Стање средстава и обавеза. Структура активе и пасиве предузећа

Основа за извештавање било ког предузећа је биланс стања. Он служи као извор информација за анализу рада организације током одређеног временског периода. Биланс стања имовине и обавеза који се у њему исказују декодира се и специфицира другим облицима извјештајних докумената. Показатељи профитабилности ликвидност, солвентност и финансијска стабилност предузећа израчунавају се на основу расположивих података.

Доубле ентри

Кретање сваке врсте имовине предузећа, промена вредности капитала, свих врста дуга се дешава на основном принципу једнакости фондова и извора њиховог формирања. Свака пословна трансакција се двапут рефлектује у регистрима рачуноводства, то је механизам двоструког уписа. Најјасније се то може видјети у главном документу извјештавања. Биланс стања средстава и обавеза је увек једнак. Историја овог принципа рачуноводства је прилично стара, први записи произведени двоструко, откривени су у племенима Инка.

Главни регистар који се користи за приказ рачуноводствених информација, фактура, такође има две стране табеле: дебит и кредит. У кретању активе, капитала и обавеза истовремено су укључена два регистра. Ако се задужење једног од њих промијени, износ трансакције ће се одразити на кредит другог учесника у трансакцији. За исправан приказ промјена, регистри су подијељени на рачуне имовине и пасиве биланце према њиховој локацији у главном обрасцу извјештавања. Сходно томе, имају одређена својства, структуру и редослед формирања остатака.

Биланс стања

Извештајни регистар изгледа као двострана табела, чији је обавезни принцип идентитет коначних показатеља. У дословном преводу, реч "баланс" (од латинског биланка) значи "скале" - две чаше које су у стању равнотеже. Овај облик извјештавања не одражава кретање средстава предузећа, већ је одређен за одређене индикаторе датума. Биланс имовине и обавеза је средство групирања и сумирања информација, на основу којих се може вршити примарна анализа активности. Свака страна табеле је структурирана према принципу униформности средстава. Биланс стања имовине одражава сву робу, опипљив, неопипљив, готовина. Свака позиција се оцјењује и евидентира у новчаном смислу од датума извјештаја. Биланс обавеза одражава изворе на чијем се трошку формира материјална база предузећа. У ствари, иста средства се одражавају у десном и лијевом дијелу извјештаја. Имовина показује њихову локацију, обавезу - изворе настанка.

Хистори оф

Прве информације о билансу датирају из КСИВ века. Већ у тој фази примијећен је принцип двоструког уноса података. Биланс средстава и обавеза је испоштован, укупни износи су били једнаки, али је структура документа била значајно различита од садашње верзије. Довољно дуг период (до КСИКС века) документ је израђен у свом изворном облику, што је отежавало живот многим корисницима који нису добро упознати са рачуноводством. Реформа равнотеже у Русији почиње 1908. године, коначна верзија, која у великој мјери одговара свим модерним задацима, настаје 1930. године. Као резултат рада неколико водећих економиста, равнотежа поприма комплетан образац као извјештајни документ. Информације које се у њој огледају доступне су и разумљиве већини корисника који немају посебно економско образовање. Финансијска средства предузећа, њихова величина и ликвидност могу се одредити испитивањем леве стране табеле. Износ и рокови инвестиција, капитала и дуга одражавају се на његовој десној страни. Корисници могу добити информације о финансијском стању организације приликом објављивања извјештаја у штампи и анализирати приказане податке.

Виевс

Стање средстава и обавеза било које организације је резултат њених активности у одређеном временском периоду. По правилу, документ се саставља након завршетка наредног извјештајног периода, али у зависности од околности привредне активности компаније, може бити и чешћи. Врста састављеног биланса зависи од:

1. Време компилације (отварање, финале).
2. Степени консолидације (консолидовани, појединачни).
3. Периодичност (средња, годишња).
4. Метод формирања (преговарачки, баланс).

Ликвидациони биланси се састављају у процесу стечаја предузећа, они су извор информација за све заинтересоване стране (повериоце). Пре њиховог формирања врши се комплетан попис имовине и обавеза друштва. За реорганизацију компаније, расподела независних привредних субјеката је саставила биланс стања. Финансијска средства и обавезе консолидоване структуре по договору страна се редистрибуирају између учесника у процесу.

Активно

За спровођење свих активности предвиђених подзаконским актима, предузеће мора имати средства за производњу. Имовина биланса стања одражава вриједност текућих и дугорочних вриједности у власништву компаније. Груписање средстава врши се на основу ликвидности сваког типа. Поред непосредних материјалних вредности, средства биланса стања одражавају износе потраживања, новчаних еквивалената, одложених обавеза за плаћање пореза, трошкове непотпуног производног циклуса.

Секције

Актива биланса стања груписана је у два дела:

1. Дуготрајна имовина.
2. Текућа средства.

