Порески социјални одбитак за образовање. Декларација - Одбијање социјалног пореза

Порески закон Руске Федерације успоставља низ услова за грађане да примају одбитке. Међу заједничким основама за добијање одговарајуће привилегије је да особа иде у школу уз накнаду. Многи Руси иду на различите курсеве, добијају други степен или нову квалификацију. Држава им даје могућност да значајно смање трошкове студија. Како могу добити одбитак за школарину?

Суштина пореских олакшица

Прво, хајде да проучимо специфичности одговарајуће компензације. Законодавство Руске Федерације утврђује низ основа да грађани добију пореске олакшице - који од њих се може назвати најпопуларнијим? Међу њима - социјални. Представљене су у три главне сорте. То су одбици за школовање, третман и учешће у пензијским програмима. Добијање социјалног одбитка било које врсте подразумева да се порез на лични доходак који је он уплатио у државни буџет враћа лицу из плате и других прихода. Износ одговарајућих накнада износи 13% трошкова обуке, третмана или учешћа у пензијским програмима. Стварни износ плаћања грађанину зависи од специфичне врсте одбитка. Примање одговарајућих уплата је могуће ако је грађанин лично платио трошкове.

Законодавство Руске Федерације не пружа само социјалну накнаду. Међу најобимнијим разлозима за финансирање пореских олакшица је куповина стана. Ово је другачији тип одбитка - власништво. То је такође веома тражено од Руса због изгледа за добијање велике надокнаде - до 260 хиљада рубаља. на трошак стицања имовине, као и до 390 хиљада рубаља. на трошкове плаћања камате на хипотеку.

Износ одбитка социјалног пореза једног или другог типа је генерално много мањи. Али због једнократног формата одговарајућих плаћања, монетарне вредности могу бити опипљиве. Поред тога, обука на неким универзитетима може бити упоредива са трошковима куповине некретнина. Затим разматрамо специфичности компензације, чија је основа учешће грађана у образовним програмима.

Генерал Дедуцтион Информатион

Порески социјални одбитак за школарину гарантује држава ако грађанин потроши лични новац за плаћање услуга образовних установа које се пружају у односу на подносиоца пријаве, његову децу која још нису напунила 24 године и који студирају пуно радно вријеме, браћа и сестре.

Важан критеријум је да организација у којој се изводе релевантни програми обуке има потребне лиценце. Студија би требало да буде плаћена, као што смо горе навели, од стране личности. Ако је, на пример, похађао напредне курсеве обуке које је платио послодавац, онда му одбитак не може бити одобрен.

Максимални износ средстава из којих се може обрачунати порез на социјални одбитак износи 120 хиљада рубаља. годишње, ако грађанин изврши компензацију за своје студије. Број уговора са образовним институцијама није битан - средства која се пребацују на неколико образовних организација за одређену годину се сумирају. Ако грађанин жели добити накнаду за образовање своје дјеце, тада одговарајући износ износи 50 тисућа рубаља. на бебу. Она заправо враћа, као што је случај са било којим другим одбитком од државе, 13% трошкова обуке - али под условом да њихова вриједност не прелази наведене вриједности.

Примјер израчуна одбитка

Размотрите пример израчунавања одбитка за студију. Претпоставимо да је особа завршила курс менаџмента у пословној школи и за то је платила 140 хиљада рубаља. Као основ за обрачунавање накнаде, он ће моћи да користи 120 хиљада рубаља, односно максимални износ трошкова за социјални одбитак утврђених законом. У ствари, он ће моћи да добије 13% од тог износа, односно 15.600 рубаља.

Имајте на уму да, за разлику од плаћања имовине, било која врста одбитка од социјалног пореза - за третман или студију - која се издаје за одређену годину, може се израчунати само на оне трансфере пореза на лични доходак који су извршени током ње. Шта то значи? Ако порез на лични доходак од плате или другог дохотка грађанина није довољан да у потпуности добије одбитак за одређену годину, тада неискоришћени салдо неће бити пребачен у наредне периоде.

Заузврат, ако је све у реду са платом, али трошкови за студије су већи од максималне вриједности од 120 хиљада рубаља утврђене законом, онда се износ који прелази одговарајућу бројку може пренети у наредне године - али не више од 3 Релативно говорећи, према нашем примјеру, формира се непотрошени биланс расхода за студије у износу од 20 хиљада рубаља. Може се користити као основа за одбитак у години која слиједи када је плаћен први одбитак.

