Руско законодавство предвиђа велики број пореских олакшица за грађане. Међу најтраженијим се плаћа на основу куповине стана, укључујући и коришћење хипотекарног кредита. Која је специфичност ове врсте дедукције? По којим шемама држава израчунава и плаћа?

Суштина повратка

Поврат пореза приликом куповине стана (овај поступак се назива и одбитак имовине) гарантује се законодавством Руске Федерације за грађане који су склопили трансакције ради стицања власништва над стамбеним некретнинама. Релевантне уплате врши држава у лицу Федералне пореске службе за рачун износа које грађанин плаћа у облику пореза на доходак физичких лица - од зарада и других прихода.

Постоје и друге опције за активирање дотичне привилегије. Чињеница је да се порески одбитак може остварити не само кроз поврат пореза на лични доходак, већ и кроз законско неплаћање одговарајућих износа држави. То јест, особа која је купила стан не може преносити порез на лични доходак у границама које чине ограничење износа пореског одбитка. Други могући сценариј је узајамна компензација обавеза грађана да плаћају порез на лични доходак и износе које држава гарантује као дио одбитка. Затим детаљније разматрамо карактеристике поменутих механизама.

Може се констатовати да је порески систем Руске Федерације у смислу обавеза и накнада за промет некретнина на неки начин јединствен. На пример, у суседној Украјини, упркос некој сличности закона, други порези се обезбеђују у сличним областима правних односа. Анд пореске олакшице при купњи стана у Украјини, барем за сада, није установљен законом. У Белорусији, успут, ова привилегија такође није обезбеђена.

Како се може издати одбитак?

Које трансакције са некретнинама доносе порез на добит када купујете кућу? У складу са одредбама закона, он може бити:

  • стицање или изградњу стана, просторије или куће (у целини или у складу са регистрацијом заједничког власништва);
  • куповина земљишне парцеле у сврху њене накнадне употребе за стамбену изградњу, или становање у згради која је већ изграђена на њој;
  • плаћање банкарске камате на стамбени кредит за изградњу или куповину непокретности;
  • спровођење поправке или декорације у дневној соби.

поврат пореза на доходак приликом куповине стана

Постоје сценарији у којима се не може одобрити одговарајућа привилегија. У којим случајевима се може појавити сличан проблем? Поврат пореза на доходак приликом куповине стана није доступан ако је, на примјер, грађанин купио имовину од уже породице или других међуовисних особа, на примјер од послодавца. Други могући разлог за одбијање државе да врати пореску олакшицу је да је подносилац пријаве исцрпио законски прописан лимит за примање одговарајућих исплата.

Износ одбитка

Величина порезног одбитка зависи од два кључна параметра - стварних трошкова за куповину или поправку непокретности (хипотекарне камате), као и пореза на лични доходак који се плаћа држави. Које су нијансе одговарајуће "формуле"? Што се тиче граничне вредности одговарајуће накнаде, она износи 260 хиљада рубаља. - о трошку куповине или поправке имовине и 390 хиљада рубаља. - на камату на хипотеку. Оба су 13% максимално дозвољеног износа трошкова за куповину станова и трансфера банци за одговарајући кредит - 2 милиона и 3 милиона рубаља. респективно.

Стварни износ плаћања одређен је трошковима становања и величином исплате хипотеке. То би могло бити да стан ће коштати, на примјер, 1 милијун рубаља. У овом случају, могућ је поврат пореза од само 130 хиљада рубаља. Укупни трошкови за исплату хипотеке могу бити, на пример, само 1,5 милиона рубаља. У овом случају, грађанин може рачунати на повраћај у облику одбитка од само 195 хиљада рубаља.

Механизми обраде компензације

Како добити поврат пореза на доходак када купујете стан? Одбитак се може добити кроз два основна механизма. Први подразумијева годишњи трансфер грађанима државе потребних средстава. Да би механизам, на пример, износио 260 хиљада рубаља. грађанин мора добити годишњи приход од 2 милиона рубаља. и више. Али просечна плата у Руској Федерацији претпоставља неколико пута мањи износ, тако да је овај сценарио прилично риједак. У пракси, поврат пореза на доходак при купњи стана у износу од 260.000 рубаља. расподељено на неколико годишњих плаћања. Њихова вриједност је директно одређена стварним приходом особе.

Други механизам претпоставља да грађанин не може легално платити порез на лични доходак док његов укупни износ не достигне граничне цифре. То је, на пример, када ради и рачуноводство му наплаћује плату - одговарајући порез од ње се не исплаћује држави.

Реформа 2014

Најважнији аспект који одражава специфичности одбитка су промјене у законодавству, које је ступило на снагу 2014. године. Шта се десило са реформом о којој је ријеч? У претходном издању закона максимални износ одбитка је 260 хиљада рубаља. може се користити под условом да се стекне само једна имовина.

поврат пореза на куповину стана

Чак и ако би цена стана износила 1 милион рубаља, грађанин који је на основу релевантне трансакције издао поврат пореза на лични доходак могао би из њега добити само 130 хиљада рубаља. и више нису имали никаква права на опорезивање накнада, чак и ако накнадно купују ново становање. Међутим, пре реформе из 2014. нисмо имали горе наведено ограничење за одузимање камате од 390 хиљада рубаља. Износ накнаде није био ограничен на ништа.

