Како израчунати порез на имовину? Порез на имовину појединаца. Стопа пореза на имовину

Власници станова, гаража, викендица и многих других некретнина дужни су да плаћају порез на имовину. Слично томе, одговарајућа накнада за ове и друге разлоге обрачунава се за организације које послују у Руској Федерацији. Истовремено, регулација опорезивања за физичка и правна лица значајно се разликује. На основу којих критерија је одређен износ пореза за грађане и организације? Када треба да плаћам накнаде?

О порезу

Порез на имовину је утврђен руским законодавством за грађане и организације. Разлике у процедурама њеног израчунавања за обе групе пореских обвезника су, наравно, значајне. Порез на имовину појединаца Има карактеристике иу смислу законске регулативе иу смислу механизама одговорности. Исто се може рећи и за одговарајућу колекцију за организације. Размотримо шта је порез на имовину појединаца, као и разне врсте исплата у трезор, који су основани за предузећа, детаљније.

Порез за грађане

Треба напоменути да се накнада за појединце и индивидуалне предузетнике (који су у овом аспекту једнаки првом) односи на локалне (општинске) порезе. Главни извор права који регулише одговарајући порез - Закон Руске Федерације бр. 2003-1, усвојен, успут, још у децембру 1991. године, када је СССР и даље формално постојао. Међутим, и даље важи.

Које врсте обавеза су утврђене законом за грађане? Лист оф пореске ставке У принципу, своди се на следеће ствари: стамбене зграде, сеоске куће, транспортне гараже, станове или собе, као и друге врсте просторија, објеката или објеката. Плаћање пореза на имовину је обавезно, чак и ако се ради о заједничком или заједничком власништву над имовином.

Постоје становници Руске Федерације који нису обавезни по закону да плаћају порез на имовину. На пример, ово су Хероји Совјетског Савеза и Русије, учесници Великог Домовинског рата, запослени у Оружаним снагама Руске Федерације, одређене категорије особа са инвалидитетом и бројне друге групе грађана које се сматрају социјално угроженим.

У погледу пензионера, на располагању су и пореске олакшице за имовину. Посебно, они не морају платити ништа за власништво над зградама, просторијама или објектима. Истовремено, законодавство омогућава општинским властима да флексибилно регулишу порез на имовину. Накнаде за пензионере могу одредити локалне власти поред оних утврђених на нивоу савезних правних аката.

Обавестите ФТС потребу

У складу са недавним измјенама и допунама закона, од 1. јануара 2015. сви грађани који имају опорезиву имовину дужни су да самостално преносе информације ФТС-у, чак и ако не добију обавештења из овог одјела поштом. Потребно је направити фотокопије докумената који потврђују право власништва и послати их прије 31. децембра године која слиједи након пореског периода. То јест, информације о имовини коју је држављанин имао у 2014, морате имати времена да прођете до 31. децембра 2015. године. Треба напоменути да до сада не постоје процедуре које одређују одговорност за непоштовање овог прописа од стране грађана. Али у 2017. они ће се појавити - онда ће наметнути одговарајућу казну.

Порез за предузећа

Шта је порез на имовину предузећа? Прво напомињемо да спада у категорију регионалних. То јест, одговарајућу стопу пореза на имовину утврђују власти субјекта федерације, али у обиму наведеном у 30. поглављу Пореског законика Руске Федерације. Овај извор права успоставља кључне одредбе које регулишу порезе. У надлежности региона - поступак обрачуна пореза, дефинисање накнада и други аспекти примјене прописа који се односе на плаћање одговарајуће накнаде.

Који су предмети обрачуна пореза за руске бизнисе? Може бити покретна и непокретна имовина. Главни критеријум је да се налази у билансу стања организације и представља објекте који су класификовани као основна средства. Међутим, постоје одређене ствари које нису опорезиве. Оне укључују, нарочито, природне ресурсе, културно наслеђе, као и, на пример, нуклеарне електране.

Имајте на уму да се од страних фирми такође захтева да плаћају организације за порез на имовину. Ако страна фирма ради преко представништва, онда се одговарајућа накнада обрачунава на основу власништва над имовином коју је подружница примила по уговору о концесији.

