Оффсхоре - шта је то? Оффсхоре зоне

Оффсхоре - шта је то? Има ли врећа лопова, гдје олигарси пумпају новац из земље? Данас се, чини се, штампа и политичари свих земаља подигли против њих у крсташком походу. Међутим, упркос реторици и акцијама светских лидера, без обзира на отворено непријатељски став јавности, оффсхоре компаније настављају да напредују, па чак и боље него икад.

Ако желимо да будемо објективни, треба да схватимо да они играју активну улогу у светским финансијама, стварајући тешкоће за државе и развој бизниса.

Дефиниција и концепт

Оффсхоре зоне законски обдарена преференцијалним или чак нултим порезом. У неким од њих информације о власницима уопште нису објављене, у другима су делимично обелодањене. Према првобитном плану, они су потребни како би се уштедио новац док се не пребаце до крајњег корисника. Међутим, касније су се њихове функције значајно диверсификовале.

Основни критеријум по којем су оффсхоре зоне класификоване су порези. Ниво њихових стопа је диференциран од нуле до ниског у односу на стопе на снази у копненим државама:

1. Острва и мини државе: Панама, БВИ (Бахами и Девичанска острва), Саицхел Отоци, Белизе и други. Одликује их нулта стопа или мала мјесечна накнада за посао, тајна корисника.
2. Ниске пореске стопе. Развијена банкарска инфраструктура. На захтев - објављивање ограничених информација о кориснику.
3. По типу Хонг Конга и Макаа. Савршено развијена инфраструктура. Порези су нижи него у свијету, али неколико пута већи него у другом случају. Тајна корисника је практично одсутна.

Неко, након што је чуо: "Белизе, БВИ, Сејшели ...", одлучује да су оффсхоре компаније нешто веома компактно у смислу територије, нешто као слободна економска зона. Међутим, ова тачка гледишта је погрешна. За такав економски режим кључну улогу има унапређење инвестиционог тржишта земље у цјелини.

Кипар је највећи инвеститор у Русији

С једне стране, познато је да се руски новац враћа у Русију са "сунчаног острва" као инвестиција. Међутим, с друге стране, апсурдна правила ове игре омогућавају предузећу да ефикасније користи овај капитал.

Тачније, Кипар није легално оффсхоре у односу на Русију, “захваљујући” налогу Министарства финансија бр. 108 из 2009. године, који га је искључио из списка релевантних јурисдикција. Ово је урађено у складу са међународним споразумом Русије са Кипром под најбољим условима ОЕЦД-а, где је Кипар потписао пријаву - Протокол о избегавању двоструког опорезивања.

Иначе, сада све више странаца улаже Русију и преко Кипра.

У ствари - на мору, али легално - не

Кипар није једина земља која је избјегла оффсхоре статус. Као доказ горе наведеног, издвојимо један број овласти које припадају групи „конкурентног опорезивања“. То су техничке оффсхоре земље са веома ниским порезима на три главна члана.

То би могло да обухвати Уједињено Краљевство, Швајцарску, Холандију, Лихтенштајн, Луксембург, Кипар, Гибралтар, Малта. Судећи по ниским пореским стопама и значајним користима, оне су оффсхоре.

Да то још увијек није случај, доказује регулаторни оквир за оффсхоре регулаторне системе развијен и развијен од стране европских сила, укључујући:

• Споразуми о размени информација о пореским обвезницима.
• Јачање контрола размјене у складу са ЕУ Директивом о прању новца од тероризма.
• Дениал леадинг Земље ЕУ пореска оптимизација.
• Многобројни билатерални споразуми држава Европе о сарадњи у идентификацији пореских прекршитеља.

Европски политичари избегавају реч "оффсхоре" у односу на своју земљу, у овом случају они говоре о привлачној инвестиционој клими.

Избор оффсхоре према правној форми компаније

Идеја о оснивању компанија почиње не само са избором ексклузивног имена. Оснивачи треба разумно, у складу са главном дјелатношћу, одабрати организациони облик. Даља регистрација на мору врши се у земљи која је најповољнија за активности таквог организационог облика.

Ова пракса се ослања на лично искуство многих привредника који су развили следећу препоруку:

• Тип компании ЛТД плус оффсхоре - Унитед Кингдом;
• Тип компаније ЛЛП - Нови Зеланд.
• Тип компании ПТЦ - Панама, Хонг Конг.
• Тип компаније КС - Нови Зеланд.
• Да бисте отворили онлине казино требали бисте купити лиценцу и платити фиксни порез (Енглеска, Костарика, Малта).
• Земље са либералном регулацијом инвестиционих активности (Кипар, Панама) погодне су за отварање инвестиционог фонда.
• За власништво над имовином у земљи без издвајања пасивних прихода, дивиденди, ауторских накнада, постотак одговара јурисдикцији Швајцарске и Данске.

Укратко о функцијама на мору

Уобичајена интерпретација да се оффсхоре компаније користе за имплементацију минималне политике (минимизација трошкова за максимизирање профита) од стране нерезидентних компанија које користе предности ниског пореза или ослобођене од пореза, неће бити довољно комплетна.

