Може ли ПИ радити са ПДВ-ом? СП са ПДВ-ом - за и против. Које порезе плаћа ПИ

Често, индивидуални предузетници примјењују посебне режиме како би избјегли плаћање основних пореза. Конкретно, порез на додату вриједност, који је најтежи за обрачун. Међутим, није увек вредно одбити да се плати, јер смањује број потенцијалних партнера. Али да ли ПИ може радити са ПДВ-ом? Законодавство не садржи никаква ограничења по овом питању. Међутим, постоје многе нијансе које треба размотрити.

Када је исплативо радити са ПДВ обвезником?

Ако предузетник плати ПДВ, онда ће друге компаније и индивидуални предузетници који су такође обвезници овог пореза бити профитабилни да сарађују са њим. Разлог томе је могућност примјене порезне олакшице. Дакле, купац може смањити властити порез који се плаћа у буџет. Због тога, средње и велике компаније радије раде са странама које плаћају ПДВ.

Ако СП примјењује посебан режим, онда његови купци неће моћи да изврше пореске олакшице. Неће бити корисно за обвезнике ПДВ-а да раде са таквим предметом. Према томе, неки од њих могу одбити сарадњу, док ће други захтијевати смањење трошкова уговора. Дакле, ако је ПИ обвезник ПДВ-а, онда ће круг његових партнера бити много шири.

Избор пореског третмана

Плаћање ПДВ-а од стране организација и предузетника подразумева основни систем опорезивања (ЕСС). Сматра се да га аутоматски примењује сваки предузетник, ако није обавестио ФИСС о избору посебног пореског режима. Другим речима, ако је СП регистрован и није поднео обавештење о коришћењу посебног режима, онда је дужан да плати ПДВ.

Ако предузетник не жели да се укључи у плаћање овог пореза, он може да изабере посебан режим који одговара његовој делатности:

• поједностављени порески систем (СТС), он је и „поједностављен“ (пореска стопа за индивидуалне предузетнике ће бити 6% или 15%, у зависности од тога да ли узима у обзир трошкове);
• плаћање један порез на приписани доходак (УТИИ) или "приписани";
• систем опорезивања патента (СПЕ);
• плаћање јединствени пољопривредни порез (ЕСЦ).

Порески режими се могу комбиновати, али не сви. На пример, ИП се може налазити на ЕСС или СТС, али за појединачне активности примењују се УТИИ или ПСН.

ПИ таксе на основу

Дакле, након што је регистрован и не бира специјални режим, предузетник је на општем пореском систему. Које порезе плаћа ФЕ на ОСХ Главне исплате везане за пословне активности су:

• ПДВ на продају робе и услуга пореске ставке ;
• НДФЛ - порез који предузетник плаћа својим приходима;
• НДФЛ као порески агент за запослене, ако су у држави (осим самог ИП-а).

Не заборавите да је предузетник појединац. У том смислу, опорезивање ИП са ПДВ-ом подразумијева плаћање:

• порез на имовину, ако је власник стана, куће или викендице;
• порез на возила у присуству возила;
• порез на земљу када поседује земљиште;
• порез на воду (као појединац) за коришћење бунара или бунара.

Али то није све. Који порез плаћа индивидуални предузетник, зависи и од сфере у којој он послује. Следеће исплате су повезане са карактеристикама индустрије:

• акцизе - плаћају се приликом продаје акцизних производа;
• МЕТ - у спровођењу активности везаних за минерале;
• порез на воду (као ИП) - ако се унос воде врши за предузетничку активност;
• накнаде за лов и риболов.

СП са ПДВ-ом: за и против

Да ли је вредно да предузетник постане ПДВ обвезник? У сваком случају, ово питање се мора рјешавати појединачно. Предности рада са овим порезом укључују недостатак ограничења у избору уговорних страна. Као платилац овог пореза, ПИ може рачунати на сарадњу са чак и највећим купцима. Уосталом, они обично користе ОСНО и желе да пријављени ПДВ обрачунају на одбитак.

Недостаци су такође очигледни - морат ћете израчунати и платити порез, водити евиденцију и подносити изјаве. Њихов обрачун и обрачун на неким местима је тежак за почетнике. Поред тога, пореске власти су посебно осетљиве на кршења у вези са ПДВ-ом и пажљиво проверавају изјаве. Уосталом, овај порез је један од значајних извора буџетских прихода. При најмањим недостацима, не само властите, него и од стране друге стране, постоји ризик да Федерална порезна служба не призна одбитак. И можда, да одбране своје право на то ће морати арбитражни суд.

Ако је СП на посебном режиму одлучио да плати ПДВ

Дакле, након што је одмјерио све предности и мане, ПИ је одлучио да пређе на главни систем опорезивања. Постоји једно ограничење за то - могуће је само променити порески режим добровољно из наредне календарске године. Ако ИЕ примењује поједностављени порески систем, онда мора доставити ИФТС-у обавештење о одбијању коришћења поједностављеног система пре 15. јануара. Захтјев за одбијање плаћања УТИИ подноси се у року од 5 радних дана од дана престанка “приписане” активности или губитка права на кориштење овог посебног режима.

Враћајући се на ОСНО, важно је да не заборавите да плаћате порез и извештавате на време у последњем периоду у коме је примењен специјални режим. Такође ћете морати да решите нека рачуноводствена питања везана за пристајање старих и нових пореских система.

