Пореске олакшице за дјецу. Шифре порезних одбитака

Ако Рус добије службени приход, од којег се задржава порез на лични доходак, а има најмање једно дијете, он може мање платити буџету. Величина накнаде зависи од броја дјеце, инвалидитета, образовања, мјеста боравка дјетета, да ли су родитељи у браку и других фактора. Према томе, документи који потврђују право на накнаду могу варирати. За више детаља о томе како добити одбитак за дјецу, прочитајте даље.

За кога

Стандард одбитак за дијете (код 114) могу користити порески обвезници који имају дијете на подршци (укључујући и хранитеља). Обезбеђен је за сваког малољетника и ученика млађег од 25 година. Можете га користити све док приход од којег се плаћа порез на доходак по стопи од 13% не прелази 280.000 рубаља годишње.

Услови

Правила за обезбјеђење "дјеце" наведена су у Пореском закону Руске Федерације (чл. 218). Право на одбитак дјетета није само родитељ, већ и старатељ, његоватељ, усвојитељ, хранитељска породица. Стандардно плаћање могу издати оба родитеља, као и нови супружник мајке (супружника оца) који има малољетника на обезбјеђењу.

Величина

Износ накнада зависи од броја дјеце. За прва два детета, можете добити по 1,4 хиљаде рубаља сваки, за наредних два хиљада рубаља сваки. Одбитак за дијете са инвалидитетом прве и друге групе до 18 година старости (ученик до 25 година старости) износи 3 хиљаде рубаља. Закон наводи да облик студирања мора бити на пуно радно вријеме. Али у којој земљи дијете треба да се школује, није наведено.

Пример

Запослени ДОО има петогодишње дијете за које жели издати одбитак. Плата месечно је 40 хиљада рубаља. Максимални износ бенефиција, према закону, за прву бебу обезбеђује се у износу од 1.400 рубаља.

Порез на доходак неће бити задржан од плате, већ од износа: 40 - 1,4 = 38,6 хиљада рубаља.

НДФЛ за плаћање: 38,6 к 13% = 5,018 хиљада рубаља.

Праг за израчунавање одбитка је 280 хиљада рубаља. Ово ограничење ће бити достигнуто у: 280: 40 = 7 месеци. То јест, повраћај ће бити наплаћен од јула укључиво.

Како добити одбитак од послодавца?

Потребно је прикупити сљедеће документе:

• пријава за регистрацију бенефиција;
• извод из матичне књиге рођених деце;
• потврда о регистрацији брака;
• свједочанство ЗХЕК-а о суживоту с дјецом и родитељима;
• сертификат из школе или универзитета;
• потврда о инвалидности (ако постоји).

У апликацији морате да наведете кодове пореске олакшице за децу :

• 114 - на првом;
• 115 - на другом;
• 116 - на трећем;
• 117 - на четвртом.

Ако је особа запослена у исто вријеме у неколико предузећа, може се добити умањење за дјецу на једном од њих. Ажурирани пакет докумената треба да се пренесе годишње у рачуноводство.

Како добити одбитак кроз ФТС?

Ако из неког разлога документи нису завршени у року од годину дана, можете поднијети захтјев за накнаду пореској управи. Али у овом случају, поред горе наведених докумената, додатно ћете морати да поднесете 3-НДФЛ декларацију и потврду о приходима од рачуноводства. Радови се разматрају 3 мјесеца. Након 10-дневне верификације, порески обвезник ће добити писмено обавештење са резултатом. Ако сте добили позитиван одговор, морате контактирати порески орган, написати захтјев за накнаду пореза на лични доходак, навести банковни детаљи. Средства се преносе у року од једног мјесеца.

Закон забрањује трансфер неподмирених износа између пореских периода, као иу року од једне године. У оквиру претходног примера, то се јасно види. Запослени прима одбитак од 7 узастопних мјесеци. Није било пауза.

Посебне карактеристике

Ако дијете одгаја самохрани родитељ, морате додатно приложити потврду о смрти супружника или пасош који потврђује да он / она није ступио у брак. Ако се за трећу бебу припремају „деца“, треба да обезбедите копије докумената о рођењу старије деце.

Оба родитеља могу добити одбитак за порез на дијете ако живе у мјесту пребивалишта једног од њих. Ако брак није формализован, онда се мора доставити додатна потврда о очинству, изјава мајке да отац пружа финансијску помоћ. Ако је пар разведен, онда је доказ листа извршења о плаћању алиментације или овјереном уговору између родитеља.

Ако се дијете налази у иностранству, накнада се одобрава на основу докумената овјерених од стране државних органа стране силе. Ако су папири одобрени средином године, а право на одбитак 1 дјетета појавило се од јануара, калкулације се још увијек изводе од почетка године. Ако је запослени дошао на посао средином године, он мора доставити биланс успјеха са претходног мјеста. Изузеће ће се такође обрачунавати од јануара месеца, а за то су потребни подаци за целу годину. Без потврда, одбитак се одобрава само онима који су запослени или онима који дуго нису радили. Ово мора бити потврђено у радној књизи.