Алгоритам за добијање одбитка: једнократна уплата

Да би се остварио порески социјални одбитак за школарину, особа може да се пријави Федералној пореској служби било ког дана у години која следи када је подносилац захтева платио програме обуке. Ова шема је једна од ове двије, што је прописано законодавством Руске Федерације.

Да би се издала одговарајућа уплата, потребно је припремити посебан сет докумената. Обично претпоставља укључивање сљедећих извора:

- Изјава на обрасцу 3-НДФЛ (можете је испунити сами или контактирањем консултаната);

- сертификат 2-НДФЛ (рачуноводствена питања на послу);

- копију уговора са образовном установом - или неколико, у којима се наводе подаци о лиценци (или одвојено - копија релевантног овлашћеног документа);

- ако је потребно - додатне споразуме са образовним организацијама (на пример, у случају промена трошкова студирања);

- ако се надокнади образовање дјеце, браће или сестара, потребна је потврда о потврди редовног студија, као и документи који потврђују сродство;

- приликом одбијања учешћа дјеце у образовним програмима: извод из матичне књиге рођених;

- документи који потврђују школарину на терет личних трошкова грађанина.

Спецификације декларације

Обично нема потешкоћа са прикупљањем наведених извора. Међутим, документ који треба да гарантује да не садржи грешке је декларација у облику 3-НДФЛ. Препоручује се да се припреме припреме професионалцима. По правилу, он указује на сав доходак грађанина за пореску годину.

У наставку је дат пример једне од страница попуњене 3-НДФЛ декларације.

Најважнија ствар у овом случају није да се погрешно схвати број.

Одбитак према разматраној шеми се исплаћује у року од 90 дана од дана подношења пријаве за одбитак социјалног пореза ФТС-у - текући рачун наведено у изјави. Али постоји други сценарио. Чињеница је да увијек можете добити одбитак од социјалног пореза преко послодавца. Размотрите овај механизам детаљније.

Одбитак за регистрацију преко послодавца

Исплата било којег - социјалног, имовинског - порезног одбитка врши се на терет износа пореза на доходак физичких лица који се, у правилу, преносе у буџет од плате. Међутим, законодавство Руске Федерације предвиђа алтернативни сценариј коришћења одговарајуће привилегије - у облику правног неплаћања пореза на лични доходак у границама износа и временских периода у корелацији са величином одбитка. Тако, чим особа добије право на одбитак на чињеницу насталих личних трошкова, може одмах искористити могућност да не пренесе порез на лични доходак држави у утврђеним границама.

Међутим, алгоритам за обраду одговарајуће компензације ће се разликовати од оног у првом сценарију. Прво морате контактирати Федералну пореску службу и поднијети захтјев за социјални одбитак. При томе, у принципу, морате имати иста документа као иу првом случају. Не само сертификат 2-НДФЛ, него и потврда прихода у форми 3-НДФЛ декларације. Одбитак за социјални порез у овом формату мора бити одобрен пореским одбитком - и то је предмет документарне потврде. Тако ФТС, проверавајући апликацију грађана заједно са приложеним документима и проверавајући да ли су исправни, шаље особи обавештење да има право да користи одбитак. Овај извор мора бити пребачен у рачуноводство - и на основу њега се порез на лични доходак неће уплаћивати у буџет све док његов израчунати износ не достигне максимални износ накнаде, који се утврђује законом.

Који је дизајн дедукције изабран?

Који је социјални одбитак од пореза - према првој шеми или према другом - да ли је боље изабрати? Тешко је наћи једнозначне аргументе у прилог једној од опција. Неко је психолошки пожељно једнократно плаћање због чињенице да може бити велика количина. Друга је прикладнија опција са правним неплацањем пореза на доходак физицких лица и добијањем веце плате од уобицајеног.

Што се тиче НК одредби, одбитак од социјалног пореза оба типа биће номинално исти. Али ако, на пример, искористите другу опцију, онда ослобођени износи новца - у облику неплаћеног пореза на лични доходак у буџету - можете уложити у банковни депозит са каматом. Тако особа добија могућност да се заштити од инфлације. Заузврат, паушално плаћање, које се преноси само на крају године, може имати времена да се значајно амортизује до тренутка стварног трансфера грађанину.

Можете комбиновати обе шеме. На пример, ако је лице платило студије у октобру, може, пошто је примио обавештење од ФТС-а на прописани начин, не плаћа порез на доходак до краја године, а по његовом завршетку издати надокнаду за преостали износ као део паушалног износа. Таква шема се такође може користити приликом контактирања ФТС-а о одбитку имовине.

