације падају износи који се обрачунавају на основу више федералних такси. На пример, 70% пореза на лични доходак који плаћају становници субјекта мора остати у регионалном буџету. Што се тиче пореза на доходак физичких лица који су странци плаћени за коришћење патента - то је такође и федерална такса - они су 100% у трезору субјекта Руске Федерације.

50% стандард је одређен за одбитке од акцизе за алкохол и производе који га садрже. Што се тиче пољопривредног пореза, регионални буџет прима 30% износа које плаћају становници субјекта. Износ државне дужности је у потпуности на располагању регионалним финансијским структурама владе. Порез на експлоатацију минерала на 60% остаје у регионима.

Специфичност локалних пореза

Регионални и локални порези, у складу са законима, су ограничени. Међутим, правни акти предвиђају механизме који подразумијевају одређену корелацију процедура које одражавају прикупљање и кредитирање релевантних финансијских токова у буџете различитих нивоа.

С једне стране, постоје само два локална пореза у Руској Федерацији: то је порез на земљу, као и порез на имовину за појединце. С друге стране, опћински буџети се могу допунити не само због наплате од одређених разлога од стране обвезника, већ и због великог броја других разлога. Сасвим је могуће да ће сценариј у коме ће регионални и локални порези са својим формалним разграничењем заиста пасти у буџет истог нивоа. Размотрите ову специфичност детаљније.

Одбитак регионалних пореза у локалним буџетима

За почетак, корисно је обратити пажњу на 58. чланак КК Руске Федерације. Она каже да су конститутивни ентитети Руске Федерације овлашћени да уведу стандарде за финансијска издвајања из федералних и регионалних такси у корист локалних буџета. Истовремено, активност надлежних субјеката може се односити на све врсте општина: урбана, рурална насеља, окрузи, градске четврти итд.

Детаљи о томе како регионални порези и таксе треба да спадају у локални буџет, у осмом и деветом поглављу КК Руске Федерације. Могуће је и сценариј у којем ће се финансијска средства генерисана на нивоу локалних буџета, напротив, пренијети на више финансијске системе. Међутим, многи стручњаци га сматрају обећавајућим. Његова практична примена зависи од тога како ће се развити систем општинских власти у Руској Федерацији, у којој мери ће градови и окрузи бити спремни да постану извори финансијских токова у системе расподеле новчаних средстава на вишим нивоима.

Јединични буџетски систем

Локални буџети, као и регионални, такође примају значајне одбитке у оквиру утврђених стандарда из федералних плаћања. А то је један од знакова јединства руског државног система за управљање готовином. Изграђује се трослојни модел интеракције између различитих буџета. Плаћања у вези са локалним, у потпуности остају у општинама. Такви порези који се класификују као федерални и регионални могу се у великој мери рефундирати градском или окружном буџету. С друге стране, накнаде које се наплаћују у складу са надлежностима органа конститутивних ентитета Руске Федерације преносе се на ниво регионалног буџета. Финансијски систем региона може се допунити доприносима из уплата на федералне порезе, ау будућности - и на локалне таксе.

Колико су важни регионални порези?

Многи субјекти Руске Федерације, пре свега, рачунају на финансијске токове генерисане на рачун федералних такси, ау неким случајевима - на субвенције. Регионални порези Руске Федерације заузимају значајан, али релативно мали удио у буџетским приходима. Међутим, узимајући у обзир дубоку међусобну интеграцију буџетских система на различитим нивоима, стварно располагање регионом може укључивати значајне износе финансијских средстава.

Само три врсте такси се примјењују на регионалне порезе. Међутим, законодавство Руске Федерације садржи принцип јединства буџетског система. Наиме, у овој фази развоја руске економије, федерални и регионални порези су толико неједнаки у пропорцији да политички центар може акумулирати финансијске токове и осигурати уравнотежен развој буџета на свим нивоима - укључујући и субвенције. Економске могућности различитих субјеката Руске Федерације су понекад потпуно неупоредиве. И зато су они субјекти који су више солвентни, слати финансијску ликвидност у буџет путем федералних пореза, на основу којих се могу формирати субвенције и други начини подршке за економски заостале субјекте и општине.

Улога регионалних такси је да осигура адекватан ниво одрживости буџетског система Русије. У овој фази економског развоја Руске Федерације, она је веома значајна, упркос чињеници да одговарајућа плаћања немају најзначајније учешће у буџетским приходима. Међутим, сасвим је могуће да ће законодавац постепено модернизовати приступе организацији пореске политике, а онда ће регионалне таксе добити знатно већу тежину у смислу генерисања новчаних токова на нивоу субјеката федерације. А онда ће њихова улога бити још значајнија.