Финансијски план предузећа. Како направити финансијски план - упуте корак по корак

Успјешан развој пословања у великој мјери зависи од адекватног планирања. Ово посебно важи за предузећа која су нови тржишни играчи. Важно је да њихови оснивачи, прво, компетентно заузму своју нишу, друго, да формирају одржив пословни модел, и треће, да осигурају инвестициону атрактивност компаније, као и високе кредитне рејтинге. Сви ови задаци могу се ријешити компетентним планирањем. Како се врши финансијско планирање? Која је специфичност овог извора?

Главне компоненте финансијског плана

Финансијски план је скуп докумената. Генерално, састоји се од:

- прогноза продаје;

- биланс прихода и расхода;

- графикон процењене профитабилности;

- биланс стања.

Наравно, у методологији појединачних предузећа, принципи за формирање одговарајућег извора могу се значајно разликовати од ове шеме. Али, то је широко распрострањено међу руским бизнисима. Детаљније размотримо специфичности сваке од обележених компоненти финансијског плана.

Салес Форецаст

Овај документ претпоставља, у суштини, студију тржишног сегмента у којем компанија послује и накнадно одређивање вриједности његовог удјела, које ће компанија вјероватно моћи заузети. По правилу, финансијски план у овом делу се прави за неколико година унапред - на пример, 3 године. У исто време, очекивани раст за прву годину може се израчунати месечно (као што је у овом случају предвиђања заснована на проучавању актуелних фактора највероватније веома близу реалности).

Графикон процењене профитабилности

Финансијски план се углавном односи на прогнозе. Ако је релевантни документ о обиму продаје дизајниран да помогне у обликовању очекивања о динамици прихода, онда је дотични извор директно повезан са профитом. То јест, приликом израчунавања, направљене су и прогнозе трошкова.

Биланс прихода и расхода

Овај документ је важан са тачке гледишта да менаџери предузећа морају знати које трошкове и када ће очекивати повратак текућих активности, а који ће се временом платити. Још једна функција биланса прихода и расхода је процјена величине трошкова потребних за постизање потребног промета (на примјер, довољна у смислу испуњавања текућих обавеза предузећа - кредит, управљање, итд.). У правилу, дотични документ је допуњен табелом која одражава однос трошкова и прихода.

Постоји званично име одговарајуће компоненте финансијског плана - “Извештај о добити и губитку”. То је део финансијских извештаја које компанија мора да достави државним органима, тако да је њихово формирање обавезно за многе фирме. Истовремено, релевантни документ је најважнији у смислу израде финансијског плана. Садржи вриједне и информативне информације које одражавају ефективност пословног модела компаније.

Наравно, израда финансијског плана компаније може укључивати формирање биланса прихода и расхода у облицима који се значајно разликују од извјештаја о добити и губитку. Може бити детаљнији или обрнуто, мање сложен. Међутим, званични облик „Извјештаја о добити и губитку“ многи предузетници процјењују као прилично логичан и информативан, те се стога широко користи у пословању.

Биланс стања

Овај документ, као и претходни, класификован је као званичан. Компанија треба да је формира не само као део финансијског плана, већ и као неопходан елемент извештавања достављеног ФТС-у. Међутим, биланс је важан елемент предвиђања. На основу цифара, које се одражавају у њој, руководство може да анализира колико је компанија радила у извештајном периоду и да, уколико је потребно, прилагоди стратегију развоја пословања. Биланс стања је један од најдетаљнијих докумената који описују активности предузећа. Кроз то је финансијско рачуноводство. Контни план биланса стања је обавезна компонента активности специјалиста у релевантним одјељењима предузећа која се баве монетарним питањима.

Предметни документ обично стварају предузећа без посебних разлика од званичног обрасца одобреног законима Руске Федерације (иако, као иу случају биланса успеха и губитка, фирма има право да одреди критеријуме за формирање одговарајућег извора). Законодавац Руске Федерације је, дакле, развио добро осмишљену, логичну и информативну структуру биланса стања, а компаније су вољне да је користе не само у испуњавању обавеза које се односе на извјештавање, већ иу процесу креирања интерних корпоративних финансијских планова.

Може се примијетити да је кориштење образаца одобрених од стране државе обавезно за буџетске институције. Дакле, сваке године пред релевантним организацијама, по правилу, поставља се задатак - да се вишем органу преда план финансијске и економске активности. Може се сматрати аналогијом одговарајућег документа за приватна предузећа. Штавише, многе фирме формирају финансијски и економски план, заснован на структури наведеног извора, који је развила држава. Али ако то не захтева процедура извештавања, приватно предузеће има право да креира документе у складу са својим сопственим концептом.

Дакле, креирање финансијског развојног плана за корпорацију подразумева, пре свега, формирање четири кључна извора. У којем редослиједу је њихов развој оптималан? Покушајмо да формирамо инструкције корак по корак које одражавају алгоритам за креирање финансијског плана који препоручују тржишни стручњаци.

