Порез на некретнине за појединце: како израчунати?

Руску пореску сферу многи стручњаци карактеришу као једну од најразличитијих у аспекту законске регулативе. Промене у правним актима могу директно утицати на најразличитије категорије грађана. На пример, власници имовине ће ускоро морати да плаћају порез на имовину на нов начин. Постоји теза да ће њена вредност бити много већа него у претходној шеми. Је ли тако? Како се порез на имовину израчунава на основу реформе?

Суштина промена

У 2014. години извршене су измјене и допуне Пореског закона Руске Федерације, према којем ће се порез на некретнине за физичке особе обрачунавати по новој схеми. Основна разлика је величина финансијске основе на основу које се обрачунава одговарајућа накнада. Ако је пре измјена и допуна Порезног законика његова величина одређена инвентарном вриједношћу некретнина, онда се према новим правилима обрачун темељи на катастарским показатељима, који би требали бити што ближи тржишним цијенама за станове.

Иновације - за све?

Истовремено, измјенама и допунама Порезног законика Руске Федерације предлаже се да се практични прелазак на нову шему, према којој ће се обрачунавати порез на некретнине за појединце, спроводи у складу са усвајањем неопходних правних аката у руским регионима, чиме се потврђује спремност субјекта да ради у оквиру иновација. То је исто порески период правила у неким регионима ће бити иста, ау другима - она ​​која су наведена у амандманима на порески закон РФ.

Истина, постоји законски рок до којег субјекти федерације морају званично да одобре нова правила за израчунавање наплате имовине грађана - 2020. године. Али за сада, региони имају право да обрачунавају порез на некретнине за физичка лица на основу вредности залиха - према старој шеми.

Истовремено, у многим регионима федерације, релевантни правни акти су већ усвојени. Конкретно, капитално законодавство је прилагођено измјенама и допунама Порезног законика Руске Федерације. И зато што ће становници Москве плаћати нове порезе на имовину. Заузврат, на пример, на Камчатки, релевантни правни акти још нису усвојени. До сада ће се обрачунати порез на имовину за становнике овог региона по вредности залиха.

Према мишљењу стручњака, држава је развила низ помоћних механизама за лакши прелазак субјеката федерације на нова правила за обрачунавање имовинских трошкова. Међу онима, на пример, фактори редукције. Данас ћемо размотрити њихову суштину и праксу употребе.

Предмети опорезивања

Поред промена у принципима обрачуна пореске основице, које друге иновације обухватају измене и допуне Пореског закона о РФ, о чему говоримо? Посебно се може примијетити да их има више предмети опорезивања. Дакле, морате платити не само за стамбене просторе (станове, викендице, ладањске куће и гараже), већ и за паркирна мјеста (дешава се да су у власништву), као и за објекте за које изградња није довршена.

Поступак поравнања

Како ће се обрачунати нови порези на имовину? У пракси, наравно, одговарајуће калкулације ће вршити инспектори ФТС-а, али нам је корисно да се упознамо са општим принципима ове процедуре.

Прво, утврђује се износ опорезиве основице. Претпоставимо да је одређени регион издао законске акте којима се дозвољава примена измена у Пореском закону. У овом случају, опорезива основица ће се одредити на основу катастарске вредности имовине. Можете га пронаћи на сајту Росреестра.

Затим се утврђује стопа пореза на имовину. Зависи од врсте имовине. Ако говоримо о стану, сеоској кући, гаражи, паркингу, љетниковцу и недовршеним грађевинским пројектима, стопа је 0,1%. За остале објекте - 0,5%. Напомињемо и да власти одређеног региона имају право да до три пута повећају стопе које се разматрају. Или, занимљиво, ресет.

Тако се може примијетити да су овласти субјеката федерације у погледу примјене разматраних норми Пореског закона РФ прилично широке како у смислу доношења правних аката којима се прилагођавају измјене, тако иу односу на практичну примјену порезних механизама.

Користи и одбици

Сљедећи корак је одређен постојећом схемом у којој се обрачунавају порез на имовину и бенефиције. Званично, они се називају пореским олакшицама. Али не треба их бркати са сличним склоностима које вам омогућују да вратите неке трошкове куповине некретнина - ово је потпуно другачија област пореског процеса.

Предности о којима се ради су у складу са овом шемом. ФТС одузима 20 квадратних метара од укупне површине непокретности ако се ради о стану, 10 - ако је једна соба, 50 - ако је стамбена зграда. Штавише, ако грађанин има неколико објеката у имовини, одбитак се односи на сваку од њих. Заузврат, закон о порезу на некретнине је такав да када се дијели или заједнички посједује стан, изузеће се не односи на сваког власника. Инсталира се само за одређени објекат.

