Сврха и главни задатак постојања било које комерцијалне структуре је да се добије највиши могући ниво прихода, који се мјери у новчаном смислу. Истовремено за почетак рада привредног субјекта потребно је покретање (почетно) капитал (сопствени, позајмљена). Средства се улажу у текућа и дугорочна средства будућег предузећа. У процесу обављања активности, почетне инвестиције пролазе кроз одговарајуће трансформације, резултат којих је профит - готовина. Циклус је затворен и континуиран, а његова брзина и ефикасност утичу показатеља профитабилности и профитабилност компаније.

готовина

Дефиниција

Новац компаније је најликвиднији део њених обртних средстава. Извор њиховог формирања зависи од правне форме организације и врсте њене активности. Са свим разноврсним пласманима средстава одразавају се само у билансу активе предузећа. Односи са државним пореским структурама, уговорним странама (добављачима и купцима), ванбуџетским фондовима, запосленима у компанији, њеним партнерима, власницима и оснивачима заснивају се на готовинским исплатама. Поузданост и солвентност организације зависи од правилне прерасподеле финансијских токова и присуства одређеног слободног обима сопствених монетарних средстава.

Виевс

цасх аццоунтинг

У зависности од правца активности, сва средства организације се постављају према врстама складиштења и коришћења. Учесталост употребе одређене врсте имовине мора одговарати њеној величини у укупној маси. По правилу, ови показатељи су регулисани статутарним и интерним актима компаније, законодавством Руске Федерације. Новац укључен у текућа средства може се поделити на следеће врсте:

  • готовина;
  • безготовински;
  • новчани документи (готовински еквиваленти).

У савременим предузећима истовремено се примјењују сви постојећи облици, што омогућава да се они брзо распореде и укључе у финансијске и економске или инвестиционе активности.

Безготовинска средства

Више од 75% међусобних поравнања настаје уз учешће банкарског система. Безготовинска средства данас су најчешћи и најсигурнији тип складиштења и кретања финансијских средстава било којег правног лица. Да би се то постигло, у кредитној институцији, предузеће (према одобреном поступку) отвара нагодбу, посебно или девизни рачун у зависности од потребе производње. Писменим налогом клијента, банка преноси средства на одређене детаље друге уговорне стране. Уз помоћ неновчаних средстава врши се поравнање са добављачима, уговорним организацијама, плаћање камата и износима који се дугују по кредитним (кредитним) уговорима, плаћање пореза у буџете различитих нивоа итд. Износи од продаје готових производа, услуга, радова, робе и других прихода се књиже на рачун за поравнање предузећа. Ако је потребно, предузеће може отворити посебне рачуне у банци на којима се акумулирају средства одређене намјене (акредитиви, штедни и резервни фондови). Спровођење иностране економске активности подразумева рад организације са различитим валутама. Да би испунила уговорне обавезе и захтјеве законодавства Руске Федерације при раду са страним новчаним јединицама, друштво је дужно да отвори девизни рачун.

готовину организације

Готовина

Ограничени дио новчаних средстава организације може бити на располагању. Извори новчаног тока су приходи од продаје, повлачење дијела средстава са рачуна компаније, враћање под-извјештаја, итд. Такође у сефу компаније могу се похранити неке од најликвиднијих готовинских докумената и вриједносних папира који ће се користити у блиској будућности. За сваки пословни субјект, износ обртних средстава је регулисан интерним документима и текућим потребама. Готовина се најчешће користи за хитне потребе, путне трошкове, плате, накнаде и исплате за одмор. Неке уговорне обавезе због малих количина или услова друге уговорне стране могу бити осигуране потребним износом готовине на одређени датум. Износ новца који је на располагању може да пређе дозвољени ниво за три дана, затим се неискоришћени новац пребаци на текући рачун. Износи накнада који нису издати на време се депонују, неиспуњена готовинска документа преносе у сеф банке. За рад са готовином и готовинским документима, благајник је опремљен сигурносним захтјевима, а благајник или рачуновођа именован од стране налога је у потпуности одговоран за материјалне вриједности.

Еквиваленти

Део сопствених средстава која тренутно нису укључена у производне процесе, организација може пренети у монетарне документе (брзо пласиране), хартије од вредности (задужнице, акције, опције, обвезнице), положене на депозитне рачуне, уложене у друге компаније (укључујући укључујући и децу). У том случају, фондови могу изгубити дио ликвидности због периода подизања готовине, али ће у исто вријеме уштедјети (у неким случајевима и повећати) своју почетну вриједност. Складиштење еквивалената обртних средстава регулисано је интерним актима друштва. Најчешћи и најбезбеднији начин је да их ставите у ћелију банке, док се најликвиднија може похранити у благајни организације.

готовина

Борровед

Најчешће, предузећима су потребна додатна текућа средства, то је због дугог производног циклуса, неплаћених временских потраживања, више силе, итд. У овом случају, власници компаније доносе одлуку о привлачењу таквог средства као страна средства. У зависности од обима, рокова и накнада за њихово коришћење, постоји неколико могућности за кредит. Средства у акционарским друштвима привлаче додатна емисија хартија од вредности, општинска и федерална предузећа се финансирају из буџета, подружнице користити ресурсе матичне компаније. Организације било којег правног облика власништва могу привући средства од банке или друге кредитне институције као зајам или кредит. Извор новца и обрачунате камате по уговору одражавају се на страни пасиве биланса, а примљена средства се укључују у имовину. По договору са позајмљивачем, средства се могу пребацити на текући рачун, на благајну друштва, или пренијети као новчани документи, вриједносни папири, дужничке обвезе трећих лица (уговор о уступању).

