ПДВ је можда најкомпликованији порез, који има много законских изузетака по редоследу његовог обрачуна и плаћања. Много је речено о томе, размотрене су многе ситуације, а пословни субјекти неуморно настављају да плаћају казне због погрешног рачуноводства због погрешног разумевања постојећег законодавства. У овом чланку покушаћемо да се позабавимо овим свеобухватним порезом.

Суштина пореза на додату вредност

У теорији пореског рачуноводства постоје две широке групе фискалних обавеза - једнократно задржавање и кумулативно. ват што је то

Прво, како каже њихово име, намеће терет једном на одређену листу роба и услуга, а то се дешава у јасно дефинисаној фази одређивања цијена. Потоњи имају сложену структуру и подложни су задржавању сваке трговинске операције.

И ПДВ - шта је то? Ово је кумулативна комбинација горе наведених група. Терет додане вриједности, наравно, треба приписати најсложенијој и вишеступањској, тако да има тако значајан специфична тежина у фискалној политици Руске Федерације.

Дакле, шта је ПДВ? То је индиректни порез традиционалне природе, који представља премију за одређену групу роба и услуга, коју потрошач на крају исплати. Иако се обавезе намећу пословном субјекту, то ће бити нешто касније.

Ко је порески обвезник

ПДВ обвезници су правна лица, индивидуални предузетници природа, као и лица која обављају кретање робе преко државне границе Руске Федерације и признају се као носиоци обавеза плаћања пореза на додатну вредност према Царинском закону Руске Федерације. ват 18

Истовремено, компанија може легално добити ослобођење од фискалне обавезе. Или можете затражити промјену стопе (након свега, као што знате, постоји ПДВ 18, 0 и 10%).

Што се тиче ослобађања од пореза, ентитет мора водити рачуна о остваривању овог права. Да би се то постигло, потребно је контактирати фискалне власти са свим потребним документима прије 20. дана у мјесецу, укључујући изводе из дневника пословања и биланса стања, као и све потребне документе у облику фактура.

Предмет опорезивања

ПДВ - шта је то? Ово је индиректна збирка, чији је предмет листа одређених операција:

  • нормална продаја робе;
  • бесплатну продају имовине, имовинских права или продаје према споразуму о накнади;
  • пренос робе и услуга за личну употребу, док се њихов трошак одбија приликом израчунавања фискалног оптерећења профита;
  • извођење грађевинских и инсталатерских радова за сопствену употребу;
  • прелазак роба државне границе Руске Федерације.

Важно је разумети да се то намеће пореско оптерећење Продаја робе ПДВ-ом мора се вршити на територији Руске Федерације. Ако говоримо о извозним пословима, почетно оптерећење предмета опорезивања треба да се догоди у оквиру државне границе.

Пореска основица

ПДВ - шта је то? То је фискална обавеза чија је основа вриједност продатих роба и услуга, а укупан износ не укључује акцизе и порез на промет. У овом случају, номинална вриједност је она цијена која је назначена у купопродајном уговору, без обзира да ли је виша или нижа од цијене коштања и просјечне тржишне вриједности. Дакле, према важећем законодавству, то је основа за ПДВ док се не докаже супротно. ПДВ обвезници

Порез на додату вредност је фискална наплата са масом замки, тако да се дешава да владине агенције преузму контролу над одређивањем цена одређеног производа (услуге). Често се то дешава када су трансакције закључене између повезаних страна, ако су укључене бартер трансакције, или тржишна цијена значајно варира у номиналној вриједности.

Фискалне стопе

Обрачун пореза на додату вриједност данас се врши по три стопе - 18, 10 и 0%.

0% ПДВ се користи у сљедећим случајевима:

  • извозна продаја робе која се обавља преласком државне границе Руске Федерације у сарадњи са царинском службом;
  • обављање услуга и радова у циљу производње робе, чије се извозе планирају обавити ван земље за даљу продају;
  • директан превоз робе за даљњи извоз.

Стопа од 10% примјењује се у неколико сљедећих случајева:

  • приликом продаје прехрамбених производа наведених у чл. 164 Закона о порезу Руске Федерације;
  • продаја часописа;
  • производња робе широке потрошње;
  • образовна и научна литература;
  • медицинске потрепштине.

Стопа ПДВ-а од 18% односи се на продају и производњу других роба и услуга.

Фискални период

Као и друге врсте пореског оптерећења, фискална обавеза на додану вриједност има јасан календарски прилог, утврђен законом. Тако је опорезивање ПДВ-ом ограничено на један календарски мјесец. Међутим, постоји велики број посебних пословни субјекти активности за које је наведени период једна четвртина. У ову групу спадају она предузећа чија нето добит не прелази два милиона рубаља месечно. 0 ват

Основа за плаћање пореза на додану вриједност је стварна продаја робе и услуга, која је подложна наметању фискалног оптерећења, а врши се на крају законског рока, али не касније од 20. дана наредног мјесеца.

Обрасци за пореско извјештавање

Према роковима, обвезници ПДВ-а су дужни да доставе фискалним властима сву потребну документацију о терету. Међутим, она треба да садржи не само декларацију, већ и примарне информације о контроверзним и сумњивим трансакцијама.

Извештајни документи су обавезни проћи сви пословни субјекти који су порески обвезници (чак и они који се искључиво баве извозом и, према томе, сви њихови производи подлежу порезу по стопи од 0% ПДВ-а). Међутим, у овом случају, декларација има атипичну форму, у складу са одобреним налогом Министарства финансија Руске Федерације бр. 31н од 31.03.2005. порез на додату вредност

Сва документација потребна за извјештавање даје пословни субјект у вези са мјестом регистрације лица-предузетника.

Методе обрачуна и плаћања ПДВ-а, примјер кориштења

Тако, на пример, имамо компанију - ЛЛЦ. Да би се израчунала пореска основица, књиговођа прво треба узети као константну тржишну вриједност продатих роба и услуга, а затим одузети све потребне вриједности од примљеног износа, укључујући законски дозвољене користи.

Поред тога, номинална вриједност не укључује износ обавеза које су наметнуте платитељу терета, а накнадно се исплаћују индиректно након стицања било каквих погодности. Ово правило се односи на следеће категорије оперативних активности:

  1. Стицање имовинских права, као и роба и услуга у сврху њиховог коришћења у будућим пословним активностима предузећа.
  2. Куповина средстава за даљу препродају.
  3. Набавка увезене робе од нерезидентног не-обвезника фискалних обавеза према државном трезору Руске Федерације.
  4. Износи ПДВ-а који се односе на враћену робу од купца.
  5. Примљене услуге од извођача приликом извођења инсталационих радова.
  6. Набавка услуга и робе од стране особља на мисији.

Пример ПДВ-а

Трансакције које нису подобне за ПДВ

Постоји неколико суптилних тачака у организацији оперативних активности, које ни на који начин не утичу на порез на додату вриједност. Ова одредба је регулисана важећим пореским кодексом Руске Федерације, односно чл. 149.

Другим ријечима, ова се корист зове пореско ослобођење. Да би пословни субјекат применио у односу на своје активности, у свом фискална политика требало би постојати одвојено рачуноводство, које ће се одвојено одржавати за трансакције које подлијежу оптерећењу додане вриједности и за друге. Порез на ПДВ

Поред тога, компанија је обавезна да има све потребне дозволе, дозвољавајући у неким тренуцима да одбије да плати порез на додату вредност на правној основи.

Исто тако, не заборавите на увозне послове који не подлијежу наметању фискалног оптерећења, јер се роба купује од страног добављача који нема везе са нашим законодавством.