Школарина и други одбици

Предметна школарина је одбитак од социјалног пореза. То укључује и накнаду за лијечење и пензије. Најважнији аспект који се тиче међусобног утицаја ових врста одбитака: максимални износ који је горе наведен је 120 хиљада рубаља. годишње - подијељено на све накнаде. Ако, на примјер, особа надокнађује 13% од 100 тисућа рубаља. за обуку, онда ће бити у могућности вратити порез на лични доходак за третман или учешће у пензијским програмима само од 20 хиљада рубаља.

За обуку у којој се плаћа одбитак установа?

Изнад тога, приметили смо да је један од кључних критеријума за додељивање права грађанину на одбитак лиценца образовне установе у којој су он или његови сродници студирали. Остатак - врста установе, оријентација програма обуке, методе подучавања - није битна. Порески социјални одбитак може се издати на основу правних односа са вртићима, школама, центрима за обуку, универзитетима, факултетима. То могу бити и приватне и државне или опћинске организације.

Ни успјех тренинга није важан. Могуће је да особа није имала времена за редовно похађање наставе, због чега није успјела да савлада садржај програма и успјешно положи испите. То не може бити разлог да ФТС одбије да израчуна и плати порески одбитак од дотичног типа. Обезбеђење било каквих докумената који потврђују успешан завршетак обуке, на пример, није потребна диплома.

Умањење регистрације за студиј: нијансе

Размотрите неке од изузетних нијанси које карактеришу дизајн одбитка за студиј.

Прије свега, треба напоменути да се одговарајућа накнада утврђује само за оне обвезнике који плаћају порез на доходак у износу од 13%. То су физичка лица која су резиденти Руске Федерације. Грађани који већину времена живе у иностранству имају другачији статус и плаћају порез од 30%. Није битно да ли је особа носилац руског пасоша или је странац. Могуће је, узгред речено, напоменути да грађани других држава који легално бораве у Русији, заједно са грађанима Руске Федерације, могу примати пореске олакшице ако плаћају порез на доходак по стопи од 13% као резиденти. Разматрана накнада не може бити издата са УСН, УТИИ или порезом на доходак, чак и ако особа - СП, односно, има статус физичког лица.

Прављење одбитка за подучавање дјеце може имати било који родитељ - не нужно онај који је, на примјер, склопио уговор са образовном установом. У исто вријеме, један родитељ не може извршити одговарајућу уплату за другу особу, која је, као опција, преузела неке курсеве обуке. Грађани могу добити надокнаду за подучавање само своје дјеце, у правилу се не плаћа школарина унуцима.

У случају одбијања имовине - приликом куповине стана - особа има право да рачуна на надокнаду не само за основне трошкове, већ и за камату на хипотеку. Социјална накнада не подразумијева сличан механизам - на примјер, ако је грађанин користио циљани образовни кредит. Законодавство Руске Федерације, у принципу, не предвиђа формалне критеријуме за класификацију таквих зајмова као што су они намијењени за обуку - за разлику од хипотеке која је регулисана од стране појединца извори права на савезном нивоу.

Колико често могу користити одбитак за школарину?

Обезбјеђивање социјалног одбитка за школарину могуће је, као што смо већ напоменули, само једном годишње - са схемом паушалног плаћања, или у периоду док износ обрачунатог пореза на доходак, који се законски не може уплатити у трезор, достигне границе утврђене законом. Међутим, ако је идуће године особа наставила студије - у истој установи или у некој другој - поново ће имати право на накнаду у износу од 13% од одговарајућих трошкова. Нерелевантан је период за стицање права на одбитак - значајан је износ средстава који чине основу за законско неплаћање пореза на доходак у буџет. До сада није прелазио 120 хиљада рубаља. годишње - исплате ће се наставити, касније - оне ће бити пребачене у наредну годину. Али, да би их примио, грађанин ће морати поново контактирати ФТС.

Број уговора са образовним институцијама није ограничен законом, као и укупан износ трошкова за студије. У том смислу, одбици за порез на доходак од пореза на доходак се разликују од имовине. Чим је особа добила одговарајућу накнаду од 260 хиљада рубаља. - за куповину стана или више објеката непокретности, - након тога више неће моћи да ужива право на одбитак имовине. Исто тако, све изгледа у случају поравнања између ње и државе на одбитку који се израчунава на основу камата на хипотеку.