Текућа средства и њихова анализа

Радни капитал

Текућа средства - цео фонд готовина и имовину предузећа, која се одражава у готовинском еквиваленту. Користе се у производњи, процјењују се у једној обрачунској години и одражавају се на страни пасиве биланце. Краткотрајна средства се састоје од готовине, инвестиција, рачуна, трошкова и залиха. Ова средства омогућавају производњу залиха, производњу робе, вођење платног списка и друге калкулације.

Врсте обртних средстава:

• новчана средства;
• отпремљена роба;
• роба за препродају;
• краткорочне инвестиције;
• потраживања;
• трошкови у раду;
• планиране трошкове за будућност;
• резерве материјала, сировина и других производних залиха;
• други обртни капитал.

Текућа средства се деле на:

• финансијска сигурност;
• потребе за радним процесима;
• нерегулисана средства;
• подешавање и контрола контроле;
• подешен обртни капитал и основа за израчунавање економске оправданости.

Састав обртних средстава :

• обртни капитал - радни део производње, који се користи за један производни циклус, њихова цена је у потпуности укључена у цену производа;
• промет средстава - сва средства у оптицају предузећа.

Анализа промета

Промет - показатељи промета робе и средстава у времену или броја тих револуција за одређени временски период. Анализа промета обртних средстава омогућава израду прогнозе прихода предузећа, који се формира из промета: новац - роба - новац.

Размотрите примере калкулација

Коефицијент обртаја имовине од 4 значи да профитна организација за једну фискалну годину повећава се четвороструко (за годину средства се умањују четири пута). Обрачун је згодан по броју дана по једном промету, поделивши годину (365 дана) са односом промета за овај период. Иф коф. = 4, тада је просечан промет активе = 91,25 дана. Ово је вријеме које се користи за остваривање профита, што је једнако величини средстава која се користе у производњи. Коефицијент обрта одређује брзину промета имовине (или обавеза) и представља показатељ знакова активности.

Најчешће коришћени преокрети:

• текућа средства;
• праведност ;
• средства;
• дионице;
• дуговања;
• потраживања.

Брзина преокрета је под утицајем својстава индустрије. Висок коефицијент обртаја значи да се средства користе ефикасно, а такође показују пословни успјех. Што је већи профит, већи је и промет.

Анализа текућих средстава

Да би било погодније анализирати текућа средства предузећа, они су боље расподељени по ризичним групама. Потребно је узети у обзир области њихове примјене, јер су вишенамјенски алати мање ризични за имплементацију од оних уско циљаних. Ликвидност предузећа смањује повећање депозита у текућим средствима која имају висок степен ризика.

Ниво ризика:

• минимум - готовина и краткорочне хартије од вриједности уз брзу имплементацију;
• мали - потраживања предузећа и готових производа;
• средњи - средства у раду, производи за потребе производње, планирани трошкови за будуће периоде;
• високо неликвидна средства, застарјеле залихе, неостварени производи, потраживања са потешкоћама у поврату.

Важно је проценити стопу промене неликвидних средстава (са високим степеном ризика) у односу на општа средства, као и њихову корелацију са лако остваривим. Повећање такве имовине пријети смањењем ликвидности. У зависности од економских показатеља, могуће су промене у додељивању класама имплементације.

Тешка имовина за продају

Мртав капитал - једна од опција за последице неликвидних средстава. Он инхибира промет активе, као резултат тога, профитабилност предузећа пада. На много начина продуктивност зависи од раста таквих средстава. Понекад је тешко пратити тешко примјенљива средства, што отежава идентификацију стварне ликвидности. Ако је било могуће открити присуство великог броја умрлих средстава, тада управник и главни рачуновођа одмах настављају са исправљањем тешке ситуације предузећа, покушавајући да стабилизују ситуацију. Проводи се инвентар обртног капитала, прецијењује ликвидност, мијењају се калкулације, регулишу резерве - све је у циљу смањења новчаних губитака.