Најмање ликвидни (тешко применљиви) део имовине предузећа се одражава у билансу стања по трошку. Дуготрајна имовина укључује:

1. ИА (патенти, жигови, пословна репутација, лиценце, итд.). По правилу, нематеријалне вредности се признају као да немају прави израз. Истовремено, вредност ових средстава је прилично висока, а брзина имплементације зависи од квалитета и релевантности на тржишту одређеног типа.
2. Стална средства (објекти, опрема, зграде, вишегодишње засаде, земљиште, рачунарски уређаји, опрема и инвентар вредни више од 20 хиљада рубаља). Ова имовина је укључена у процесе главне производње, помоћних процеса и административних и финансијских активности. Ова средства су средства за производњу, преносе своју вриједност на цијену готових производа, дјелимично на дужи временски период.

Текућа средства су део материјалних вредности предузећа, брзина њиховог репродуковања зависи од профитабилности њеног рада. Њихов састав је разнолик и варира у зависности од периода припреме биланса. Обртни капитал се дели на:

1. Материјали (залихе, сировине, гориво, резервни дијелови, алати, итд.). Приликом учешћа у производном циклусу, ова категорија имовине у потпуности преноси своју вредност на цену произведене / произведене робе (извршени посао, услуге).
2. Дуг (купци, запослени, други дужници).
3. Рад у току (циклус, није завршено у тренутку биланса стања). Укратко, утврђују се сви трошкови производних производа (робе и материјали, зараде, амортизација, порези), чији ће се оутпут вршити у наредном извјештајном периоду.
4. Готовина (готовина, неновчана, посебна и девизне рачуне, најликвиднијих готовинских еквивалената).
5. Остала средства (краткорочни кредити, ПДВ на авансе, итд.).

Рачуни

Ставке активе и пасиве биланса се формирају на терет информација које се одражавају у другим рачуноводственим регистрима. Најчешће, извештавање се завршава на основу изјава (циркулациони-биланс, меморијал) и рачуна. У овим регистрима за одређено (извјештајно) раздобље, евидентира се кретање сваке врсте имовине. Пре састављања биланса врши се поступак затварања рачуна дистрибуције и обрачуна са преносом информација у биланс стања. Салдо (биланс), израчунат узимајући у обзир све трансакције, одражава се у одговарајућој линији извештаја. Рачуни који се одражавају у активи укључују 01, 04, 10, 19, 20 (23, 25, 26 су пропорционално укључени у његов састав), 40, 41, 50, 51, 52, 55, 62, 66, 60 ( потраживања).

Биланс одговорности

Извори финансирања (у почетној фази) сваког предузећа зависе од његове правне структуре. Средства и обавезе биланса стања формирају се у складу са тим. Структура њене десне стране може се оцјењивати по главним изворима средстава. Средства организације, њени краткорочни и дугорочни кредити, капитал чине износ који је једнак преносивим и дугорочним материјалним средствима укљученим у производни процес. Формула сваке равнотеже изражена је једнакошћу:

Средство = Обавезе + Капитал.

Секције

Биланс одговорности садржи групирање извора формирања средстава предузећа. Има три секције:

1. Капитал и резерве (додатни, статутарни, резервни фонд, добит или губитак на основу резултата пословања). У зависности од структуре овлашћеног (деоничког) фонда, предузећа су подељена на државне (општинске), акционарска друштва и партнерства, задруге, удружења производних друштава. Акцијски капитал - почетни допринос власника (оснивача) организацији. Предузеће самостално формира резерву и додатни капитал у складу са конститутивним документима и по потреби.
2. Дугорочне обавезе (позајмљена средства на дугорочној основи). Камате на примљене кредите повећавају њихову вриједност према уговорним обавезама.
3. Краткорочне обавезе (плаћања пореза, зараде, одбици у. Т ванбуџетских фондова кредити, обавезе према добављачима и другим организацијама, одложени приходи, утврђене резерве). Најчешће се ови чланци налазе у привременом билансу стања, прије краја извјештајног периода, свака компанија настоји да отплати краткорочне кредите и исплати повјериоце.

Обвезе по рачунима

Резултат предузећа за одређени временски период израчунава се на активно-пасивним рачунима, који се најчешће налазе у коначним билансима организација, заједно са изворима формирања имовине. Оне укључују 90, 84, 76, 99, 68, 60, 62, 69, 75, 71. Пасивни рачуни, који одражавају основни капитал предузећа, његове фондове, резерве и обавезе различитих услова, су 80, 66, 70, 98 , 02, 05.

Анализа

Груписање активе и пасиве биланса стања врши се према њиховој ликвидности. На основу стања исказаних у регистру, израчунава се одређени број коефицијената, који омогућавају оцјену рада предузећа у сљедећим областима:

1. Анализа промета имовине.
2. Анализа ликвидности.
3. Солвентност.
4. Финансијска и пословна активност.
5. Динамика структуре равнотеже.

Приликом проучавања структуре главног извештајног документа било ког предузећа, пре свега, износи краткорочних дугова се упоређују са најбрже продатим, најликвиднијим средствима. О томе зависи брзина испуњавања обавеза, тј. Солвентност организације. Анализирана је структура трајних обавеза и однос са дуготрајном имовином. За ефикаснију процену активности неопходно је стално праћење структуре биланса. Сви коефицијенти се упоређују током времена користећи прошла извјештавања и тумачења у главном документу.