Социјалне бенефиције

Напомињемо да у пореском закону Руске Федерације постоје одредбе које подразумијевају потпуно ослобађање одређених категорија грађана од плаћања одговарајуће накнаде. Посебно, не постоји порез на имовину за пензионере. Многе друге категорије грађана за које држава обезбјеђује социјалну заштиту и пружа мјере подршке не би требале платити ништа: ветерани Великог Домовинског рата, хероји Совјетског Савеза, особе са инвалидитетом И и ИИ групе, као и учесници ликвидације чернобилске несреће.

Истина, дотичне накнаде могу се одобрити само за једну имовину. У исто вријеме, да би остварио одговарајуће право, грађанин мора унапријед обавијестити свој статус у ФТС-у. То треба урадити прије 1. новембра пореске године у којој се врши обрачун пореза на некретнине. ФТС мора поднијети захтјев на прописаном обрасцу, као и документе који потврђују право грађанина на накнаду.

Фактор редукције

Поред тога, условне користи укључују такозване редукционе факторе. Оне су осмишљене да олакшају прилагођавање Руса новом порезу на имовину. Као што смо већ горе дефинисали, прелазак на обрачун одговарајуће наплате у свим регионима би требало да се спроведе до 2020. године. Да би грађани оних региона у којима се доносе законски акти који у праксу уводе иновације, не осећају нагло повећање пореског оптерећења, у првим годинама нових правила коефицијенти су прилично значајни.

Формула за њихово коришћење је следећа. Као основа се узимају двије вриједности пореза - израчунате према новим правилима и према оном, чије израчунавање одговара старим нормама. Од прве цифре се одузима друга. Резултат се множи са односним коефицијентом. Ако је година у којој су уведени нови порези на имовину 2015, онда ће фактор смањења бити 0,2. За 2016. годину, она је виша - 0,4, и, сходно томе, порез је више. Међутим, не очекује се да ће укупни пораст оптерећења становништва премашити 20% годишње. Фактор смањења ће бити поништен до 2020. године - онда ће сви региони морати ићи на нову шему за израчунавање накнаде за некретнине. Многи ће већ имати значајно искуство рада у оквиру правила одобрених реформом.

Последњи корак у обрачуну пореза је сумирање цифре која је добијена у току трансакције са коефицијентом, и она која се појавила након израчунавања пореза на стару шему. Заправо, видимо да ће нам та цифра требати неколико пута. Стога је немогуће сматрати да је формула за њену дефиницију застарјела. Размислите шта представља.

Стварни прорачуни према старој шеми

Порез на непокретности физичких лица, на основу вриједности залиха предмета, остаје релевантан. Прво, за оне регионе који још нису одобрили прелазак на нову шему за обрачун одговарајуће накнаде. И као друго, у првим годинама рада са порезом по правилима одобреним измјенама и допунама РФ пореског закона, обрачун накнаде по старој шеми се користи у формули користећи фактор редукције.

Формула за израчунавање пореза по сценарију који је био на снази прије реформе је како слиједи. Ако вредност залиха имовине помножена са коефицијентом дефлатора износи 300 хиљада рубаља, ова пореска стопа ће бити до 0,1%. Ако је база 300-500 хиљада рубаља, онда је стопа 0,1-0,3%. С друге стране, ако је вриједност залиха помножена с коефицијентом дефлатора већа од 500 тисућа рубаља, стопа може бити од 0,3% до 2%. Специфичну процентуалну вредност, која се, дакле, може разликовати до неколико пута, одређује сам регион.

Обрачунска пракса

Покушајмо израчунати нови порез на имовину појединцима. На пример, стан кошта 3 милиона рубаља. Нека његова површина - 100 квадратних метара. м. Катастарска вриједност ће приближно одговарати тржишту. Узмемо од 3 милиона рубаља. стопа од 0,1%. Слажемо се да је у нашем региону управо то. Испада, 3 хиљаде рубаља. Ово је прелиминарна цифра, поправите је за даље израчунавање.

Затим примењујемо одбитак. За стан, он је, као што смо већ дефинисали, 20 квадратних метара. м. Ако је укупна површина стамбеног простора 100 квадрата, а порез, како смо израчунали, бит ће 3 тисуће рубаља, онда ће 80 квадрата бити предмет стварног опорезивања, порез за који се израчунава пропорционално. Наиме, испоставља се да ће износ наплате у трезор износити 2.400 рубаља. Али то није све. Изнад тога, приметили смо да је држава успоставила факторе редукције који ће омогућити власнику да почне да постепено савладава нову шему плаћања накнаде.