банковна средства

Рачуноводство

Новац у саставу имовине организације се прати посебно пажљиво. Сви процеси који се односе на економску активност се документују и одражавају у релевантним рачуноводственим регистрима. За контролу и анализу свих врста средстава организације постоји низ регулаторних аката. Рачуноводство средстава врши се на основу Федералног закона "о рачуноводству", Грађанског, порезног и радног кодекса, ПБУ-а и контног плана. Као део текућих средстава, готовина свих врста евидентира се у активном делу биланса стања. Да би се контролисале и сумирале информације о кретању финансијских токова, обезбеђен је одређени број рачуноводствених регистара, који се одражавају у одељку 5 контног плана. Заједничка карактеристика за њих је редослијед вођења евиденције, обрачун коначног и средњег биланса, формирање промета таквог средства као готовине. На рачуну бр. 50 “Благајник” обрачунава се готовинска поравнања, она је активна, повећање се евидентира на дебитном рачуну, а повећање се евидентира у кредиту. Салдо (стање) почетног и на крају периода се одражава само у дебитном делу рачуна, израчунатог (на одређени датум) користећи формулу: С н + О д - О к = С к . Слична структура има све регистре за рачуноводство и контролу новчаних средстава.

  1. "51 "Текући рачун" користи се за сумирање свих информација о неновчаним средствима предузећа.
  2. 52 "Валутни рачун" се користи за безготовинска плаћања у валути других земаља (страна економска активност).
  3. 55 "Посебни рачуни у банкама" најчешће се користе у акредитивном (безготовинском) облику плаћања.
  4. "57 "Трансфери у транзиту" узима у обзир монетарне документе, користи се приликом обављања трансакција у страној валути.

По потреби се за сваки рачун отвара неколико аналитичких подрачуна, на којима су детаљно описане информације, што увелике олакшава рачуноводство. Готовина се може пласирати на више текућих рачуна, девизне трансакције морају бити одвојено евидентиране, приходи и расходи валуте итд.

цасх репорт

Документовање

Да би се одразио кретање средстава за сваки рачун, обезбијеђени су одобрени обрасци регистара. Документи морају да садрже одређени број обавезних података и да их потписују одговорна лица која се именују интерним налогом за предузеће. За обрачун готовине на располагању су документи:

  • кредитни налог;
  • налог за трошкове;
  • цасх боок;
  • магазин ПКО и РКО (регистрација и нумерација);
  • готовинске чекове (када се користи каса).

Приликом премјештања неновчаних средстава, кориштењем посебних банковних рачуна и валута, користе се сљедећи документи:

  • налог за плаћање;
  • захтев за плаћање;
  • готовинска апликација;
  • банковни извод о обрачунском (посебном, валутном) рачуну;
  • чекови;
  • кредитна писма.

Следећи готовински еквиваленти се односе на готовинске документе и трансфере у транзиту:

  • поштанске марке;
  • хартије од вредности;
  • плаћени, али не и издати на путним исправама (жељезничка, авионска карта);
  • ваучери, итд.

Општи услов за новчана документа је одсуство исправки, присуство одговарајућих потписа и печата, исправно попуњавање свих потребних података. Ако попуњени образац не одговара, сматра се неважећим, односно не врши се операција за пренос средстава.

Долазак

Када стварате било које предузеће, одређује се његова главна (тренутна) активност, због чега ће добити приход (ПБУ 9/99). Продаја произведене робе, купљене робе, извршених радова, пружених услуга су главни извор новчане масе. Паралелно са тим, компанија може остварити профит од инвестиционих и финансијских активности. Главни канали за повећање монетарних средстава сваког предузећа су:

  • приходи од купаца приликом продаје производа;
  • приход од продаје дуготрајне и обртне имовине;
  • бесплатни приходи од власника и трећих лица;
  • циљано финансирање;
  • накнаду материјалне штете;
  • повраћај одговорних износа;
  • примљени кредити, кредити, кредити;
  • продаја хартија од вриједности;
  • поврат од добављача (аванси, пенали);
  • камате на кредите одобрене другим организацијама;
  • емисија (емисија) хартија од вредности (за акционарско друштво).

Потрошња

Ентерприсе цасх

Као резултат пословања предузећа, без обзира на врсту дјелатности и правну форму, долази до одлива новца. Главне области су:

  • платни списак запослених;
  • плаћања пореза на буџете различитих нивоа и ванбуџетских фондова;
  • куповина текућих и дугорочних средстава, ИА (плаћање добављачима);
  • закупнина, закупнина;
  • отплата кредита, кредита, примљених кредита;
  • исплате власницима, оснивачима;
  • куповина хартија од вриједности, улагања у подружнице;
  • износе издате у оквиру извјештаја;
  • плаћање казни, потраживања од купаца, пореских органа итд.;
  • дали кредите, кредите.

Одлив дијела монетарних средстава се односи на текуће, финансијске и инвестиционе активности предузећа. У овом случају, трошкови повезани са главним правцем рада су обавезни.

Репорт

Средства компаније морају бити под строгом контролом власника. Анализа финансијских токова омогућава да се процијене главни показатељи успјешности: ликвидност, профитабилност и солвентност организације за вријеме проучавања. Извештај о токовима готовине према ПБУ 23/2011, представља додатак билансу стања предузећа и облик добити и губитка. Он је састављен узимајући у обзир све врсте активности предузећа (текуће, финансијске, инвестиционе) и показује кретање новчане масе у динамици. На основу овог документа формирана је финансијска политика компаније за наредни извјештајни период. Од ефикасности коришћења слободних новчаних средстава, благовремена и компетентна контрола њихових токова зависи од профитабилности читаве организације.