Порез на имовину правних лица оснива се за организације, индивидуалне предузетнике који раде у оквиру ДОС-а, као и за ЕИП. Основа за обрачунавање накнаде обрачунава се на основу катастарске вриједности објекта власништва. Ако фирма ради у оквиру поједностављеног пореског система, као и ЕСХС или ПСН, онда не морате плаћати порезе.

Истовремено, један број експерата истиче: привилегија за фирме на УСН ће бити отказана од 1. јануара 2015. године. Истина, неке организације имају среће. Посебно, обавеза плаћања пореза ће настати углавном на основу катастарске вриједности имовине. Штавише, до сада се веома мало региона креће у ову праксу - Москву (и Московску регију), Амур и Кемерово. Истовремено, критеријум „прага“, на основу кога непокретности спадају у категорију опорезивих, је прилично велик. У Москви, на примјер, то би требао бити објект од више од 5 тисућа четворних метара. м. Такве ваге по правилу имају велике трговачке и забавне или пословне центре. Мале пословне активности вјероватно неће бити погођене одговарајућим промјенама у законодавству.

Када платити посао

Када организације плаћају порез на имовину? Услови прописани законом су следећи. Као иу случају различитих врста пореза, главни периоди су квартал, пола године, 9 мјесеци и годину. До 30. априла морате платити за први порески период. До 30. јула - за прву половину године, до 30. октобра - за 9 месеци. До 30. јануара године која слиједи извјештајну годину - за годину.

Извештавање за предузећа

Постоје и обавезе извештавања. У истом временском оквиру који смо горе навели, фирме су дужне да ФТС доставе релевантне документе. Истовремено, региони су овлашћени да не захтевају извештавање од компанија у одређеним периодима. Компаније такође морају да поднесу други документ ФТС-у. Ово је декларација пореза на имовину у облику КНД 1152026.

Обрачун пореза за предузећа

Како се обрачунава одговарајућа накнада за предузећа? Како израчунати порез на имовину компаније? Главни критеријуми овде су просечна годишња вредност предмета опорезивања или његова катастарска вредност.

У првом случају, рачуноводство се заснива на резидуалној вредности. Формира се редоследом који је уграђен у механизме рачуноводства. У неким случајевима, узима се у обзир амортизација. На примјер, могуће је да ће се трошак одредити као разлика између примарне цијене објекта и показатеља трошења. Који се, пак, израчунавају на основу норми за које се утврђује амортизациони одбици.

Како се утврђује стопа пореза на имовину? Као што смо већ рекли, њени специфични показатељи су у надлежности власти субјекта Руске Федерације. Истовремено, њена гранична вриједност утврђена је савезним законодавством - 2,2%. Прихватљиво је да релевантне стопе одређују регионалне власти на диференциран начин. Постоје посебне граничне вриједности по стопи која је утврђена за пореску основицу, израчунату на основу катастарске вриједности некретнине. На пример, за Москву то је 1,5% у 2014. години, 1,7% у 2015. години. У регионима су ове вриједности ниже - 1% односно 1,5%.

Сада, у ствари, о томе како се порез на имовину треба израчунати у пракси. Формула је овде веома једноставна. Пореска стопа се узима и множи са вредношћу одговарајуће базе. Међутим, ако се обрачун темељи на периодима, онда се износ унапријед извршених плаћања може одузети од овог посла. Такође је веома важно да компанија плати исправан БЦФ.

Обрачун пореза и рока плаћања за грађане

Како се ствари са сличним процедурама успостављају за појединце? Како израчунати порез на имовину грађанина? У принципу, такав задатак за Руса у пракси, по правилу, није вриједан труда. Порез не обрачунавају сами грађани, већ стручњаци Савезне пореске службе на основу расположивих информација које одражавају вриједност имовине. Међутим, као што смо већ рекли, од 2015. године физичка лица ће имати нову обавезу - да доставе правне документе ФТС-у. Али, размислите о томе како да израчунате порез на имовину, ако то има смисла, а онда више из радозналости. Постоји и једно уочљиво правило - ако грађанин има пореске повластице, онда мора да донесе ФТС документе који потврђују право на њих.

Дакле, које се формуле користе за израчунавање пореза на имовину појединаца?

