Појам, природа и главне врсте пореских система

У овом чланку детаљно ћемо говорити о пореским системима, њиховим врстама, функцијама, критеријумима процене и принципима формирања, као ио самим порезима и њиховим главним врстама. Почнимо са основним дефиницијама.

Кеи Дефинитионс

Говорећи о природи и врстама пореских система, прва ствар су кључни термини који ће се појавити у овом чланку.

Порези су неповратни, бесповратни, обавезни за становништво и правна лица, редовно се наплаћују, а наплаћују само државне институције које испуњавају услове за обнављање финансијских средстава одређене државе.

Порески систем - укупан скуп пореских обавеза које се наплаћују пореским обвезницима у складу са члановима Пореског законика одређене државе. Овај систем је нужно регулисан правним нормама, чија је главна сврха успостављање и наплата пореза.

Порезни број (НЦ) - у Руској Федерацији је главни законодавни акт који се односи на опорезивање. Састоји се од два дијела - главног, који регулише најопштије принципе пореског система, и посебног, који успоставља основу за интеракцију између државе и пореског обвезника за одређене наплате пореза.

Основа било које врсте пореског система ће бити накнаде и порези. Уз њену помоћ, владавина права може у потпуности да оствари своје функције како у управљању финансијским прометом, тако иу економији у цјелини. У Русији, порески систем је регулисан НК-ом и Уставом. Као и многи други савезне државе она је трослојна - састоји се од федералних, регионалних и локалних пореза.

Врсте пореских система

Постоје два главна типа пореских система:

• Глобално . Добит физичких и правних лица се опорезује. пореско оптерећење у истој запремини. Обрачун наплате пореза је врло једноставан, што је у рукама предузетника - они могу унапријед планирати коначни износ својих прихода минус ове уплате. Највише од свега, такав систем је карактеристичан за западне државе.
• Схедулар (схедула - дио или дио). Цјелокупни приход особе подијељен је на одређене дијелове, од којих је сваки подложан посебном порезу. За сваку схедули постоје њихове властите стопе, критерији, користи и тако даље.

Постоји и подела типова пореских система на низ важних карактеристика:

• Еуроцонтинентал . Карактерише га висок проценат доприноса за социјално осигурање, преовладавање индиректних пореза преко веома малог броја директних пореза. Користи се у Француској, Белгији, Аустрији, Немачкој и Холандији.
• Англосаксонски . Удио директних пореза превладава над индиректним, а опорезивање највише утјече на приватне особе. Типично за Велику Британију, Канаду, САД, Аустралију.
• Латин Америцан Индиректно опорезивање значајно превладава над директним опорезивањем. Важна карактеристика - добро успостављена наплата пореза иу смислу инфлације. Карактеристична за Перу, Чиле, Боливију.
• Микед Комбинира карактеристике неколико врста пореских система. Уведено је проширење пореске структуре, као и избјегавање зависности државног буџета од једне врсте пореза. Типично за Руску Федерацију.

Врсте пореза

Описивање пореског система, природа и врсте пореза такође неће бити сувишно да утичу. Постоје три главне врсте ових плаћања у Руској Федерацији:

• Федерални: улазак у државну благајну.
• Регионални: прикупљени у корист одређеног региона - републике, регије, регије.
• Локално: одлазак у буџет одређене теме - градови, села, градови итд.

По врсти пореских обвезника порез се распоређује:

• Од појединаца - на њихове приходе, имовину, итд.
• Од правних лица - на добит, ПДВ, итд.
• Микед.

На предмет опорезивања, порез се наплаћује за:

• приход;
• потрошња;
• имовине;
• капитала.

По врсти заплене:

• страигхт;
• индиректно.

У следећој табели представљамо неке карактеристике ове последње класификације.

Сада ћемо споменути главне функције плаћања пореза.