Уосталом, оффсхоре зоне се користе како за структурирање вањскотрговинских активности компанија тако и за управљање новцем. Размотримо детаљније њихове функције.

Пореска оптимизација

Независне јурисдикције су потпуно легалне. У ствари, ове земље су исте као и остале. На примјер, Сејшели се не разликују од Мадагаскара или Шри Ланке. Законодавство ове земље је економски привлачно: ако оффсхоре компанија послује изван те државе, а приходи се примају изван ње, онда компанија не плаћа никакве порезе и, сходно томе, не води никакве извјештаје.

Тако, коришћењем оффсхоре опорезивања, компанија која послује у земљи са хипертрофираним пореским системом брзо капитализира.

На пример, оффсхоре компаније као што је ЛТД у Белизеу су регистроване када плаћају државну царину од 100 долара. Они су ослобођени пореза на капиталне добитке. ПДВ, ове фирме плаћају само у смислу пословања на домаћем тржишту Белизеа по стопи од 12,5%. Да појаснимо: капитални добици се схватају као дивиденде, ауторске накнаде и продаја акција. Ради се о њиховој оптимизацији и коришћењу на мору.

Постоји много порезних јурисдикција, а компанија може да изабере било коју од њих. Критеријум избора може бити и погодност друге стране и лични интерес.

Оффсхоре у извозним и увозним пословима

У пракси, они се често користе за стране економске шеме новца.

На пример, ако погледате податке Царинског одбора Русије, многи извозници су фирме регистроване на Бахамима и на Девичаним острвима. Овај преседан је једноставно објашњен. Корисно је да се извозне компаније ослањају на оффсхоре програме ако је царински закон земље увознице протекционистички.

На пример, извозници из Италије не могу да се носе са исправним дизајном листе за паковање. Као резултат тога, производ долази са одступањем од 500 кг по камиону тежине 20 тона. Да би се то избегло, већина руских увозника региструје фирме у иностранству, купује робу од Италијана, увози је у транзитне земље (Литванија, Естонија, Летонија). Поновно издате пореске пријаве. Терет долази из ЕУ-Овски, произведен у Италији, али добављач ових производа је компанија из балтичких држава, регистрована на Бахамима или на Виргинским острвима. Овако се остварује оффсхоре техничка функција.

Слобода акцијског капитала

Оффсхоре компаније се такође користе за структурирање трансакција. Домаће право је прилично нефлексибилно у односу на огранак акционарског права или друштва са ограниченом одговорношћу, и не постоји пракса правне подршке за спорове између акционара. Међутим, постоји механизам за извршавање задатака управљања капиталом компаније - оффсхоре.

Да је то још увијек могуће за домаће привреднике увјерљиво доказује пракса њиховог кориштења надлежности прекоморских земаља. У већини случајева то је дериват класичне британске судске праксе. Законодавство Краљице мора увелико поједностављује процедуру управљања компанијом, омогућава брзу промјену управљања или власништва над компанијом.

У офф-схореу, општеприхваћена правила за успостављање међусобних правила између странака раде, када већински и мањински акционари седну за преговарачки сто и договоре се. Стога, када оснивају компанију, они прописују услове учешћа уговора о повлачењу или означавању.

Продаја домаћег бизниса са оффсхоре

Такође је могуће користити оффсхоре компанију за посједовање пословања у некој од копнених земаља. Тада се овај посао може продати продајом дионица оффсхоре компаније.

Размотримо ову шему на примеру Русије и Кипра. У случају такве продаје пословања, Русија (у случају да се имовина продаје на њеној територији) захтијевала је плаћање пореза. У смислу борбе против бијега капитала, држава сузбија нај примитивније планове.

Лукави бизнисмени су на то одговорили продужавањем (и повећањем цене) "ланца": отвара се друга кипарска компанија, која је прва, а већ иза ње - други ешалон - организована је трећа карика: одређени број оффсхоре компанија које се баве уделом друге компаније. Дакле, имовина се продаје, порези се не плаћају, али „ланац“ постаје скупљи.

Оффсхоре. Регистрација предузећа у Белизеу

Можете створити офф-схоре компаније у многим државама. Избор места надлежности заснива се на индивидуалном пореском планирању. Не препоручује се отварање рачуна у офшор банци земље која је стављена на црну листу Организације за економску сарадњу и развој или ФАТФ-а (организација која се противи прање новца).

До данас је непожељно преко ОЕЦД-а: Филипини, Уругвај, Костарика, Лабуан. Црна листа ФАТФ-а наводи да финансирање тероризма укључује Иран, ДПРК.

Рецимо да смо се одлучили за Белизе. У овом случају, као бонус добијамо ниску цену регистрације и подршку компаније. Регистрација компаније у Белизе-у вам омогућава да издајете акције на доносиоца. Истовремено се чува повјерљивост, извјештавање није потребно. Компанија је ослобођена пореза.

