Поврат пореза за третман. Поврат пореза на доходак за третман

Сваки грађанин Руске Федерације који службено ради и плаћа порез на доходак од 13% има право да врати дио новца који је потрошен на лијечење. Како извршити повраћај пореза за третман, који документи за то ће бити потребни, погледајмо изблиза.

Општи захтеви

Порески одбитак у износу од 13% плаћеног пореза на доходак припада сваком радном грађанину који је властитим новцем платио:

• сопствени третман;
• лијечење или рехабилитација дјеце млађе од осамнаест година;
• третман или рехабилитација супружника или родитеља;
• самопроцене лекова који су прописани од стране лекара за све горе наведене категорије;
• премије осигурања за добровољне полисе здравственог осигурања - и за властите и за чланове породице.

Пажња! Поврат пореза за третман пензионера који примају само пензију и немају никакав други приход, од којег се плаћа порез на доходак по стопи од 13%, није могућ. Међутим, њихова дјеца могу добити накнаду ако се потврди да су они платили лијечење. Такође, грађани који раде незванично или су индивидуални предузетници, али плаћају порез на други систем. То јест, ако не платите порез на лични доходак од 13%, онда нећете видети пореске олакшице.

Поврат пореза за третман врши се на основу Уредбе Владе Републике Руске Федерације бр. 201 од 19. марта 2001. године, као и тачке 3. члана 219. Пореског законика Руске Федерације.

Сада ћемо детаљније погледати сваку од ових тачака.

Плаћање услуга третмана

Да бисте гарантовали повраћај пореза за лечење родитеља, деце или себе, морате се побринути да се испуне следећи услови:

• пружене медицинске услуге одговарају листи садржаној у Уредби Владе Руске Федерације бр. 201;
• третман је обављен у здравственој установи која има државну дозволу за пружање медицинских услуга;
• Плаћање третмана и прописане процедуре извршено је на терет самог пореског обвезника, а за то постоје докази.

Куповина лекова

Да би се остварио поврат пореза на третман, набавка неопходних лекова такође захтева неколико услова:

• сви лекови су прописани од стране лекара и коришћени су само за лечење пореског обвезника или његових непосредних сродника;
• купљене дроге су укључене у листу лијекова прописаних Резолуцијом №201;
• Исплата је извршена за лична средства пореског обвезника и то се може документовати.

Плаћање ВХИ политике

Такође, повраћај пореза за третман се плаћа у случајевима када је полица здравственог осигурања плаћена (добровољно) на рачун личних средстава пореског обвезника. У овом случају, мора се испунити и одређени број услова:

• осигуравајуће друштво које је са вама склопило ВХИ уговор има лиценцу одговарајућег смјера;
• у уговор о осигурању евидентирају се само медицинске услуге;
• Полиса осигурања је добровољна и накнаде су већ плаћене.

Зубни третман

Друго важно питање које забрињава значајан број пореских обвезника је да ли је поврат пореза могућ у току стоматолошког третмана. Свакако, да, такво право је садржано у клаузули 1 члана 219 Пореског законика Руске Федерације. Осим тога, део плаћеног пореза на лични доходак можете вратити не само за лечење сопствених зуба, већ и за здрав осмех најближих рођака. Разлика је само у износу: за себе можете добити до 100 хиљада рубаља, а за ваше рођаке - само 50 хиљада.

Услов за добијање повраћаја пореза на лични доходак у овом случају је третман само на лиценцираној клиници.

И још један важан услов: можете добити поврат пореза само за стоматолошке третмане, али не и за естетске услуге. На пример, избељивање или скупи керамичко-метални имплантати неће бити плаћени за вас, али ће инсталација печата или третмана флуксом бити у реду.

Поступак пореског одобрења

Дакле, како се поврат пореза на доходак односи на лијечење, рехабилитацију или куповину лијекова:

1. Прије свега, потребно је контактирати рачуноводство на радном мјесту и добити цертификат - образац 2-НДФЛ, у којем се појављују износи обрачунатих и задржаних порезних одбитака за одговарајући период.
2. Попуните (независно) пореску пријаву - образац 3-НДФЛ - за један порески период. Имајте на уму: ако се процес третмана протеже дуго времена (на пример, почетак третмана је био у новембру 2013, а завршио је у фебруару 2014), онда се две декларације морају поднети за 2013. и 2014. годину. респективно.
3. Следећи корак ће бити прикупљање комплетног пакета неопходних докумената, након чега ћете морати да посетите порески орган на месту ваше регистрације и напишете захтев за поврат пореза на доходак, наводећи детаље о плаћању, где ћете касније бити пребачени на новац.
4. Ако из неког разлога не можете лично да посетите пореску управу, пошаљите пакет докумената у вредно писмо са отвореним попис инвестиција. Процијените трошак сваког документа у симболичном 1 п. и трошкови слања читавог писма неће бити превелики. Имајте на уму да приликом слања докумената са вриједним писмом, не морате запечатити омотницу, јер је запосленик уреда за везу дужан провјерити усклађеност докумената из инвентарне листе, након чега ће омотница бити запечаћена.