Пореске функције

У наставку расправе о пореском систему, врстама и функцијама пореза остаје да се говори о последњем параграфу. Постоји неколико функција:

• Фискална функција је најважнија. Захваљујући њој формира се државни буџет.
• Социјално - прерасподјела прихода у корист социјално угрожених.
• Регулаторно - решавање уз помоћ пореске политике одређених задатака на државном нивоу. Има подстицајне, обесхрабрујуће и репродуктивне подфункције.
• Контрола - праћење стања правовремености и комплетности финансијског промета у трезор.

Функције пореског система

Функције пореског система у потпуности понављају функције пореза:

• фискална;
• контрола;
• социјална;
• регулисање.

Критеријуми квалитета за пореске системе

Анализирали смо функције и врсте државног пореског система. Пређимо на критеријуме његовог квалитета:

• Равнотежа државног буџета - обезбјеђивање државног трезора планираним износом средстава који су неопходни за извршавање његових функција утврђених законом.
• Одрживо стање привреде - при спровођењу одређене пореске политике требало би доћи до повећања производње, развоја привредних сектора и региона земље.
• Стабилне цене - однос "директни индиректни порези" треба осигурати стабилност цијена и спријечити повећање инфлације.
• Ефикасност социјалне политике - порески систем не би требало да погоршава животни стандард грађана, посебно социјално угрожених.
• Због свесне јавне свијести - порески обвезници морају јасно знати када, гдје и у ком обиму требају слати своја плаћања држави.

Принципи пореског система у Руској Федерацији

Говорећи о концептима и врстама пореских система, немогуће је не примијетити принципе за изградњу такве структуре посебно за Руску Федерацију. Оне се формирају у НШ наше државе:

• Дужност сваке особе да плати поштене пореске стопе.
• Опорезивање у Руској Федерацији карактерише универзалност и једнакост.
• Порези немају право да буду дискриминаторни - на основу националних, вјерских, расних или других критерија.
• Пореске стопе не зависе од држављанства особе, његовог облика власништва или извора капитала.
• Порези не могу бити произвољни.
• Порези не би требало да стварају препреке слободној економској активности која се одвија у оквиру закона.
• Нико није обавезан да плати порезе у другачијим износима или налозима од оних које одреди држава НЦ.
• Законодавство о опорезивању треба да буде написано на јасном и приступачном језику за грађане.
• Све нејасноће, нејасне дефиниције пореског законодавства тумаче се у корист пореског обвезника.

Кључни трендови у развоју пореских система

Оптималан скуп карактеристика које сваки порески систем идеално тежи је следећи:

• Редукција пореско оптерећење на произвођаче.
• Поједноставите пореске законе.
• Замена пореза за предузећа на закупнину од експлоатације и прераде природних ресурса.
• Повећање учешћа директних и смањених индиректних пореза.
• Развој такозваног порезног федерализма - подела и расподела пореза између нивоа целокупног буџетског система државе.
• Изградња пореске политике која зависи само од објективних услова које поставља економија.
• Повећати ниво пореске културе становништва.
• Тежња за идеалном пореском једнакошћу ублажавањем пореских олакшица.
• Унапређење система контроле и кажњавања пореских прекршаја.
• Изградња пореског система који се брзо прилагођава промјењивој економској ситуацији у земљи.

Врсте пореских система у Руској Федерацији

Говорећи о врстама пореског система Русије, спомињемо и врсте пореских система успостављених за индивидуалне предузетнике, друштва са ограниченом одговорношћу и друга правна лица:

• Основни систем опорезивања (ДОС).
• Јединствени пољопривредни порез (УАТ).
• Јединствени порез на импутирани приход (УТИИ).
• Поједностављени систем (УСН).
• Патент систем (за индивидуалне предузетнике).

Правилно функционисање пореског система је кључ за стални прилив прихода у државни буџет, социјалну сигурност грађана и стабилно економско стање. Свака држава бира свој најприкладнији облик. Међутим, све пореске системе карактеришу сличне функције, принципи изградње и развојни трендови.