Службени језик Белизеа је енглески. Такође, додељујући име компаније, треба да се водите у организационим облицима. Завршетак би требао бити - лтд, -цорп, -инц. Да бисте се регистровали, морате имати директора, нема потребе за његовим боравком. Директор може бити правно лице, али у овом случају потребна је канцеларија и регистровани локални агент.

Може постојати један или више дионичара. Захтев за основним капиталом је еквивалентан $ 50,000. Реална исплата акцијског капитала није потребна. Издавање акција је дозвољено без објављивања вредности, али је могуће у еквиваленту било које чврсте валуте. За покретање оффсхоре акције је довољно. Може се исплатити у готовини или путем преноса имовине.

Пошто је надлежност која је у складу са британским јавним правом подложна оффсхоре, регистрација се врши на основу докумената који се у њој наводе:

1. Потврда о регистрацији фирме.
2. Статутарна документација компаније.
3. Стоцк цертифицате.
4. Записник оснивачке скупштине.
5. Регистар директора и акционара.
6. Гарантно писмо о оставци номиналног директора са отвореним датумом.
7. Генерално пуномоћје за управљање компанијом.
8. Принт цомпани.

Систем именованих директора и акционара, који се примењује током регистрације, не дозвољава да се успостави прави власник предузећа.

Државна регулација на мору

Регулисање преливања финансија на оффсхоре се врши у два правца:

1. Објављивање корисника.
2. Пореске информације.

У првом правцу у руској судској пракси примјењују се чл. 10 ГК - злоупотреба права: ако субјекат оффсхоре који је присутан на суђењу не представља крајњег корисника, он је лишен права на одбрану у суду.

Што се тиче другог - све је још у коријену. С једне стране, постоји пракса међудржавних споразума о давању пореских информација земљама са оффсхоре јурисдикцијама. Међутим, са друге стране, Русија до сада није потписала такве споразуме.

Иако је уведено значајно ограничење: државним организацијама је забрањено да склапају уговоре са организацијама у власништву оффсхоре компанија.

Руско искуство. Транспарентност оффсхоре компанија

Уз помоћ члана 5.1 Пореског законика, уведен је концепт контролисане трансакције друге уговорне стране - правног лица - нерезидента. Почиње да ради када достигне промет од 60.000.000 рубаља.

За поређење: цена робе која се увози у Русију на једном камиону је 150.000 евра. То јест, увозник који је увезао 20 камиона у Русију је заинтересован да или промени офф-схоре (организовање друге компаније у другом приобаљу) или да буде контролисан.

Међутим, значајан дио таквих увозних трансакција још није савршен. Како ово изгледа? Увозници су донели пасош за трансакције поднијела је царини, а онда је уопће заборавила на таквог пандана. У ствари, у већини случајева, друга страна са руске стране је чисто техничка организација (у сленгу - "смеће").

Аспекти увоза цена

На пример, компанија послује у сегменту контролисаних трансакција, тј. Прелази на оффсхоре промет од преко 60.000.000 рубаља. Питање опорезивања почива на тржишној цијени коју је увозник договорио с царином. Постоје многе злоупотребе у овој области. Параметри формирања тржишних цијена нису дефинисани. Постоји пракса да се она смањи. Постоје две шеме у увозној стратегији увозника да се смањи вредновање робе и плата:

1. Први је доказати да је увозник произвођач.
2. Други је да се докаже на самом тржишту (фигуративно говорећи, да се тржишна цена паметног телефона доведе у Фли, али не и за Аппле).

Додатни садржаји на мору

Оффсхоре је гаранција повјерљивости у односу на компанију, јер име власника није објављено. Због таквих предности, највеће глобалне холдинге у њиховој структури имају компанију са ниским порезним или ослобођеним од пореза.

Таква схема функционише широм света, под условом да компанија у својој земљи спроводи законски "бели" бизнис. Овдје је важно напоменути да оффсхоре јурисдикције дјелују као врста заштите компаније од рекетирања, нападачких запљена, бескрупулозних партнера, брачних превараната. Зато што нико од њих неће знати гдје се налази имовина и колико се процјењује.

Али то није све. Због недостатка извештавања и ревизије, оффсхоре компанија има минималне трошкове одржавања и, сходно томе, бирокрацију са регулаторним властима. Предузетник може слободно да инвестира та средства у посао или да их користи за личну потрошњу.

Закључак

Са свим очигледним "минусима" на мору не може се третирати као зло. То је економска реалност, облик постојања међународног капитала.

Новац од оффсхоре бизниса се сматра ресурсом. Обећава да ће власници капитала користити офф-схоре као свињску банку за будуће инвестиције. Међутим, ово би требало да се уклони режим "инцогнито", који се сада постепено производи.

Капитал мора радити за друштво. Ако бизнисмен користи оффсхоре луксузни новац, дијаманте за своју љубавницу, итд., Он мора напунити благајну тако да и његови суграђани живе боље.

На пример, француска држава је веома толерантна, ако оффсхоре новац њихових олигарха ради у бизнису. Али чим почну да троше опипљива средства "на вољену особу", предочен им је ултиматум: плати 38% пореза у трезор.

Успут, у Русији је само 13%.