Рачуноводство готовинских трансакција и њихова организација. Рачуноводство за готовинске трансакције банке

Добробит предузећа зависи од различитих фактора. Један од најважнијих је правовремено снимање готовина. Готовинске трансакције, проток средстава, трошкови, инвестиције - ово и још много тога треба контролисати. Само на тај начин компанија ће обезбиједити сигурност готовине и одговарајуће пратеће папире. Размотримо детаљније шта су рачуноводство и регистрација готовинских трансакција у предузећу иу кредитној организацији.

Опште информације

У савременим тржишним условима, рачуноводство треба да функционише на принципу правилне употребе монетарних средстава. Вештим коришћењем њих сам по себи је у стању да донесе додатни профит предузећу. У том смислу, менаџмент треба стално размишљати о најприкладнијем и рационалнијем улагању слободних средстава. То могу бити банкарски депозити, обвезнице и акције трећих страна, инвестициони фондови и тако даље. Истовремено, потребно је стално побољшавати организацију рачуноводства за готовинске трансакције. Одговорни запослени треба да евидентирају сва кретања имовине, анализирају ставке трошкова и прихода. Од посебног значаја је примарно рачуноводство готовинских трансакција. Грешке у томе могу довести до озбиљних недостатака.

Главни задаци

Организација рачуноводства за готовинске трансакције је прије свега неопходна за одржавање финансијске дисциплине у предузећу. Поред тога, он предвиђа:

• Комплетност, правовременост, исправност кретања средстава за све врсте примитака и исплата. Истовремено се идентификују обавезе и потраживања, а евидентирају се и готовинске трансакције у страној валути.
• Провера тачности и законитости кретања имовине, комплетности и благовремености њиховог разматрања у билансу стања.
• Непрекидно задовољавање тренутних потреба организације, у којима је то неопходно под условима трансакција иу складу са природом активности. Рачуноводство за готовинске трансакције, готовинска документација осигурава сигурност средстава за кориштење у таквим случајевима.
• Правовременост утврђивања резултата пописа, отплате дуговања и наплате потраживања и дуговања кредитних институција у прописаном року.
• Тражити могућности за најрационалније улагање слободних средстава као извора финансијске инвестиције који доноси профит.

Специфичност финансијских активности

Предузећа која учествују у промету имовине улазе у одговарајуће интеракције са другим компанијама, појединцима, укључујући чланове своје радне снаге, укључујући и. На први поглед, чини се да је рачуноводство готовинских и операција поравнања прилично једноставно и не би требало да изазива тешкоће за запослене. Међутим, у пракси, грешке су прилично честе при састављању финансијске биланце и одражавају кретање имовине. Многи запослени крше или слабо знају текући рачуноводствени поступак за готовинске трансакције, што за резултат има озбиљне губитке за компанију у виду казни.

Прихваћени папирни обрасци

У процесу готовинских трансакција, банкарске организације прате усклађеност компанија са уговорном и платном дисциплином. Они такође промовишу употребу најприкладнијих облика рада. Документе о обрачуну готовинских трансакција одобрио је Државни одбор за статистику Руске Федерације бр. 88 од 18. августа 1998. године. Примици се могу добити из различитих извора. Њима се издају налози за готовину и пријем (ф. КО-1), који потписују благајник и Цх. рачуновођа. Овјерена потврда печата (печата) даје се особи која је положила новац.

Рачуноводство готовинских трансакција

У линији "Фондација" морате навести извор средстава - одразити садржај акције. То може бити:

• Допринос основном капиталу оснивача.
• Плаћање комуналних услуга.
• Добит од продаје робе.
• Кредити правних лица и грађана.
• Повратак неискоришћеног износа од стране запосленог предузећа за пословне потребе или на пословном путу.
• Пријем у банци новца за провјеру процијењених трошкова.
• Надокнада недостатака утврђених као резултат пописа и тако даље.