Корак по корак упутства за припрему финансијског плана: главне фазе

Међутим, многи стручњаци у области корпоративног управљања сматрају да је прикладно да почну са радом не са формирањем било којег од поменутих докумената, већ из другог извора, стратегије финансирања. Он тако претходи стварању било које од четири горе наведене компоненте плана.

Следећа фаза, у оквиру које се може израдити финансијски план, је израда прогнозе за обим продаје. Чињеница је да је обрачун прихода поступак који се заснива на приступачнијим информацијама у већини случајева од анализе могућих трошкова. По правилу, ново предузеће улази у већ оперативно тржишни сегмент динамика потражње у којој је опште позната свим играчима. Одавде је могуће израчунати колики обим продаје може бити у односу на ове или друге термине.

Када се изради прогноза продаје, време је да се ради на израчунатој распореду профитне марже. Дакле, руководство организације мора да ради на идентификацији, са своје стране, вјероватне динамике трошкова организације у односу на један или други период.

Уз пројекције прихода и профита, као и стварне бројке које одражавају комерцијалне активности, могуће је формирати биланс стања који узима у обзир релевантне показатеље. Овај документ је углавном статистички, биљежи већ завршене финансијске трансакције. Сличну функцију обавља и биланс стања. Најчешће се формира у исто вријеме када и документ у којем се биљеже профити и губици - углавном зато што оба заједно чине, као што смо већ напоменули, рачуноводствене изјаве које предузеће мора поднијети државним структурама.

Фазе финансијског плана

Стога се припрема финансијског плана може обавити у сљедећим главним фазама:

1. Дефиниција стратегије финансирања.

2. Формирање прогнозе прихода.

3. Одређивање динамике трошкова.

4. Утврђивање резултата пословања предузећа у билансу прихода и расхода (“Извјештај о добити и губитку”), као иу билансу стања.

Наравно, уочена структура формирања дотичног извора може бити различита. Дакле, логично је претпоставити да финансијски план организације која је управо ушла на тржиште у почетку неће садржавати податке о добити и губицима, као ни биланс стања. Одговарајуће компоненте ће бити додане касније.

Може се десити да ће биланс, који одражава приходе и трошкове, бити допуњен не само статистичким већ и прогнозираним подацима. Финансијски план организације може да сугерише такву потребу, ако, опет, фирма само дође на тржиште, а инвеститори имају потребу да добију што је могуће више детаљних информација о свом пословном моделу.

Које информације треба да се одражавају у наведеним изворима - документима који чине финансијски план организације? Размотрите аспект који се тиче његовог садржаја.

Садржај финансијског плана

Шта би требао укључивати финансијски план? Као што је горе наведено, може се састојати од четири кључна извора. Они су такође допуњени стратегијом финансирања. Размотримо садржај плана у односу на изворе, чију смо суштину већ расправљали.

Финансијском плану компаније препоручује се да започне са стратегијом стицања и дистрибуције потребног капитала. Шта би требало укључити у овај документ? Препоручена структура претпоставља присуство следећих главних делова:

- утврдити изворе прихода;

- формирање спектра неопходних трошкова;

- идентификација канала за привлачење додатног капитала (путем кредита, инвестиција);

- формирање кључних принципа интеракције са државом (избор и оправдање организационе и правне форме, порески режим).

Прогноза прихода укључује припрему документа у којем ће се одражавати:

- идентификација кључних профитних канала (нпр. продаја одређених врста роба које имају највећу потражњу);

- идентификација фактора који утичу на динамику продаје (сезона, флуктуације валута, регулатори политике);

- формирање предвиђања прихода у односу на одређене периоде (мјесечни, квартални, годишњи и други периоди).

Распоред, који одражава динамику трошкова, сугерише веома сличну структуру:

- идентификација кључних ставки расхода (на пример, плате, сировине, услуге превоза);

- идентификација фактора који утичу на трошкове;

- формирање пројекција трошкова.

С друге стране, биланс прихода и трошкова, као и финансијски извјештаји имају прилично компликовану структуру (у случају да се као основа узимају обрасци које је држава одобрила). Сврха ових докумената је да се утврди колико је ефикасан тренутни пословни модел организације, како би се утврдило колико је компанија профитабилна у датом обрачунском периоду.

Могуће је да руководство компаније одлучи да користи званичне обрасце биланса успеха и биланса стања. У овом случају, да бисте их попунили, биће вам потребан приступ евиденцији тока капитала у компанији, на књижења. Дакле, биће потребно истражити контни план за рачуноводство финансијских и економских активности предузећа. Подаци за попуњавање означених образаца се углавном узимају одатле. Контни план за финансијске активности мора, наравно, бити исправно састављен. Ово је гарантовано њеном стандардизацијом - на нивоу савезних правних аката.

Шта тражити приликом израде финансијског плана?

Тако смо сазнали шта је финансијски план предузећа иу складу са којим алгоритмима се може развити. Сада ћемо размотрити кључне нијансе које су корисне за пажњу приликом састављања компоненти овог извора.

