Анализа ликвидности биланса: концепт, израчунати показатељи

Анализа ликвидности равнотежа - ово је једна од првих и најважнијих фаза проучавања финансијског стања организације. Спроводи се како би се могла процијенити солвентност предузећа, односно њена способност да на вријеме исплати у цијелости настале обвезе са добављачима, вјеровницима и другим учесницима на тржишту.

Општи концепти

Анализа ликвидности биланса стања се састоји у упоређивању величине имовине организације, систематизоване према њиховој ликвидности и распоређених у опадајућем редоследу, и обавеза по обавезама, груписане по рочности у циљу повећања тих периода. Истовремено, актива и пасива се дијеле на посебне групе у зависности од њихове ликвидности и остваривости. Главни циљ који се заснива на анализи ликвидности биланса стања је да се утврди у којој мјери имовина организације покрива своје постојеће обавезе. Истовремено, термин за претварање средстава у новац (који одређује њихову ликвидност) одговара времену откупа обавеза (хитност враћања).

Када се баланс сматра текућим?

Биланс се признаје као апсолутно ликвидан ако су испуњени сви следећи услови:

• НСО <НЛА;
• КСП <БРА;
• Цхипбоард <МРА;
• ТРА <ПСП.

Објашњења: НСО - најхитније обавезе, НЛА - најликвиднија средства, ПСЦ - краткорочне обавезе, БРА - брзо утржива имовина, ДСП - дугорочне обавезе, МРА - споро активна средства, ТПА - средства која се тешко продају, ПСП - трајне обавезе. Апсолутна ликвидност биланса осигурана је испуњењем прва три услова. Али ако последња неједнакост није испуњена, анализа ликвидности биланса стања показује да минимални услов за финансијску стабилност предузећа није испуњен. У овом случају, компанија може уочити недостатак властита средства у оптицају. У теорији, када се анализира ликвидност биланса, може се претпоставити да недостатак средстава у једној групи средстава може бити надокнађен у готовини за вишак у другој групи. Међутим, у практичним стварним ситуацијама плаћања, имовина предузећа са већом ликвидношћу не може бити замијењена мање ликвидним.

Процене

Анализа ликвидности и солвентности банке или другог предузећа је немогућа без израчунавања сљедећих показатеља:

1. Тренутна ликвидност. Овај индикатор указује на солвентност (са позитивном вриједношћу) или неликвидност (са негативном вриједношћу) организације, узимајући у обзир надолазеће примитке од потраживања у наредном периоду. По формули, ТЛ = (НЛА-БРА) - (НСО + КСП).
2. Перспецтиве ликуидити. Овај индикатор је пројектована солвентност на основу поређења будућих плаћања и примања: ПЛ = МРА-ДСП.

Да би се процијенила кредитна способност организације као цјелине потребно је израчунати укупни коефицијент ликвидности. Користећи овај коефицијент, можете анализирати промене у предузећу које се тичу њених финансија.