Линија "Укључујући" одговара износу ПДВ-а (у бројкама) или означава "без ПДВ-а". У колону "Прилози" уносе се бројеви и датуми састављања докумената на основу којих се извршавају пословне трансакције. То могу бити, на примјер, прелиминарни извјештаји, записници са састанака оснивача и тако даље.

Цасх ин

Рачуноводство за готовинске трансакције врши се путем ЦЦП. Кроз ове уређаје евидентиран је ток новца од јавности. Употреба регистар каса није потребна за одређене врсте предузећа, укључујући индивидуалне предузетнике без правног лица. Не користите ЦЦВ са:

• Мала малопродаја тенкова и камиона.
• Продаја часописа и новина.
• Трговина на тржишту пољопривредних производа.

Подизање готовине

Проводи се на рачуну готовински налози број КО-2 или други документи, уредно извршени. Потоњи могу бити изјаве, платни списак и тако даље. Готовина се издаје по предочењу пасоша. Главни детаљи се уносе у готовински налог. Ако се готовина издаје преко пуномоћника, текст благајне након информације о примаоцу готовине ставља податке о особи којој је трансакција повјерена. Ако се поступак проводи према изјави, прије примитка потврде се уписује натпис "По пуномоћнику". Папир остаје у благајни и прилаже се готовинском налогу.

Плаће

Рачуноводство за готовинске трансакције које се односе на ове исплате врши се помоћу извјештаја. Платни списак мора бити завршен у року од три дана. Укључује датум пријема готовине у банци. На крају овог периода, имена запослених који нису примили плату означени су као “депоновани” насупрот имена запослених. На крају изјаве уноси се зброј стварно издатих и преосталих износа. За депонован новац се саставља регистар. За износ који је стварно плаћен према изјави, саставља се готовински налог.

Регистрација радова

Рачуноводство готовинских трансакција укључује одржавање посебних часописа (ф. КО-3). Пријем и потрошни папири се региструју у њима додељивањем бројева. Накнадна ревизија рачуноводства готовинских трансакција ће вам омогућити да проверите потпуност извршених евиденција. Нумерација хартија од вриједности врши се по реду, на обрасцима пријема и издатака, посебно. Обрачунавање готовинских трансакција врши се од 1. јануара до краја године. Забрањено је издавање налога за руке особама које примају или депонују готовину. Пријем и плаћање врши се само на дан припреме готовинских услуга.

Цасх боок

Након пријема докумената одговорни службеник провјерава исправност њихове регистрације. Затим их благајник доводи у књигу док се операције изводе. У предузећу може постојати само један такав регистар. Цасх боок Унапред и нумерисан. Последња страница показује број листова. Овај унос је овјерен потписима бр. рачуновођа и управника, као и печат предузећа. Ознаке раде у дупликату, кроз копију. Први остаје у књизи, други - одвојив - служи као извјештајни документ за благајника.

Особине пуњења

У књизи готовине није дозвољено чишћење. Исправке морају бити овјерене потписима овлаштених (одговорних) особа, са датумом. Исправке и брисање у примарној документацији нису дозвољене. Истрошени папир мора одмах бити уништен.

Аутоматион

Под условом да се обезбиједи апсолутна сигурност вриједносних папира, обрачун готовинских трансакција у књизи може се извршити аутоматизованом методом. У овом случају, странице се формирају као "листови". Истовремено се генерише извештај о благајни. Оба листа треба да буду састављена до почетка наредног дана. Ови уметци морају имати исти садржај, као и све детаље предвиђене КО-4 ("Књига готовине"). Нумерирање странице врши се аутоматски од почетка године у растућем редослиједу. Последњи линер за месец треба да садржи укупан број страница за овај период, за годину - респективно за 12 месеци.

Интегритет података

По пријему "Извештаја" и "Табеле за унос" благајник треба да провери исправност припреме ових папира. У недостатку недостатака, он их потписује. Заједно са налозима за издавање издатака, ови документи се пребацују на рачун рачуноводства уз рачун. Да би се обезбедила безбедност и већа удобност при коришћењу "уметака" чувају се засебно месечно. На крају календарске године или, ако је потребно, урезани су у ред. Укупан број листова годишње потврђује се потписима Цх. рачуновођа и шеф организације. Након тога, Књига је запечаћена.