Зато је следећи корак употреба редукционог фактора. Да бисмо га применили, требало би израчунати износ пореза по старој шеми.

Претпоставимо да је вриједност инвентара стана, узимајући у обзир коефицијент дефлатора - 450 тисућа рубаља. Такође се слажемо да је пореска стопа одобрена у региону 0,3%. Тако, према старој шеми, власник стана мора да плати 1350 рубаља у трезор. Као што видимо, ово је много мање него када се примјењује нова формула. Дакле, то је заједничка теза пореско оптерећење на популацију ће се невероватно повећати, у овом случају се потврђује.

Али управо да би се ублажио терет за лични буџет власника, постоји фактор смањења. Користимо формулу коју смо горе описали. Прво, одузимамо од слике добијене резултатима израчунавања по новој шеми, ону коју смо израчунали користећи вредност залиха. То јест, одузимамо 1350 од 2400 и добијамо 1050 рубаља.

Примијенити фактор редукције постављен за 2015. - 0,2. То је, ми помножимо 1050 с њом, испоставило се 210 рубаља. Након тога додајемо добијену цифру на ону коју имамо према резултатима калкулације према старим правилима, односно 1350.

Резултат је 1560 рубаља. То је износ пореза на имовину за 2015. годину, који ће се морати уплатити у трезор. Не много више од израчунавања старе шеме. Дакле, очигледно је да у првим годинама теза о претјерано повећаном пореском оптерећењу становништва неће бити толико релевантна. Међутим, како се коефицијент смањења повећава, као и чињеница његовог отказивања, наравно, износ одговарајуће накнаде бит ће знатно већи.

Ако, рецимо, у 2015, власник стана, који је приказан у нашем примеру, мораће да плати 1.560 рубаља, онда у 2020. години, ако се договори да се тржишне цене неће променити, праћене катастарским ценама, већ је 2.400 рубаља.

Израчунајте порез на некретнине, као што видимо, лако. Потребно је узети у обзир углавном динамику промјене фактора редукције. Такође је важно имати на уму да се вриједност катастарске вриједности некретнина може прилагодити у односу на динамику тржишта. По правилу, одговарајуће вредности се увек могу наћи на Росреестр локацији.

Порез на промет

Да ли се промена пореза на промет некретнина у вези са реформом, чија суштина сада проучавамо? Не, у овом делу руски законодавац је одлучио да садашњу шему за обрачунавање накнада остави непромењену. Доходак, који власници станова остварују приликом продаје, опорезује се по стопи од 13% - ако је имовина у власништву мање од 3 године. Истовремено се може искористити одбитак у износу од 1 милион рубаља. Подијељена је пропорционално између власника удјела, споразумом - заједничким власништвом. Сва ова правила функционишу већ дуже време и не мењају се, упркос реформи, према којој би порез на непокретности требало да се обрачунава према новим правилима.

Порез на куповину

Не само да се израчунавају правила по којима се обрачунава порез на промет некретнина, већ и они који су предвиђени приликом куповине куће. Грађанин који је купио стан о свом трошку има право да рачуна на порески одбитак у оквиру 13% трошкова, али не више од 260 хиљада рубаља. Ако је купио кућу прије 2014. године, тај износ може примити само за један предмет, ако се у 2014. или у наредним годинама може досљедно вратити као одбитак из неколико станова. Имајте на уму да је одговарајући поврат из буџета могућ само за раднике Руса. Пошто, на пример, није утврђен порез на непокретну имовину за пензионере, за куповину ове категорије грађана не може се издати одбитак, осим ако, наравно, пензионер не ради истовремено.

Порези за пословање

Биће занимљиво проучити коју врсту пореза на имовину плаћају предузећа. Овде се законодавство мења, по мишљењу стручњака, прилично динамично. На примјер, од 2014. године, приликом продаје комерцијалних некретнина, организације морају платити порез на доходак, а купац објекта, пак, плаћа ПДВ.

Постоје накнаде за комерцијалне некретнине у власништву фирми. Њихова вредност се заснива на катастарској вредности објеката. Пореске стопе за комерцијални профил некретнина много су веће него за станове у власништву појединаца. На пример, у 2015. години, одговарајући број је 1,2%. Међутим, предузећа такође имају право да користе пореске олакшице.