Прво што треба напоменути: финансијски план је један од многих докумената састављених како би се оптимизовао развојни модел организације. Може допунити друге изворе. Најчешће је саставни дио, а уједно и врло важан, већи документ - пословни план. Његова главна функција у овом случају је да формира идеју о изгледима за комерцијалне активности одређеног предузећа са оснивачима организације, инвеститорима или зајмодавцима. Финансијски план, као што смо већ навели, укључује податке о приходима, трошковима, као и статистику која их одражава. Све ове информације су потребне оснивачима предузећа и њиховим партнерима.

Главно је да се у документу рефлектују који ће бити главни фактори који утичу на пријем и расподелу капитала, како их благовремено препознати и прилагодити пословни модел предузећа могућим променама. План финансијско-економских активности предузећа омогућава вам да одредите тзв. "Точку покрића" компаније - момент од којег приход стално прелази трошкове (у другом тумачењу, када се врши поврат утврђеног дијела инвестиције).

Предвиђање прихода и расхода обично се формира неколико година - најчешће 3 године. Као што је горе наведено, у првој години могуће је дистрибуирати одговарајуће показатеље мјесечно. У структури прихода и расхода могу се додатно истакнути оне које карактеризира висока стабилност или, с друге стране, волатилност. На пример, што се тиче трошкова првог типа, то може бити закупнина у складу са уговором. Волатилни трошкови могу бити повезани са увозом робе из иностранства. Њихова вредност може да варира због промена курса рубље на девизном тржишту.

При састављању финансијског плана, више пажње треба посветити, како неки истраживачи вјерују, не производном аспекту, већ маркетиншком аспекту. Компанија може развити потпуно јединствен, технолошки напредан производ, али ће пословни модел компаније бити неефикасан због недовољно тржишта за одговарајући производ по цијенама које су укључене у пословни план као гарантују профитабилност предузећа. Решење одговарајућег задатка може укључивати не само провођење финансијске анализе, већ и активирање, као опција, социолошких метода - анкета, комуникација с потенцијалним потрошачима на Интернету како би се идентифицирале њихове потрошачке расположења и потенцијална потражња.

У принципу, не вреди занемарити трошкове промоције, који нису директно повезани са производњом, при изради алгоритма за добијање и дистрибуцију капитала. Може се десити да, да би заузела неопходну нишу на тржишту, предузеће ће морати да улаже велика средства у рекламирање - тако да више циљаних потрошача зна за бренд.

Приликом израде финансијских планова потребно је дјеловати у увјетима приступа постојећим изворима законодавства. Морате бити свјесни најновијих вијести о правној сфери. Законодавац може прилично значајно промијенити, релативно говорећи, пореску стопу. Задатак руководства компаније је да о томе сазна на време и изврши неопходна прилагођавања финансијског плана.

Такође, не планирате да уштедите на платама запослених. У почетку се препоручује да буџет фирме буде укључен, прво, величина државе више него што се може захтијевати, на основу критерија профитабилности, како би се повећала укупна успјешност предузећа у кратком времену, ако је потребно, и друго, довољно висок износ накнаде рада. Организација треба да буде атрактивна за најбоље стручњаке тржишног сегмента у којем послује.

Ко треба да развије финансијски план?

Ко развија финансијске планове организације? У пракси, то могу бити обични професионалци са потребним компетенцијама и менаџерима. Сасвим је могуће да ће сценариј у којем ће се израдити одговарајући план бити екстернализован. Који је од наведених механизама за компилацију алгоритма за добијање и дистрибуцију капитала најефикаснији?

Постоји велики број ставова о томе. Неки истраживачи вјерују да дугорочни дио плана треба вјеровати онима који имају приступ стратешким информацијама. На пример, то могу бити информације о специфичностима зајмова компаније. Највјероватније ће такви запосленици бити људи из редова топ менаџера. С друге стране, мјесечни периоди финансијских планова, можда, најбоље могу разрадити стручњаци који су темељито упознати са специфичностима појединих производних подручја. Познавање њихове стратешке природе неће нужно значити. Међутим, њихова надлежност у погледу детаљирања пословних процеса ће вероватно бити чак и већа него у управљању компаније.

Шта је боље - када се финансијски план установе развија од стране стручњака за особље, или у шеми у којој се решава одговарајући задатак? Зависи од многих фактора. Многа предузећа се не ослањају превише на програме оутсоурцинга због њиховог ангажовања у производњи тајних технологија, цртежа и материјала. Оне фирме које виде своју конкурентску предност не у јединственом развоју, већ у ефикасном пословном моделу, само у многим случајевима радо пристају на такве механизме сарадње. На тај начин компетентни, искусни стручњаци су укључени у израду пословних планова - иако су слободњаци. Дакле, ако су рачуновође, онда ће они увијек бити у стању да правилно узму у обзир контни план финансијских и економских активности, с којим неприпремљени стручњак може имати проблема.