Извештај о токовима готовине: дефиниција и сврха

Извештај о токовима готовине (ОДС) је табеларни образац који садржи релевантне податке о њима у делу чланака, као и информације о њиховим приходима у организацији ио плаћањима. Овај документ је један од четири примарна материјала. Под остала три се мисли: биланс стања; извјештаји о губитку и добити и промјене у капиталу.

Суштина изгледа

Овде разматрамо све нијансе. ОДДС мора открити све неопходне информације о новчаном току организације, које могу карактеризирати изворе прихода средстава, њихово усмјеравање и потрошњу. Ови подаци су неопходни и за власнике и за зајмодавце. Ово је важан документ. На примјер, ако власници имају потребне информације о токовима тих средстава, онда могу рационалније приступити развоју политике за кориштење и расподјелу профита. А за зајмодавце, такви подаци ће помоћи да се тачно извуче закључак о одређеним могућностима потенцијалног зајмопримца и његовој способности да генерише та средства, која су неопходна за отплату обавеза. Ово још једном потврђује важност овог документа. Подаци о правцу кретања средстава предузећа одређују одговарајуће рачуне - оне на рачуну, посебне валуте и обрачунске рачуне - који се одражавају у растућем поретку од почетка године и налазе се у валути Руске Федерације.

Начини компајлирања

У овом тренутку, извештај о покрету готовина може се направити индиректним и директним методом. Све зависи од индивидуалног приступа.

• У директној методи, правци у којима се протичу ови фондови су јасно назначени. То је најчешће коришћена метода.
• Индиректном методом се односи на индиректно примање података. Наиме, ово се ради прилагођавањем добити у односу на износ промена у неновчаним ставкама.

Структурне карактеристике извјештаја о новчаном току

Овај документ се састоји од три секције:

• Новчани токови из текућег пословања. Они треба да буду у оквиру активности организације.
• Доступност новчаних токова од инвестиционих операција. У овом случају то подразумева нематеријална средства издавање кредита, итд.
• Новчани токови из финансијских акција. Овде се узимају у обзир као позајмљена улагања, а добијају од власника.

Правни оквир

Тренутно се документација кретања основних средстава врши према одређеним критеријима. Ово је важно знати. Ова акција се спроводи у складу са наредбом Министарства финансија Руске Федерације од 02.07.2010. Године, бр. 66н "О облицима рачуноводствених исказа организација".

Апплицатион оддс

Овај документ је финансијски значајан. Извештај о токовима готовине представља вриједан извор информација за анализу стварних новчаних токова. Ово је неважан материјал. За разлику од индикатора као што су приход или профит, који у великој мери зависе од рачуноводствених правила, коефицијенти омогућавају инвеститорима да прецизније одреде где предузеће троши новац и шта се може очекивати од улагања у њега. Ово је значајан фактор.

За разлику од докумената као што су „Биланс стања“ и „Извештај о добити и губитку“, припрема ДДС-а се не спроводи у свим организацијама које воде рачуноводствене евиденције. На пример, за субјекте разних малих бизниса могуће је да не издају наведени документ, ако сматрају да не садржи важне податке за процену њихових активности. Поред тога, коефицијенти се односе на годишње материјале рачуноводственог извјештаја, који се према закону припремају само за годишње резултате. Међутим, неке организације, по властитом нахођењу, могу саставити овај документ мјесечно или квартално.

Извештај о токовима готовине - Образац 4

Размотрите детаљан опис овог документа. У обрасцу ОДДС бр. 4 врши се формирање информација о кретању средстава предузећа у валути Руске Федерације иу страним. Ови подаци се односе на претходну и извјештајну годину. Ово је важан услов. За састављање извјештаја користите службену валуту Руске Федерације - рубље. Међутим, њихова мјерна јединица је иста као у билансу стања (у хиљадама или милијунима). Код овог обрасца према ОКУД-у је 0710004. Израда овог документа заснива се на принципу равнотеже: у овом плану приход се додаје у биланс који је доступан на почетку извјештајног периода. Тада се трошак одузима од израчунате вриједности, што резултира билансом на крају извјештајног периода.

Где је то потребно?

Одређивање прихода и праваца ових средстава врши се у активностима као што су инвестициона, текућа и финансијска. Ова ~ ињеница је излоʻена у клаузули 15 Смјерница о поступку састављања и подно {ења финансијских извје {таја, које су уре | ене наредбом Министарства финансија Руске Федерације бр. 67н од 07.22.03. Извор је информација назначена на следећим рачунима:

• Благајна.
• Процењено.
• Валута.
• Посебна природа. То су рачуни који се налазе у банкама, осим депозита.
• Транслатионс.

Одбор

Као што је горе поменуто, подаци у коефицијентима треба да карактеришу промене у финансијском, текућем и инвестиционе активности организације. Ово је важан фактор. Подаци о кретању финансијских средстава предузећа у форми Н 4 су у валути Руске Федерације. Важно је знати. Ако постоје средства у страној валути, формирајте информације о њеном кретању у свакој од његових варијанти у односу на коефицијенте. Ово је предуслов за припрему овог документа. Након тога, подаци о свим израчунима у страној валути прерачунавају се у складу са курсом, који је наведен у Централној банци Руске Федерације у вријеме састављања рачуноводственог извјештаја. Ова акција се спроводи без грешке. Затим, добијени подаци се сабирају одвојеним израчунима приликом попуњавања одређених индикатора, који су назначени у ОДДС.

Закључак

Након читања горе наведеног, можемо рећи тачно шта је овај документ. Наиме, у извјештају о новчаном току постоје информације о томе гдје је новац примљен унутар организације за одређени период и на што су точно утрошени. Овај документ, заједно са другим финансијским извјештајима, омогућава достављање информација путем којих се оцјењују новчани промет. Подаци у шансама такође помажу да се одреде промене у имовини организације, финансијска структура (солвентност и ликвидност), способност да се регулише време и густина средстава у постојећим условима унутрашњих и спољних фактора који се могу константно мењати. Присуство овог документа у финансијским извештајима вам омогућава да у потпуности дизајнирате садашњу вредност планираних новчаних токова за компаративну евалуацију организација. Ово је важан аргумент. Истовремено, не постоје ограничења за одговарајућу анализу наведених токова, која су повезана са зависношћу од параметара било ког другог извештавања и од изабране рачуноводствене политике предузећа.