Кључни параметри за обрачун пореза на имовину физичких лица су инвентарна вриједност опорезиве ставке од првог дана у години, као и коефицијент дефлатора. Ако је власништво над имовином капитал, порез се обрачунава на основу постотне расподјеле за сваког власника у складу са насловним документом. Ако је у заједничком власништву - у једнаким пропорцијама власника.

Ако је вредност залиха мања од 300 хиљада рубаља, пореска стопа је унутар 0,1%. Њихову специфичну вриједност, како смо рекли, постављају општинске власти. Ако је вредност залиха 300-500 хиљада рубаља, стопа се повећава на 0,3%. Ако је износ већи од 500 хиљада, онда се показатељ који одражава обрачун пореза може повећати на 2%.

Чињеница да су спроведене релевантне калкулације, ФТС шаље обавештења грађанима који траже плаћање пореза. Рок за уплату у трезор је 1. новембар године која следи.

Реформе

Обратите пажњу на најважнију чињеницу. Од 1. јануара 2015. године, катастарска вредност имовине више неће бити основа за обрачун пореза. Основа за иновације су одговарајуће измјене и допуне Пореског законика Руске Федерације. Катастарско вредновање ће вршити државни органи са учесталошћу од највише једном у три године, ау Москви, Санкт Петербургу и Севастопољу - за две године.

Информација о катастарској вриједности имовине, грађанин може сазнати путем јавне картице онлине. Ако нема информација о имовини у бази података у облаку, онда можете послати е-маил са захтевом Росреестру. Одговор из одељења у исто време може доћи и путем е-маила или у папирном облику - поштом или у територијалном уреду Савезне регистрационе службе.

Истовремено, законодавство предвиђа опцију у којој се грађанин не слаже с показатељима за процјену вриједности некретнина, који се одражавају у Јавној исказници. У овом случају, лице има право жалбе на резултате обрачуна које су извршили државни органи. Ово се може урадити и на суду и контактирањем специјалне комисије за рјешавање таквих спорова - ово тијело ће бити успостављено у регионалним уредима Федералног регистра. Неки стручњаци сматрају да овакав преседан неће бити редован. У многим аспектима, јер могући трошкови судских поступака, адвокати и стручњаци могу премашити износ пореза који се грађанин не слаже. Мада аналитичари вјерују, могуће су разлике између катастарске процјене и оне коју грађани сматрају поштеним, а које су релативно мале.

Плаћање пореза за појединце: нијансе

Сада знамо како да израчунамо порез на имовину. Такође ће бити корисно проучити низ нијанси карактеристичних за процедуре за израчунавање и плаћање одговарајућих накнада трезору, које на основу законодавних инструкција постоје за грађане Руске Федерације.

Које чињенице треба напоменути? Вероватно би било корисно знати, на пример, да мањи Руси такође плаћају порез на имовину. У принципу немају разлога да осигурају да се одговарајућа такса не наплаћује у односу на њих. Истина, стварни платитељи у овом случају су родитељи или усвојитељи и старатељи дјетета. На њих, у складу са законом, - имовинска одговорност за трансакције малолетника.

Још једна значајна чињеница је да, ако из неког разлога обавештење ФТС-а о плаћању пореза није стигло поштом, онда је грађанин дужан сам да поднесе захтев овом одељењу са захтевом да достави релевантни документ. Рок до којег ФТС мора обавестити пореског обвезника о потреби плаћања пореза на имовину је 1. август.

Још једна занимљива чињеница: ако је особа продала имовину у року од годину дана за коју ФТС наплаћује порез, тада се за новог власника обрачунава одговарајућа накнада. Међутим, документи о плаћању у овом случају се, по правилу, шаљу власнику тек након што ФТС добије податке о вриједности залиха од БТИ.

Могуће је да особа купи, на примјер, стан у хипотеци. Како се у овом случају обрачунава порез? Према закону, није битно да је имовина стечена на кредит или на рате. Чим особа добије документа о власништву, обавеза плаћања пореза на имовину у потпуности произлази одмах. Међутим, када се ради о новоизграђеним зградама, објектима или просторијама, порез се плаћа само од године која слиједи када је објекат пуштен у рад.