Може ли СП радити са ПДВ-ом, док је на посебним режимима

Често, предузетник у „поједностављеном“ или „импутираном“ покушају да добије великог купца, али му је потребно да фактурише јер очекује одбитак ПДВ-а. Да ли може да га добије је спорна тачка. Министарство финансија је у својим објашњењима у више наврата указивало да је одбитак у овом случају незаконит, чак и ако је у рачуну укључен ПДВ. СП о поједностављеном пореском систему или УТИИ није порески обвезник и нема обавезу издавања фактура. Другим ријечима, пореска инспекција највјеројатније не признаје одбитак купцу. Онда би фактура, чини се, било чему. Али ако купац одлучи да иде на суд, онда има шансу да брани право на одбитак. У овом случају, још увек му је потребна фактура.

Може ли СП из горе наведеног примјера ићи у сусрет купцу и издати фактуру са ПДВ-ом? Наравно. Да, специјални режим не треба да саставља овај документ, али то не значи да он нема право на то. Истина, онда трансакција постаје не тако профитабилна за ПИ. Чињеница је да ће у овом случају имати дужности обвезника ПДВ-а. Он ће морати да плати буџету износ пореза који је додељен на рачуну, као и да о томе извештава ИФТС. Али неплаћени корисник нема право на одбитак улазног пореза - у најбољем случају, може се отписати као трошак.

СП на посебан начин: када настаје обавеза плаћања ПДВ-а

Понекад су предузетници који примјењују посебне режиме задужени за ПДВ. Поменули смо најчешће ситуације:

• издавање фактуре за захтев друге уговорне стране (као у горњем примеру);
• увоз робе на територију Русије;
• губитак права на коришћење посебног режима;
• Пореска агенција за ПДВ:
  • приликом изнајмљивања општинске имовине;
  • приликом куповине робе у Русији од стране компаније.

Што се тиче губитка права на посебан режим, то се дешава када предузетник пређе законска ограничења. На пример, ако је индивидуални предузетник у УСН-у у извештајном периоду добио профит од 150 милиона рубаља или више. Код УТИИ један од критеријума је величина просторије у којој је трговина на мало или имплементација угоститељских услуга.

Вратимо се на случај када је специјални режим издао фактуру са ПДВ-ом на захтев купца. Морам рећи да се то често дешава, а понекад је разлог то што СП није свјестан посљедица. Потребно је запамтити једно једноставно правило: фактура са ПДВ-ом - плаћа износ пореза у буџет. То ће се морати учинити чак и ако се издаје фактура приликом продаје робе и услуга које нису предмет овог пореза у складу са законом.

Поступак за рад са ПДВ-ом

Како могу радити са ПДВ-ом? Размотримо алгоритам акција на најједноставнијем примеру.

Предузетник је купио робу од добављача за препродају. Примио је фактуру у књигу набавки и дневник. Убудуће ће моћи да одбије улазни ПДВ који је додељен у примљеној фактури.

Затим, предузетник прави премију и продаје производ другој страни. Истовремено, он купцу испоставља фактуру са одређеним износом пореза у року од пет дана од дана испоруке робе. Такође, ПИ мора одражавати документ у књизи продаје и дневнику фактура.

На крају извештајног периода, ПИ израчунава износ ПДВ-а који је издао својим клијентима. Од добијеног износа, он може одбити порез, који је додељен у фактурама примљеним од добављача, односно његов улазни порез. Као резултат тога, добијате износ ПДВ-а који треба уплатити у буџет у протеклом периоду.

Плаћање пореза и архивирање

На крају квартала и прије 25. дана наредног мјесеца, ПИ мора платити 1/3 обрачунатог пореза за извјештајни период. У истом периоду потребно је поднијети ПДВ пријаву порезној инспекцији путем телекомуникационих канала. Остатак пореза плаћа се у једнаким дијеловима до 25. у наредна два мјесеца.

Ова процедура за плаћање пореза и извјештавање вриједи за свакога тко је издао барем једну фактуру с намјенским износом пореза у протеклом периоду. Укључујући и за предузетнике који не раде са ПДВ-ом (ИП за ЕТИИ, за УСН, ослобођени плаћања према члану 145. Пореског законика Руске Федерације и др.). Једина разлика је у томе што они не воде књигу продаје, ау повратку ПДВ-а се попуњава само насловна страна, одељци 1 и 12.

Карактеристике ПДВ извештавања

По закону, интеракција са пореском службом за ПДВ, односно подношење декларација, и по потреби, објашњења за њих, одвија се у електронском облику. Поред компјутерске опреме и приступа Интернету, потребно је да склопите уговор са оператором електронског управљања документима, издате дигитални потпис и инсталирате посебан софтвер.

Као што видите, активност извештавања захтева припрему. У том смислу, често се поставља питање: може ли СП радити са ПДВ-ом и изјавама о документима на папиру? Не, у пореском закону нема таквих преференција за предузетнике. Једини изузетак је ако индивидуални предузетник не плати свој ПДВ, већ игра улогу агента за овај порез. На пример, у случају да предузетник по поједностављеном пореском систему изнајмљује просторије од општинске власти.

Хајде да сумирамо

Да ли ПИ може радити са ПДВ-ом? Законодавство даје потврдан одговор на ово питање. Ново регистровани предузетници треба да остану на главном пореском систему, а они који већ раде и примењују другачији режим треба да пређу на ЕСС од почетка следеће године. Одвојене трансакције могу се обављати са ПДВ и посебним режимима, ако купац инсистира на издавању фактуре са одређеним износом пореза. Главно је да се не заборави да се порез плати буџету и да се пореска пријава правовремено поднесе пореској управи.