ИП систем опорезивања. Врсте опорезивања

Чак и када покренете сопствени бизнис, сваки приватни предузетник треба да одлучи о систему опорезивања индивидуалних предузетника за њега је најоптималнији. Наравно, свака особа жели да своју изабрану опцију учини најпрофитабилнијом, јер многи често чују да неки седе на такозваном поједностављеном тексту, неко користи УТИИ, док други плаћају стандардни порез на њих. доходак по обичној шеми.

Какви су?

Пре свега, треба да разумете шта може да буде систем опорезивања индивидуалних предузетника, а затим размотрите предности и недостатке сваког од њих, како бисте направили заиста исправан избор:

• БАСИЦ. Користи се као стандард, односно, ако бизнисмен приликом отварања властитог бизниса одлучи да не поднесе захтјев за кориштење одређеног режима. У овом случају, он постаје порески обвезник у складу са ЕЦХО-ом, уз разне посљедице које из тога произлазе.
• УСН. Поједностављена верзија, која се може користити добровољно, довољна је да се поднесе пореско обавештење у складу са правилима. Али, у ствари, такав систем опорезивања ИП садржи неке карактеристике. У овом случају, порез на имовину, ПДВ и порез на доходак физичких лица су искључени, али да бисте попунили овај образац, прво морате испунити одређене критеријуме прописане у Пореском закону.
• УТИИ Такозвана импутација, која се може користити и добровољно, али је дозвољена само за одређене врсте пословних активности.
• Патент То је систем опорезивања интелектуалног власништва заснован на патенту и дозвољен је само приватним предузетницима који се баве посебним врстама активности. Листа таквих врста варира у зависности од региона који се тренутно разматра. У овом случају, порез се не плаћа као такав, већ се само стиче патент до једне године.
• ЕСЦ. Добровољно користе приватни предузетници који су пољопривредни произвођачи. У овом случају, такође морате испунити критеријуме који су специфични за овај систем опорезивања ИП-а у пореском закону.

На тај начин, предузетник бира неки одређени систем међу горе наведеним, независно, заснивајући свој избор на карактеристикама свог пословања. Међутим, пошто УАТ и Патент представљају посебне режиме, у великој већини случајева, предузетници бирају између импутираних, поједностављених и ЦЕМА.

Како изабрати?

Постоји неколико критеријума који вам омогућавају да изаберете систем у складу са којим ће се плаћати порези за индивидуалне предузетнике:

• Пореска оптимизација. Потребно је минимизирати укупан износ пореза плаћених у процесу пословања.
• Оптимизација трошкова. Потребно је минимизирати све врсте трошкова потребних за попуњавање декларација, као и пореских и рачуноводствених.
• Усклађеност са законодавством. Њихово дјеловање је потребно проводити на такав начин да не крши постојеће прописе и да се касније не доводи у кривичну или управну одговорност.

То је начин да се размотре режими у којима се плаћају порези за индивидуалне предузетнике, оцењујући сваки у складу са овим критеријумима.

Маин

Овај начин користе предузетници у прилично ретким, чак и, може се рећи, изузетним случајевима, а за то постоје два разлога:

• У квалитету индивидуални предузетник биће потребно пребацити у буџет 13% у складу са порезом на лични доходак, као и ПДВ у облику 10% или 18%, не рачунајући порез на имовину. Тако је укупан износ пореза прилично велик, док је употреба поједностављених опција много профитабилнија.
• ЦУСТОМ приморава вас да самостално водите евиденцију, а истовремено обезбеђујете пуну пореску пријаву, укључујући и пријаву пореза на лични доходак и ПДВ, као и књигу трошкова и прихода. У том смислу, мораћете да ангажујете професионалног рачуновођу који познаје ове врсте опорезивања, као и да користите услуге консултантске компаније која ће вам помоћи у вођењу евиденције.

Шта то значи?

У пратњи таквог система су веома, веома озбиљни финансијски губици, јер поред значајног износа пореза и низа додатних трошкова треба платити професионалну плату рачуновође. Још више потешкоћа биће додато ако ћете, само индиректно, разумети врсте опорезивања, бити потпуно укључени у све процедуре, јер ће било какве грешке довести до озбиљних новчаних казни.

Ко је користи?

У већини случајева, ако неко изабере ову опцију, онда је то у потпуности диктирано условима активности. Довољно често општи порески систем за индивидуалне предузетнике, користи се да не би изгубила велике партије које су обвезници ПДВ-а и истовремено показују жељу да прихвате одбитак улазног ПДВ-а у процесу куповине робе или плаћања одређених услуга од индивидуалног предузетника. У великој компанији је прилично лако наћи замену у виду другог добављача који плаћа ПДВ, док друга страна може наћи замену не тако брзо и лако. Према томе, ако су обими промета индивидуалног предузетника и друге уговорне стране довољно велики, онда бизнисмен једноставно губи избор, јер или остаје на СВАКОМ, или користи поједностављено опорезивање ИП-а, али на крају губи другу страну и његов директни прихода.

