Шта су текућа средства?

Текућа средства - ово је посебан новчани фонд предузећа. Због тога се формира извор обртни капитал тхе цомпани. Они, пак, имају за циљ да осигурају континуирани, планирани и проширени производни процес и промет производа.

Рефлексија података

Информације о структури и висини обртног капитала уносе се у други дио биланса имовине. Овде је наведен трошак за сваки објекат на почетку и на крају извештајног периода. На залихама је укључена коначна цијена свих материјалних вриједности и трошкова организације. МПЗ се евидентирају у рачуноводству по стварним трошковима. У билансу приказати:

1. Улагања у производе који нису прошли све фазе технолошке обраде, тестирања и техничког пријема налазе се у линији трошкова у раду.
2. Регулаторни или стварни трошкови остатка производње, као и купљени за накнадну продају - у колони готовог производа за препродају.
3. Трошкови које друштво претрпи у текућем периоду, али се односе на будуће године - у расходној линији наредних периода.
4. Стварни трошак производа који се испоручују купцима је у колони отпремљених производа.
5. Краткотрајна средства која се не одражавају у претходним линијама су у другим трошковима и залихама.
6. ПДВ на стечене вредности показује износ који није приказан за офсет.
7. Потраживања. То се одражава у два пододјељка овисно о рочности: тијеком или након 12 мјесеци. након датума извештавања.
8. Инвестиције компаније у обвезнице, акције и друге хартије од вредности класификују се као краткорочна финансијска улагања. Такође одражава кредите одобрене другим компанијама за период који не прелази годину дана.
9. Новчана средства у акредитивима, рачуни (валута и поравнање), у готовини, на чековним књижицама и другим документима о плаћању.

Фазе круга

Краткотрајна средства су средства која се могу претворити у новац у року од једне године или у производном циклусу. Њихово управљање је регулација њиховог промета. Током ње, обртна средства пролазе кроз следеће фазе:

1. Монетарни.
2. Производња.
3. Роба.

Карактеристике фаза

Фаза новца је почетна. Средства која компанија има, формирала су залихе, рад у току. Организација обавља финансијске трансакције. У другој фази, процес производње је завршен. Манповер троши средства за стварање новог производа. Она носи новостворене и пребачене из трошкова материјала. Текућа средства поново мијењају облик, прелазећи у трећу фазу круга. Састоји се од продаје производа и пријема средстава. Произведена роба може бити у складиштима предузећа неко време. Одређени део се продаје или испоручује купцима. Као резултат, текућа средства компаније су у квалитет робе и претварају се у монетарну форму након продаје производа. Након тога, нови круг ће почети.

Важно

Да је процес производње био континуиран, у предузећу текућа средства мора бити у било које вријеме у једној од горе наведених фаза круга. Овај образац је изузетно важан за управљање фондовима. Разлика која се формира између износа који се троши на производњу и продају робе, а који се добија од продаје готових производа, формира акумулацију.

Анализа

Ликвидност обртних средстава се процењује на основу обрачуна таквих група индикатора као:

1. Структура капитала
2. Безбедност са сопственим обртним капиталом.
3. Нето актива.
4. Доступност залиха њихових главних извора.

По величини сопственог обртног капитала израчунава се однос обртних средстава. Препоручени индикатор за то је 0,3, а ниво од 0,1 се сматра критичним.

Краткотрајна средства, краткорочне обавезе

Показатељ сигурности радног капитала предузећа је неопходан да би се процијенио износ расположивих средстава за предузеће. Њихов обим треба да буде довољан за одржавање финансијске стабилности компаније. Што се тиче залиха материјала, ниво њихове покривености одражава способност властитих извора организације да задовољи постојеће потребе без привлачења кредита. Овај индикатор се процјењује првенствено у складу са расположивим ресурсима у предузећу. Ако се испостави да је њихов обим знатно већи од њихове оправдане потребе, онда ће компанија моћи покрити само неке од својих резерви властитим обртним капиталом. У овом случају, индикатор ће бити мањи од један. У предузећу може доћи до ситуације када материјални ресурси нису довољни да осигурају непрекидну производњу производа, континуирану економску активност. Тада жељени индекс може бити већи од један. Међутим, овај резултат није увек знак финансијске добробити компаније.
Класификација обртних средстава према нивоу ликвидности и вероватном ризику улагања одражава квалитет средстава предузећа које се бави прометом. Њен задатак је да идентификује оне објекте чија продаја није вјероватна. Ликвидност средстава утврђује се стопом конверзије у готовину. Она карактерише солвентност компаније.