Завршне процедуре

На крају дана резимира се сажетак операција које су обављене током дана. Одговорни службеник приказује стање готовине и преноси извјештај са одговарајућим папирима уз рачун. Рачуноводство за обављање готовинских трансакција је додељено вишем запосленом (Цх. Бух-ра).

Пренос готовине организацији услуга

Средства се могу послати директно на п / с (сцх. 51). Ако се готовина преда сакупљачу, штедионици или пошти за накнадни пренос текући рачун Он се обрачунава на рачуну. 57 "Превод у транзиту". Основа за приписивање износа Д 57 је копија пратеће изјаве за достављање средстава сакупљачима, потврда од поште и тако даље. Отпис од К 57 се врши у складу са банкарским изводима.

Готовински промет у услужној организацији

Обрачунавање готовинских трансакција банке је регулисано Уредбом Централне банке Руске Федерације бр. 2-П, која је измењена 11. јуна 2004. године. Основни промет имовине између организација и предузећа врши се безготовинским. Истовремено, рачуни готовинских трансакција у сервисном предузећу могу отворити широк спектар: поравнања, текућих (за јавне организације, филијале), посебне (депозит, акредитив, чекови), буџет и тако даље. Кретање средстава која су ускладиштена на п / с одражава се на рачуну. 51. Задужење укључује приходе, а кредите - смањења (трошкови). Положај Централне банке Руске Федерације одређује форму за безготовинска плаћања. Оне укључују:

• Платни налози.
• Цоллецтион
• Кредитно писмо.
• Чекови.

Рачуноводство готовинских послова банке врши се искључиво на основу одговарајућих налога, издатих у електронском или папирном облику. Ови радови долазе из:

• Платилац - да отписује средства са вашег п / с и њихов пријем на п / с примаоца.
• Корисник - који се задужује са рачуна платиоца за отплату обавеза.

Отварање р / с

Компанија бира самоуслужну организацију, може имати неколико рачуна у више компанија или у једној компанији. Да бисте отворили п / с треба да обезбедите:

• Изјава
• Копије потврде о регистрацији предузећа и документације о оснивању, оверене.
• Потврде пореске инспекције, статистичких органа и ванбуџетских фондова.
• Картице са отиском печата и потписом, оверене од стране нотара.

Након прибављања потребних докумената, предузећа и банка закључују уговор о поравнању и готовинским услугама. Сходно томе, п / с се отвара са јединственим бројем. На рачуну компаније, услужна организација плаћа обавезе, налоге и трошкове који се извршавају безготовинским путем. Поред тога, из п / с се издаје готовина за текуће потребе и плате запослених. Кретање средстава у услужној организацији прати се лични рачун.

Екстракти из л / с

Банка их периодично издаје предузећу. Екстракт је папир који служи организацији. С тим у вези, банка у њој показује повећање и стање кредита, као и отпис, односно на терет. П / с за компанију делује као активни рачун. У том смислу, повећање се мора одразити на Д 51, трошкови - на К 51.

Пратећи папир

У изјави су приложени документи који одражавају садржај операција. Они указују на основу по којој се кретање имовине врши на п / с. Извадак који је провео рачуновођа. Запослени у процесу бира ваучер. У пољима изјаве насупрот износа и у документима се кореспондира са рачунима. Износи који су погрешно књижени или отписани одражавају се на рачуну. 76/2. О нетачној евиденцији рачуноводственог одељења предузећа потребно је да о томе обавести сервисну организацију у року од 10 дана од дана пријема изјаве.

Отпис сума

Спроводи се уз сагласност власника текућег рачуна. Изузетак су исплате које се изричу на неспоран начин. Основа за то су одлуке Арбитражног суда или другог суда, финансијских органа и других овлашћених инстанци. Отписивање се врши у календарском редоследу, то јест, по пријему инструкција од власника рачуна или датума доспјећа плаћања. У недостатку довољног броја средстава на банковном рачуну, сервисна организација ставља неплаћене рачуне у посебан картични индекс бр.