Документи

Дакле, ако обрађујете поврат пореза за третман, биће вам потребни следећи документи:

• 3-НДФЛ декларација за сваки појединачни порески период;
• Помоћ 2-НДФЛ из сваког посла, ако имате неколико;
• оригинал и оверену копију пасоша држављанина Руске Федерације;
• ТИН сертификат (оригинал и копија);
• уговор са медицинском установом (са лиценцом) за пружање услуга лијечења и рехабилитације;
• потврда о уплати за пружене здравствене услуге у посебном обрасцу који је одобрен Налогом Министарства здравља и Министарства за порезе и царине Руске Федерације бр. 289 / БГ-3-04 / 256 од 25. јула 2001. године;
• рецепте лекара, написан у форми 107-У;
• чекове и потврде којима се потврђује плаћање за медицинске услуге;
• чекове за плаћање и сродне рачуне, приходи од продаје љекарничке точке које потврђују куповину лијекова прописаних у форми 107-У.

Ако сте платили третман супружника, родитеља или деце млађе од годину дана, онда морате додатно припремити документе који потврђују чињеницу и степен сродства - потврду о браку, рођење детета, сопствену метрику.

Напомињемо да све чекове, уговоре и рачуне за пружање услуга треба издати не особи која је примила третман, већ особи која га је платила, односно пореском обвезнику (стварном приликом плаћања за лијечење родбине).

Износ накнаде

Поврат пореза за скупе третмане се обрачунава за претходну календарску годину и има нека ограничења.

1. Износ накнаде не може бити већи од 13% од укупног износа утрошеног на лијечење, осигурање или куповину лијекова.
2. Максимални износ плаћања не може бити већи од 15.000 600 рубаља, што је 13% од 120 хиљада рубаља. - максимални износ утврђен Уредбом Владе Руске Федерације бр. 201. т
3. Претходно ограничење се не односи на случајеве у којима се третман сматра скупим - такве услуге се враћају у потпуности.
4. Износ пореза на доходак који се враћа не може бити већи од стварног износа пореза на лични доходак плаћеног заједнички за протеклу годину.
5. Ако је износ пореза који се враћа већи од укупног личног пореза на доходак плаћен за годину, онда се салдо не може пренијети у наредну годину.
6. Сви документи се достављају пореској служби у првом кварталу наредне године.

Особине добијања одбитка за скупе третмане

Следеће питање, о којем треба детаљније говорити, је поврат пореза на доходак за третман, ако се призна као скуп. Да бисте у том случају направили пореску олакшицу, можете истовремено, уз истовремено поштовање таквих услова:

• порески обвезник је добио потврду од здравствене установе у којој се јасно наводи да је без набавке скупих лијекова (залиха) лијечење било немогуће;
• потврда о плаћању за пружене медицинске услуге пореској служби означена је шифром "2";
• постоји потврда да медицинска установа нема горе наведене лијекове (скупо), али је њихова куповина на трошак пацијента или особе која плаћа третман прописана уговором;
• лекови и потрошни материјали који се користе током третмана пацијента спадају у Листу лекова (услуга), надокнада за коју је прописана законом;
• Трошкови третмана (куповина дроге и потрошног материјала) су плаћени директно од стране пореског обвезника, а третман је обављен у здравственој установи лиценцираној у Руској Федерацији за пружање таквих услуга.

Вриједи се тога сјећати одбитак од социјалног пореза за порез на лични доходак за обављање скупог третмана нема ограничења. Новац који се троши на ову врсту услуге може бити враћен у потпуности.

Тиминг

Поразговарајмо сада о томе колико дуго траје поврат пореза за третман. Рокови за такву надокнаду су строго прописани законом, и, морам рећи, овај процес је прилично дуг.

Укупно вријеме потребно за ову процедуру може бити 4 мјесеца од датума подношења захтјева. Од тога се дају три цела мјесеца за обављање кућних (канцеларијских) инспекција, након чега ће се донијети одлука о поврату дијела пореза на доходак који вам је плаћен у претходној години. Током овог периода, можда ћете морати да поново посетите пореску управу да бисте разјаснили све податке или објашњења која захтевају ваше директно присуство.

Ако се испостави да је одлука позитивна, пореском органу се даје још један пун месец да стварно врати повратна средства на ваш текући рачун.

Запамтите, ако је пореска служба прекорачила рокове утврђене законом (члан 10, члан 78. Закона о порезу на добит), онда за сваки дан кашњења у враћању дела пореза на лични доходак имате право на накнаду у висини рефинансирања Централне банке Русије.