Једнодневне фирме. Знакови једнодневних фирми. Борба са једнодневним фирмама

Концепт "једнодневних фирми" чврсто је ушао у наше животе још деведесетих година прошлог века, али до данас није изгубио своју важност.

Улога "једнократне" компаније

Упркос чињеници да је током година држава представљала пореска служба и спровођење закона борбе са таквим организацијама, можемо са сигурношћу рећи да их то не чини мање. Регистрација предузећа ове врсте врши се само са једном сврхом - добијање нелегалног профита кроз утају пореза и уновчавање „црног новца“. Понекад се такве "једнократне" организације региструју само за једну, мање или више велику трансакцију, након чега се безбедно распадају у пословним просторима. Како онда идентификујете преваристе који теже бизнисмену?

Примарне карактеристике једнодневне фирме

1. Недостатак сталне правне адресе или регистрације на "вишеструкој" адреси, тј. На мјесту гдје се у једном уреду налази више од једног подузетника.
2. Недостатак канцеларије и сталног особља.
3. Ниједан фиксни телефон, представник компаније остаје у контакту само путем мобилног телефона или е-маила.
4. Регистрација предузећа ове врсте обично се врши на номиналном оснивачу, односно особи која је директор само на папиру, али заправо нема никакве везе са компанијом.
5. Једнодневни чланци не подносе извештаје релевантним службама, уопште не плаћају порезе или доприносе неким симболичним износима.
6. Има кратак животни век - обично неколико месеци, али у сваком случају не дужи од 1-2 године.
7. Не примећује и не захтева исправку грешака у рачуноводственим документима.

Како да проверим лажну компанију

Наравно, присуство једне или две горе наведене тачке не чини компанију "једнократном", али ако има више мечева, требало би вас упозорити.

Пре него што склопите уговор, а још мање да пребаците новац, вреди тражити копију пакета докумената за регистрацију и пажљиво га проучити. Имате право да захтевате фотокопије:

• потврде о регистрацији и регистрацији код пореске службе;
• извадак из регистра који није старији од две или три недеље;
• ентерприсе цхартер ;
• документи којима се потврђује овлашћење руководиоца (на пример, копија налога за његово именовање);
• узорке потписа шефа компаније, као и главног рачуновође.

Такође можете лично посетити канцеларију компаније и састати се са њеним директором. Ако се било шта од наведеног не може урадити - имате разлог за размишљање и дубљу провјеру.

Шеме преваре

Пошто се лажне компаније региструју за различите сврхе, то могу бити начини добијања бенефиција када послују једнодневне компаније. Шеме зависе од обима и обима лажне операције, али некако су све оне усмјерене на уновчавање готовине, штедећи вријеме и труд. Када улазе у спољнотрговинске трансакције, дознаке се често користе у иностранству, офф-схоре компаније, намерно неповратни кредити, неразумно раскинути уговори - све ове технике користе прилично велике фирме за добијање непрописног профита и утаје пореза. Мање организације задовољне су баналним уновчавањем новца и легализацијом “црног новца”. Суштина таквих операција је увек иста - новац компаније, која спроводи легитимне активности, иде на рачуне једнодневне фирме која их наплати.

Друга шема рада лажних компанија је стварање непостојећих трошкова за добијање бенефиција на индиректне порезе, док се реално кретање робе не врши. Ствар је у томе да је уговор о испоруци робе са компанијом која заправо не испуњава своје пореске обавезе, али је директно или индиректно контролисана од стране стицаоца пореске олакшице. Даље, износ се преноси по уговору, а примарни документи се достављају да би се потврдила трансакција, а стварно извршење услова уговора се не дешава.

Врло популарна је употреба једнодневних фирми како би се умјетно повећала додана вриједност произведене робе, што такођер омогућава смањење пореско оптерећење. Произвођач продаје робу лажне компаније практично по цени. То га, заузврат, продаје следећој полу-правној компанији, која већ продаје производ потпуно легалној фирми за продају. У овом случају, „бела“ компанија-продавац неће имати пореске захтјеве за неоправдано одбијање ПДВ-а и може се смањити добит од продаје јефтин производ.

Шта угрожава такву сарадњу

Организације које свјесно или несвјесно раде са краткотрајним ризицима ризикују неугодне финансијске посљедице. Фор готовина наведен на рачунима једног дана фирма, одговорност спада у потпуности на вас, па ако је износ пребачен и роба није примљена, неће бити никога да се жали.

Ако свјесно одете на такву сарадњу, онда треба да будете спремни на чињеницу да порески орган може да одбије да прихвати одбитак пореза на додатну вредност од таквог “добављача”. Као што је познато, фискалне власти увијек показују завидну скрупулозност за ПДВ, па ако дође до верификације, онда ће документи других уговорних страна и улазног пореза бити посебно пажљиви. Ако имате и најмању сумњу - може вам се ускратити одбитак за одређену трансакцију, а настали заостаци ће се казнити казном и казном.

У случају да су компоненте, сировине или материјали за производњу набављени од организације која има карактеристике једнодневне фирме, износи трансакција се могу искључити из трошкова. То ће вам омогућити да наплатите недостајућу суму пореза на доходак, као и одговарајућу казну и казну.

Образложење могу бити документи који потврђују поштовање принципа дуе дилигенце-а, односно, морате доказати да сте прикупили и верификовали све потребне информације о другој страни.

Дуе дилигенце - шта је то

Иако не постоји званично у закону, у стварном животу то значи да организација не треба склапати уговоре са непоузданим фирмама. Ово правило се заснива на чињеници да ниједна нормална компанија неће склопити уговор са предузећем без претходне провјере својих активности. Они који то не чине, фискалне службе сматрају "избегавањем нацрта" и стога се пажљиво провјеравају за порезе. Стога је заиста вредно извршити барем формалну провјеру, а бит ће много боље ако докажете чињеницу таквог праћења (на примјер, доставите извадак из регистра који сте наручили неколико дана прије склапања уговора).

И шта ће суд рећи

Ако инспектор пореске службе изјави своје сумње у вези са једнодневном фирмом, и када дође до суда, онда се у општој пракси такве чињенице верификују:

• да ли је трансакција имала економску изводљивост;
• да ли је организација имала добру вољу и марљивост у избору партнера;
• да ли су средства примљена од стране крајњег корисника услуге или су враћена у организацију из које су отишли;
• да ли друга страна има трошкове спровођења стварних пословних активности;
• да ли је цијена производа или услуге конкурентна, или је умјетно ниска (прецијењена) много пута;
• да ли су исплате транзитне природе или остају на рачунима фирме уговорне стране.

Међутим, како год, порески обвезник ће се сматрати савјесним све док суд не утврди супротно.

Борба и победа

Бескомпромисну ​​борбу са једнодневним фирмама воде све државе, без изузетка, јер такви "не-улов" у крајњој линији доприноси буџетским заосталим дуговима. Наравно, најједноставнији и најефикаснији начин утицаја је компилација “црних листа” и њихово објављивање путем интернетских извора. Данас, њену листу једнодневних фирми састављају пореска служба, банкарске институције, запослени у служби економске сигурности великих предузећа и само љубитељи аматера. Поред тога, периодично се преиспитују и усвајају различите измене и допуне закона како би живот таквих организација био што компликованији.

Иако се методе борбе против овог феномена стално побољшавају и консолидују законом, биће могуће потпуно искоријенити једнодневне фирме само када ће у пракси сви они који су добили коначну корист од употребе непрозирних шема бити доведени на стварну одговорност.