Редослед календара

Она је постављена у чл. 855 ГК. Отписивање се врши у следећем редоследу:

• Према извршним документима, предвиђа се издавање или пренос имовине ради испуњавања услова за поврат алиментације, као и надокнада за штету проузроковану здрављу и животу.
• Према документима који се односе на трошење средстава за обрачун накнада и одбитака отпремнина са лицима запослених у предузећу по уговору о раду.
• За хартије од вриједности које пружају исплате ФСС-у, МФК, ПФР.
• За документе о плаћању који укључују трансфере у ванбуџетске и буџетске фондове.
• Би писмена, друге финансијске захтјеве.
• За друге документе о плаћању.

У сваком реду потраживања се задовољавају према календарском редоследу пријема хартија од вредности.

Рад изван седишта организације

Начин рада благајне одређује руководилац кредитне компаније и поступак преношења информација о извршеним финансијским процедурама. Према одлуци начелника, дневна и девизна готовина се прикупљају дневно. Може се складиштити иу посебном сефу. Затвара благајну и ставља под заштиту. Биланс готовине на крају дана не треба да буде мањи од износа утврђеног писменим налогом шефа кредитне организације.

Поврат новца

Запослени у оперативној каси изван чвора банке саставља писмени захтјев. На основу тога, он добија дневну авансну уплату под условом да свакодневно преда готовину кредитној организацији. Појачање новцем може се извршити и по потреби у случају складиштења средстава директно на благајни изван чвора банке. На рачуну се врши одраз готовог новца. 20207. На крају дана, запослени проверава стање средстава у односу на износе који су назначени у рачунима прихода и стварном стању или авансу за почетак смјене. Према резултатима помирења састављен је сажетак револуција. Потврђује се потписом новчаног радника.

Важно

Ако је готовина похрањена у благајни изван чвора банке, запосленик води одговарајућу књигу вриједности (новац). Он евидентира укупан износ расхода и прихода за тај дан, а остатак се преноси на следећи. 20207.

Постање

Готовину предаје упосленик оперативне благајне руководиоцу чворишта кредитне компаније у складу са налозима за пријем. Када се то уради, уноси су:

• Д сц. 20207 "Благајна кредитне организације".
• То сц. 20207 "Средства оперативних благајни која се налазе изван просторија кредитне институције".

Ако трајање рада у условима свакодневног сакупљања не дозвољава предају готовог новца у току дана, оно ће се предати вечерњем извјештавању или ће остати у складишту под одговорношћу сакупљача.

Схифт цханге

По завршетку готовинских трансакција и других вредности, запослени предају благајнику све расположиве паре заједно са сертификатима и документима. Овај други, узимајући га, провјерава:

• Да ли су запослени потврдили износ промета, који је наведен у потврдама о прихваћеним новчаним средствима и обиму примљених готовинских докумената, о издатим средствима и примљеним по извјештају.
• Да ли су остаци исправно уклоњени. У овом случају, узимају се у обзир и записи у својој књизи издатих и прихваћених вриједности.
• Да ли се количина и количина достављених радова подударају са информацијама у потврдама, укључујући и од запослених у филијалама ван локације кредитне институције.

Надзорник провјерава и примљене износе из благајне са подацима контролних листа, исписима са банкомата, књиговодственим дневником празних врећа и вриједним предметима. Одговорни запослени се пријављују у упитима, контролним листама и часописима. Траке ККМ о плаћању такође осигуравају потпис главе. Они се шаљу оперативном официру заједно са обавештењима за састављање готовинског пријема. Обавештења се прослеђују предузећима на чија су уплате примљена. На крају усклађивања, менаџер приказује укупан износ расхода и прихода за тај дан и одређује стање готовине за оперативну канцеларију кредитне организације, салдо осталих вриједности наредног дана.