Трајање

Накнада се може примијенити од мјесеца рођења (усвојење, скрбништво, скрбништво) до краја године у којој дијете има 18 година (ученик је 25 година) или у случају његове смрти. "Дјеца" се обезбјеђују за период студирања у опћој образовној установи, укључујући и академски одмор до мјесеца који слиједи након завршетка студија.

Број дјеце

Редослед се одређује према датуму рођења. Старост није битна. Први ће се сматрати најстаријим, чак и ако је већ стар више од 24 године.

Пример 1

Дјецу дистрибуирамо у великој породици према старости (29, 15, 10 и 6 година):

• није одобрен одбитак за прво (29-годишње) дијете;
• за други (15 година) - 1.4 хиљада рубаља;
• трећи (10 година) и четврти (6 година) - по 3 хиљаде рубаља.

Ако сваки супружник има дијете од претходних бракова, онда ће се њихово заједничко потомство сматрати трећим.

Пример 2

Запослени ДОО има четворо дјеце: 5, 9, 16 и 25 година. Њена месечна плата је 40 хиљада рубаља. Она жели издати одбитак за дјецу.

Изузеће ће се обрачунати само за три малољетника, али први у низу остаје 25-годишње дијете. Величина одбитка ће бити:

1.4 (за други) + 3 к 2 (за треће и четврто) = 7.4 хиљада рубаља.

НДФЛ ће бити обрачунат од износа: 40 - 7.4 = 32.6 хиљада рубаља.

Месечни запосленик ће плаћати порез: 32,6 к 0,13 = 4.238 рубаља.

Одбитак се одобрава до закључно са јулом, јер ће од августа годишњи приход прећи 280 хиљада рубаља.

Чак и мртва дјеца су укључена у прорачуне.

Пример 3

Порески обвезник жели добити одбитак за дјецу: 20-годишњи син (рад), средњи син (умро 2001. године), још увијек има кћер од 5 година. Накнада ће бити исплаћена само за треће дијете у износу од 3000 рубаља.

Одбитак за дијете са инвалидитетом, чак и ако је трећи у породици, даје се само једно - у износу од 3 хиљаде рубаља. Ако је један од близанаца онемогућен, онда порески обвезник може уредити саму секвенцу.

Пример 4

Запослени има троје дјеце: првих 10 година, два близанца по 5 (један од њих је инвалид). Порески обвезник може у пријави навести следећи редослед:

• прва је 10 година;
• други (инвалид) - 5 година;
• трећи је 5 година.

Двоструки одбитак по детету

Двострука накнада се обрачунава ако постоји само један родитељ (усвојилац). Истовремено, постоји потврда о смрти, судска одлука којом се та особа признаје као нестала; извод из матичне књиге рођених нема података о оцу.

Пример

Жена самостално одгаја троје дјеце. Најмлађи од њих (20 година) студира на институту. Стандардни одбитак за редовног студента обезбјеђује се за сваки мјесец у двоструком износу: 3 к 2 = 6 тисућа рубаља.

Ако се такав запосленик уда, изгубиће право на двоструки одбитак на дјецу. Повећана накнада ће бити враћена након распуштања синдиката. Родитељи који су разведени и лишени родитељског права не спадају у ову категорију. Оба инцидента их не ослобађају обавезе да задрже децу.

Родитељи могу редистрибуирати “дјечје”, то јест, договорити једнократну накнаду по двострукој тарифи. У изјави треба навести да се други родитељ одриче права да достави документ из рачуноводственог одјела да се стварно не обрачунава. У овом параграфу говоримо о родитељима. То јест, нови муж мајке не може одустати од права на примање накнаде за прво дијете супружника.

Умањење имовине за дјецу

Млада породица такође има право на накнаду, која стиче некретнине на примарном тржишту или гради кућу. Обезбеђује се у висини трошкова за отплату камата на кредите. Родитељи који су купили имовину у власништву заједно са малољетним дјететом могу за то добити одбитак. Ко ће тачно извршити документе, супружници сами одлучују.

Пример

Пар је 2014. године купио стан за 4 милиона рубаља. у власништву заједно са двоје малољетне дјеце (свака по 1/4). Пар је одлучио да расподели одбитак на следећи начин:

• муж - 2 милиона рубаља. (сопствени удио и удио првог дјетета);
• супруга - 2 милиона рубаља. (сопствени удио и удио другог дјетета).

Други члан породице, на пример, деда или бака, може добити накнаду.

Родитељ може добити одбитак, чак и ако је стан издат само за једно дијете. Корист се може користити само једном у животу за један објекат. Његова величина је ограничена на 2 милиона рубаља. Ако је порески обвезник купио земљиште за 1 милион рубаља. и стамбену зграду по истој цијени, одбитак се може издати само за једну од њих. Али ако се кућа налази на купљеној парцели, онда ће се оба објекта сматрати једним.