Ко има користи од промјене?

У 2014. години ступиле су на снагу законске норме, по којима је одбитак износио 260 хиљада. руб. грађани су могли користити на рачун било којег броја трансакција некретнина. Истовремено је утврђено значајно ограничење на поврат пореза на доходак физичких лица из плаћене хипотекарне камате. Враћање пореза на доходак приликом куповине стана у хипотеци је вероватно постало мање профитабилно. Међутим, у трансакцијама у којима су основице за одбитак главни трошкови за стан, дошло је до очигледне либерализације законске регулативе.

Документи за поврат пореза на доходак

Проучит ћемо како добити поврат пореза на доходак приликом куповине стана у пракси. Најважнији аспект ове процедуре је прикупљање потребних докумената. Поврат пореза на доходак физичких лица на основу трансакција набавке некретнина врше грађани у интеракцији са Федералном пореском службом. Коју врсту извора им је потребно да се припреме за успјешан закључак?

поврат пореза приликом куповине стана

Пре свега, особа треба да одлучи која ће од горе поменутих шема вратити порезе. Многи Руси више воле да користе одговарајућу привилегију по шеми по којој се одбитак плаћа једном годишње. То је због много разлога: на примјер, постоји верзија да је психолошки пожељно да особа прими одједном већу количину него што је, али уз мјесечне исплате које се лако могу претворити у трошкове. Стога се слажемо да морамо користити механизам годишњих плаћања. Како добити поврат пореза на доходак приликом куповине стана у оквиру предметне шеме, у смислу припреме потребних докумената?

Извори који формирају типичну листу, засновану на захтјевима Савезне пореске службе:

  • пасош подносиоца захтева за одбитак;
  • декларација прихода у облику 3-НДФЛ;
  • изјаву у прописаном облику;
  • цертификат образац 2-НДФЛ (који издаје рачуноводство на главном мјесту рада);
  • документи којима се потврђује власништво над становањем (потврда о власништву или акт о прихватању);
  • извори који одражавају трошкове повезане са стицањем некретнина (на примјер, уговор о продаји, гдје је износ трансакције, банковни извод);
  • документи који потврђују да подносилац има хипотекарни кредит, као и план исплата по кредиту (са подјелом плаћања на оне који покривају главни дуг и камату).

Где узети документе?

Све прикупљене папире треба однијети у територијалну канцеларију Федералне порезне службе по мјесту пребивалишта сваког радног дана у години која слиједи када је особа извршила трансакцију на стану (или га пратила - ако је особа одлучила поднијети захтјев за одбитак неколико година након купње куће).

Поврат пореза на доходак приликом куповине стана у хипотеци

У року од три мјесеца од пријема докумената, ФТС мора пренијети одбитак на банковне податке наведене у захтјеву за плаћање.

Да ли је запослење потребно за одбитак?

Како добити поврат пореза на доходак приликом куповине стана, ако подносилац захтјева нема привремени посао? У принципу, то није проблем ако особа има друге изворе средстава за које се плаћа порез на лични доходак - на примјер, ако пружа услуге по грађанским уговорима. Друга опција - лице које плаћа ФТС порез на продају друге имовине. Будући да је и 13% и спада у категорију пореза на доходак физичких лица, може се вратити у оквиру механизама за повратак. Правила која смо приметили могу бити веома релевантна, на пример, за пензионере који не раде.

Одбитак и пореска обавеза

Могући је сценарио у којем ће се пореска олакшица за грађанина због куповине њихове куће узајамно приписати обавезама према Федералној порезној служби у вези са плаћањем пореза на лични доходак. На пример, ако је продао други стан, онда порез на лични доходак који треба да се плати из резултирајућег прихода може бити умањен за износ одбитка имовине или га уопште надокнађује. Ово је прилично популарна шема у којој се поврат пореза плаћа. Пореске повластице и одбици за куповину и продају станова су прилично уобичајена појава у релевантној сфери правних односа уз учешће руских грађана.

Најважнија ствар у овој шеми је да се подудара порески период у којој је неко, с једне стране, купио стан, ас друге - склопио је посао, на основу којег је имао обавезу да плаћа порез на лични доходак држави. У овом случају, ФТС готово увијек без проблема чини узајамни оффсет релевантних плаћања - оних који морају бити пребачени на грађанина због порезних одбитака, и оних које особа, пак, мора израчунати и платити држави на стварној трансакцији.

Примјер израчуна одбитка

Хајде да размотримо како се обрачун и исплата накнаде врши у пракси, а основа за то је куповина стана. Поврат пореза на доходак, као што смо горе навели, може се спровести у две шеме. Размотрите сваки од њих детаљније.

Дакле, прва шема је примање одбитка у виду годишње исплате, у којој се ФТС контактира једном годишње након пореског периода када је извршена трансакција стана (претпоставимо да особа поднесе захтев за плаћање наредне године након куповине куће). Такође се слажемо да је имовину стекао грађанин 2014. године - када је реформа, коју смо горе навели, ступила на снагу.

