Коришћени облици безготовинског плаћања

Врсте кориштених израчуна

Организације које воде на територији Руске Федерације економске активности примјењују се два главна типа кретања финансијских токова: готовинска и безготовинска плаћања. Рјеђе, за рјешавање међусобних потраживања, користе се вриједносни папири и трансфер дуга трећој организацији. Готовинске исплате између уговорних страна се врше уз кориштење новчаница преко благајне подузећа. Овај облик је широко распрострањен, али је његов главни негативни индикатор ограничен. Употреба готовог новца је оправдана малим износима плаћања у паушалном режиму, јер кретање, документовање, уновчавање великих износа захтева додатне трошкове од предузећа. Такође, рад са великим количинама готовине захтева специјализовану опрему, одговарајуће обучене просторије, посебно обучено особље.

Стога, у случају великих токова поравнања, чешће се користи безготовински систем. У зависности од врсте делатности и величине финансијског промета, свака организација самостално бира форме безготовинског поравнања, које су регулисане чланом 862 Грађанског законика Руске Федерације и Правилником Централне банке Руске Федерације.

Врсте безготовинског плаћања

За процес оптимизације међусобних поравнања између уговорних страна, организација и владиних агенција, буџета и ванбуџетских фондова појединци, кредитне организације и други дужници и кредитори обезбјеђују облик безготовинског плаћања. Предуслов за коришћење изабраног облика је његов одраз у уговорним обавезама које су потписале обе стране које су укључене у међусобна поравнања. У безготовинском облику, поравнање се врши преко кредитних институција, банака у којима предузећа имају одговарајуће рачуне (поравнање, валуту, специјално). У том случају, сви спорови који настану између уговорних страна рјешавају се без учешћа организације посредника (банке) у складу са уговорним обавезама у суду. Довођење кредитне организације на одговорност могуће је само у случају кршења готовинских и операција поравнања, које су настале њеном кривицом. Казне и друге санкције треба да буду наведене у уговору организације са кредитном институцијом, банком. Према законодавству, на територији Руске Федерације користе се безготовински облици поравнања сљедећих врста:

1. Прорачуни помоћу платних налога.
2. Прорачуни чековима.
3. Наплата.
4. Израчуни користећи акредитив.

Рачуноводство за безготовинска плаћања

Свака организација обавља послове у складу са правилима рачуноводства и пореског рачуноводства. Да би се одражавала међусобна поравнања за безготовинске трансакције, постоји активни билансни рачун број 51 “Рачун намире”, процес примитка средстава се евидентира на дебитном и трошку кредита. Салдо рачуна 51 означава износ средстава на рачуну у тренутку утврђивања стања. За обрачунавање кретања средстава на посебним рачунима примјењује се рачун 55, а подрачуни се отварају у рачуноводствене сврхе, у зависности од висине и намјене средстава на њој. Када предузеће послује на међународном тржишту, користи се додатни рачун под бројем 52 "Валутни рачун".

Воркфлов за безготовинска плаћања

За регистрацију облика безготовинског плаћања предвиђена је стандардизована документација, чији је садржај повећан. Банке прихватају само исправно попуњене и потписане документе за трансакције намире, а ако нису правилно попуњене, трансфер се не може извршити. Право на потписивање платне документације утврђује се у комплетној банковној картици која садржи листу особа које имају право на ово право, уз узорке потписа и отисак (службеног) печата организације. Када попуњавају било који облик безготовинског плаћања, попуњени документи о плаћању требају одражавати сљедеће информације:

1. Име, датум плаћања.
2. Подаци о платитељу, његово име (пуно или скраћено у складу са конститутивним документима), број обрачунског или посебног рачуна, име банке у којој је рачун отворен, коресподентни банковни рачун.
3. Подаци о кориснику, називу, броју насеља или другог рачуна, називу кредитне институције, банци, банковном рачуну / банци.
4. Наведени износ (потребан ријечима и бројевима).
5. Сврха плаћања или датум и број налога документа или споразума на основу којих ће се средства задужити.

У зависности од облика безготовинског плаћања, попуњен је потребан број исплатних и платних докумената, обично 4 копије (осим чека). Пуњење се врши под угљеном копијом, у времену или уз употребу техничких средстава. Плаћање исправно попуњеног документа врши се током оперативног дана кредитне организације, банке, до 13 часова.

Платни налог

Најкориснији облик поравнања путем банковног трансфера је платни налог. Овим документом спроводи се 93% свих насеља. Овај документ је писмена наредба банци о преносу средстава на поравнање, валути, посебном рачуну компаније, прималаца, кредитне институције на рачун наведен у документу. Уз помоћ платног налога плаћено је робно и не-робно плаћање. Први тип обухвата трансфер средстава за пружене услуге, примљене робе и материјале, авансна плаћања, откуп рачуни који се плаћају, плаћања за закуп, комуналне услуге итд. Д. Некомерцијални трансфери се могу извршити не само уз помоћ платног налога. Могући начин наплате. Сљедећа плаћања односе се на не-робна поравнања: уплате у буџете различитих нивоа, ванбуџетске фондове, отплате кредита, зајмове, прекорачења, камате на њихово кориштење, трансфер средстава за обрачун удјела у основном капиталу организације, куповину дионица, рачуна, отплату казни, казни и намета казне, итд. Позитивни аспекти коришћења овог типа поравнања су проток докумената поједностављеног облика, могућност плаћања неновчаних плаћања, брзина кретања средстава.

Цоллецтион

У случају обрачуна наплате, банка, са уредно извршеним платним и платним документима (захтев за плаћање), одбија одређени износ са рачуна платиоца. Захтев се доставља банци у којој су смјештени рачуни платитеља како би се повукао износ наведен у документу у корист корисника. У случају недостатка средстава на рачунима документа се налази у картону банке. Отпис средстава настаје по пријему новца. У случају система поравнања наплате, банка плаћа документе о плаћању према њиховој важности, прије свега се плаћају не-роба (поравнања са буџетима, новчане казне), затим документи од добављача роба и услуга.

Проверите калкулације

Предузећа која користе безготовинска плаћања чековима добијају чековну књижицу у услужној банци, од којих сваки представља платни документ. Чек се попуњава за одређену организацију или појединца приматеља, означава износ плаћања, његову сврху и датум завршетка. Чек овјерен од стране главног рачуновође организације и његовог руководиоца мора се уновчити у року од 10 банкарски дани од датума издавања. Пријем средстава путем чека врши се преко банке организације која га је издала. Средства се исплаћују у готовини након што банка провери попуњавање документа и ако постоје средства на рачуну платиоца.

Кредитно писмо

За примену безготовинског плаћања акредитивом, компанија која плаћа задржава одређени износ на посебном рачуну. Приликом пружања услуга или испоруке робе, купац налаже банци да пренесе средства са рачуна акредитива на одређеног добављача. Овај систем поравнања се оквирно одражава у уговорним обавезама, које потписују двије стране. За предузећа добављача, коришћење акредитива је корисније, у случају резервисања средстава за одређени уговор на посебном рачуну, они имају гаранције да у договореном року у потпуности добију договорени износ. Готовина блокиран на акредитиву, може бити повучен од обвезника у случају неправилног извршења од стране испоручиоца уговорних обавеза.