Поред тога, неке компаније остају на основу разлога што не поштују ограничења за коришћење специјалних режима. Тако, приватни предузетник, који користи такво опорезивање ИП активности, истовремено плаћа више пореза, који чине веома, веома значајан износ, а истовремено морају сносити трошкове вођења евиденције, а могу бити и предмет различитих казни за свако кршење рокова. плаћање или извјештавање у случају да је рачуноводство укључено у непрофесионално.

УСН

Овакав режим најчешће се налази међу модерним приватним предузетницима, јер су у овом случају трошкови који иду на порезе држави знатно смањени у односу на претходни случај. Главни параметри у овом случају укључују чињеницу да индивидуални предузетник такође неће плаћати ПДВ или порез на лични доходак, као и порез на имовину. Декларација се попуњава само једном годишње, а порези се плаћају квартално, што је такође много згоднија опција.

Стопе обрачуна пореза у овом случају износе 6% и 15%, док је у другом случају стопа индивидуално одређена на регионалном нивоу, тако да је у неким регијама она само 5%.

Која су ограничења?

Постоји неколико ограничења која се примењују на то ко може да користи ову врсту пореза на доходак:

• Активности компаније не би требало да се односе на оне активности које искључују употребу СТС. На пример, ако производите било коју акцизну робу, онда немате могућност да користите овај систем. Препоручује се да се проучи релевантни параграф Пореског законика, јер постоји читав списак таквих ограничења.
• На поједностављени порески систем можете се пребацити само ако је приход за претходних 9 мјесеци мањи од 45 милиона рубаља, док је процијењени годишњи приход 60 милиона рубаља. Овај износ се може подесити у зависности од коефицијента дефлатора, а ако имате виши приход, онда нећете моћи да пређете на овај систем.
• Поједностављени систем се не може користити ако је укупан просјечни годишњи број запослених већи од 100 људи.

Бенефитс

Веома значајна предност у односу на оно што нуди индивидуални предузетник за пореско опорезивање је да она предвиђа могућност одбијања разних премија осигурања од пореза на основу „прихода“:

• ако предузетник има више запослених у особљу, онда се премије осигурања могу одузети не више од 50% пореза;
• Ако нема запослених, а само фиксна накнада се плаћа искључиво за себе, ово ограничење је у потпуности одсутно.

Ако се користи основица „приход-трошкови“, онда се премије осигурања плаћене за запослене запослене могу приписати трошковима. У овом сценарију, укупан износ пореза за даље пребацивање у буџет је много нижи у поређењу са оним што је то када се користи ОСНО.

Оптимизација трошкова

Важно је напоменути да је у овом случају, као и када се систем пореза на патенте у Москви користи за индивидуалне предузетнике, могуће оптимизовати трошкове зависно од пореске основице. Тако можете одредити што је профитабилније у овом случају - 6% од укупног броја прихода или 15% “прихода-трошкова”.

У пракси се често дешава да је за привреднике који раде у сфери трговине или стварне производње важније користити систем "прихода-расхода", док је основица у виду прихода профитабилнија за пословање у услужном сектору.

Има ли неких недостатака?

Важан недостатак таквог система је да је у овом случају могуће изгубити купце који су обвезници ПДВ-а, ау исто вријеме постоји предувјет у облику кориштења благајне, јер је потребно доста времена да се ријеше сва питања везана за ЦЦА, и такође предвиђа потребу за додатним трошковима.

Патент

Главне карактеристике које разликују ово опорезивање интелектуалне својине (транспорт и остале активности) су:

• могу користити само приватни предузетници;
• Намењен је за употребу само у одређеним врстама активности;
• Патент можете купити до годину дана, што је веома важно за привремени или сезонски рад;
• не постоји никакво извјештавање, то јест, само требате платити патент на вријеме без потребе да попуњавате и не подносите изјаву;
• предузетник је у потпуности ослобођен ПДВ-а, пореза на доходак и пореза на имовину;
• износ патента не може бити умањен за премије осигурања;
• стопа износи 6% од могућег прихода, али може варирати у зависности од тога који су критеријуми предвиђени за регионалне власти;
• Можете радити без употребе благајне.

Карактеристике патента

Неопходно је правилно схватити чињеницу да након стицања патента за одређену врсту активности, остатак треба да се и даље у потпуности евидентира, као и да се порези пренесу у потпуном складу са другим изабраним системом. Дакле, ако се предузеће бави само одређеном врстом активности која укључује употребу патента, овај систем је најпрофитабилнији.

Такође, ако мислите да изаберете између ове опције и УТИИ-а, вреди напоменути да је патент далеко од користи од УТИИ. У овом случају, потребно је извршити калкулације, као и детаљно упоредити пореско оптерећење.