Порези и пореске олакшице приликом куповине стана у Украјини

Дакле, човек је купио стан по цени од 2,5 милиона рубаља. у мају 2014. За његово преузимање, узео је кредит у износу од 1,5 милиона рубаља. по стопи од 10% годишње за 5 година. То јест, исплате кредита ће бити око 25 хиљада рубаља. месечно, од чега је камата око 15 хиљада рубаља. На основу одредби Пореског закона Руске Федерације, како смо се договорили, након реформе, особа има право тражити одбитак од пореза:

  • за куповину стана - у износу од 13% од 2 милиона рубаља (максимална основица за обрачун плаћања по закону);
  • за хипотекарне камате - у износу од 13% од одговарајућих плаћања банци (која месечно износи око 25 хиљада рубаља), док износ плаћања не достигне 390 хиљада рубаља.

Адвокати препоручују да прво добију одбитак на првој основи, а чим се исцрпи - на другом. Али у нашем случају то није фундаментално, јер је главни задатак у овом случају да се прате посебности механизма за израчунавање и плаћање одговарајућих компензација.

Човек је прикупио све документе и одвео их у Федералну порезну службу у априлу 2015. године. Он има право на једнократни одбитак за период од маја до децембра 2014. године, обрачунат на основу пореза на лични доходак који је уплатио у трезор. Слажемо се да је његов једини извор прихода и пореза на лични доходак његова плата. Особа је запослена у фабрици нафте и гаса, његова плата је изнад просјека за Русију и износи, рецимо, 120 хиљада рубаља. месечно. НДФЛ у износу од 13% од тога је једнак 15 600 рубаља. Од маја до децембра релевантни трансфери су у државни буџет износи 124.800 рубаља. (за 8 месеци).

Контактирањем савезне пореске службе, грађанин има пуно право на поврат пореза када купује стан у износу од 260 хиљада рубаља, на основу трошкова становања. Али његова плата, или боље речено, порез на лични доходак који се плаћа из њега, довољан је само да се врати 124.800 рубаља. Њихов ФТС ће пребацити грађанина у року од 3 месеца од подношења пријаве одељењу.

Пореске олакшице и одбици од пореза

Ремаининг готовина (135 200 рубаља) особа може добити у 2016. години. Али овај пут он ће имати право да за ту намену уплати порез на лични доходак са платом за свих 12 месеци 2015. године. Под условом да је иста 120 хиљада рубаља, годишњи износ пореза који се преноси држави биће 187.200 рубаља. Шта то може да значи? Пре свега, чињеница да ће му ФТС у потпуности вратити преосталих 135.200 рубаља. одбитак за куповину стана. Министарство ће морати да плати грађанину још 52 хиљаде рубаља.

Он ће их, пак, примити за хипотекарне камате. Договорили смо се да од маја 2014. године особа плаћа по 25 хиљада рубаља. месечне исплате банци. Од тог процента - око 15 хиљада рубаља. То јест, за мај-децембар 2014. и за целу 2015. годину, особа ће платити банци око 300 хиљада рубаља. Овај износ ће се смањити у 2016. за 52 хиљаде рубаља. према логици шеме коју разматрамо. Остатак особе може добити у 2017. години. Истовремено, ако се плата настави, грађанину ће бити исплаћена исплата за хипотекарне камате плаћене приближно до јула 2016. године.

проблем поврата пореза на доходак при купњи стана

Зашто? Ми рачунамо да је маргинална 390 хиљада рубаља. Грађанин плаћа хипотекарне камате почевши од маја 2014. године, отприлике 26 мјесеци, односно до јула 2016. године. Од 300 хиљада, које је навео човек у банку као камата до краја 2015. године, као што се сећамо, ФТС враћа 52 хиљаде рубаља. на рачун пореза на доходак од плате. Још увек има 338 хиљада, од којих ће у 2017. добити 187.200 због пореза на лични доходак са годишњом платом у 2016. години. Преосталих 150 000. 800 рубаља. - 2018. године због плате за неколико мјесеци 2017. године.

Поврат пореза на доходак при куповини стана у хипотеци на други план је нешто лакши. Особа, задржавајући свој тренутни посао и зараду, једноставно неће моћи да плати порез на лични доходак - у износу од 15 600 хиљада рубаља. месечно док овај износ не достигне 260 хиљада рубаља. о основним трошковима за куповину стана, а након тога - 390 хиљада рубаља. на хипотекарне камате.

Која од означених шема је боље изабрати? Мишљења стручњака о овој теми се веома разликују. Постоје стручњаци који верују да је боље сваког месеца примати мало, јер се новац, на овај или онај начин, постепено депрецира под утицајем инфлације. Има смисла, дакле, да се месечно прикупља неплаћени порез на лични доходак и пренесе на банковни депозит.

Други стручњаци сматрају да грађани, због велике количине свакодневних трошкова, нису лако издвојити средства за допринос. Психолошки, много је лакше особи да то учини ако има значајан износ на рукама, као што је случај са сценаријем када се повраћај већ плаћеног пореза на доходак физичких лица издаје годишње.