Одбитак за порез на имовину. Одбитак за порез на имовину

Умањење имовине је једна од најтраженијих пореских повластица грађана Руске Федерације. Што није изненађујуће: куповина стана је скупа појава. Грађани желе некако надокнадити трошкове. Нарочито у случајевима када се стамбени простор купује у хипотеци.

Добијање такве привилегије као одбитак имовине гарантовано је законом. Процес добијања одбитака је једноставан, али укључује низ нијанси. По правилу, то је због недостатка уједначености у тумачењу правила и прописа утврђених законом од стране различитих канцеларија ФТС-а у регионима. Друга карактеристика која карактерише нормативно уређење интеракције између грађана и пореских власти је варијабилност закона. У протеклих неколико година, правила о одбитку од пореза су често допуњавана и прилагођавана.

У нашем чланку ћемо размотрити све нијансе повезане са дизајном дедукције. Покушаћемо да разумемо карактеристике одлучивања пореских органа. Испитујемо суптилности закона који регулише начин обрачунавања и плаћања пореза на имовину. Пратимо еволуцију норми - ова нијанса је посебно занимљива.

Шта је пореска олакшица?

Сваки грађанин Руске Федерације, који прима плату или други извор прихода (продаје имовину, прима станарину и сл.), Дужан је платити порез од 13%. Генерално, износ који је пребачен на Федералну порезну службу је неповратан. Међутим, постоје закони којима се грађанима Руске Федерације даје право да делимично или у потпуности врате износе уплаћене у буџет (или, алтернативно, да их не легализују у ФТС). Поврати (или њихов правни пропуст у плаћању) у плаћању пореза се називају одбици.

Главни законски извор који регулише начин обрачунавања и плаћања пореза на имовину је чл. 220 Пореског законика Русије, као и пратећи одељци Пореског законика. Ако сте дубоко заинтересовани за правну страну питања, можете проучити и разне коментаре о правилима и прописима који су наведени у актима. У неким случајевима порески инспектори се руководе другим извори права (као што су, на пример, писма Министарства финансија Русије).

Главне врсте одбитака

Одбитак за порез на имовину је један од многих који је загарантован законима Руске Федерације. Размислите о каквим се уплатама можемо разговарати.

У складу са пореским кодексом Русије, заједно са одбитком пореза на имовину, грађанима земље се гарантују стандардни и социјални типови плаћања. Размотрите укратко суштину сваке од њих.

Стандардни одбитак - фиксни износ који се враћа од плаћања пореза (или се не задржава у процесу њиховог израчунавања) који израђују сљедеће категорије грађана:

- инвалиди Другог светског рата и други војни сукоби;

- учесници након несреће у Чернобилу;

- Хероји СССР-а и Руске Федерације;

- инвалиди из групе 1 и 2 из детињства;

- родитељи;

- грађани чији приходи током године нису прелазили 40 хиљада рубаља.

Износи сваког одбитка варирају. Нијанса је да се не могу платити у исто вријеме. Ако особа има право на неколико стандардних одбитака, плаћа се већи износ.

Социал дедуцтионс заправо неколико. Његове главне сорте су школарина, медицина и добротворна организација. Формула за израчунавање сваке од њих је иста. 13% трошкова ће бити враћено, али не више од 13 хиљада рубаља ће бити исплаћено (враћено из буџета). укупно.

Право на одбитак пореза на имовину произилази од грађана који су купили стамбену имовину као некретнину (кућу или стан). Формула за израчунавање исплата током времена увелико варира, а промјене у законодавству. У чланку ћемо детаљно размотрити нијансе везане за одређивање износа плаћања.

Одбијање имовине: Општа правила

Држављани Русије који су купили или изградили објекат стамбене имовине (или удео у њему), као и купили земљиште за изградњу стамбених објеката, имају право на одбитак. Односно, само купци имовине који су добили стамбени простор као власништво, трошећи на њега лична средства, имају право на исплате из буџета. Одбитак за порез на имовину за продају није обезбијеђен (у ствари, у овом случају, продавац сам плаћа порез од 13%).

Исплата одбитка врши се сразмерно дохотку грађана (односно стварним плаћањима пореза на доходак грађана) у извјештајној порезној години. По правилу, примање средстава у границама законом гарантованих износа траје неколико година. Плаћање се може вршити са паузама годишње или више (на пример, ако држављанин није запослен за такве и такве године и није имао ниједан други приход који подлеже порезу на лични доходак).

Примање умањења пореза на имовину није обезбијеђено ако:

- стамбени простор купљен на терет послодавца, мајчински капитал и други облици буџетске подршке;

- стан примљен као поклон, освојен на лутрији;

- становање се налази изван Руске Федерације;

- лице је купило стан од блиског сродника (или, ако је документовано, у службеној подређености продавцу).

Застара за одбитак имовине

Постоји широко распрострањено мишљење да је дозвољено примати одбитак имовине подношењем релевантних докумената ФТС-у најкасније три године након куповине стамбеног простора. Није. Тридесетогодишњи застарни рок утврђује се само за социјалне одбитке. Многи грађани имају погрешне асоцијације. Сматрају да је ово правило универзално за све врсте одбитака, укључујући одбитке за имовину, за које законом није одређено временско ограничење.

Формула за израчунавање одбитака имовине

Да видимо на основу чега се обрачунава одбитак пореза на имовину. Законодавство које уређује ову процедуру уређено је, како многи сматрају, нејасним. Стога је потребно детаљно разумјети нијансе правила и прописа, провјерити њихову релевантност - често се мијењају, прилагођавају, допуњују.

Особа стиче стан на одређени износ (увијек се наводи у уговору о продаји). Овај индикатор - главни за израчунавање одбитка имовине.

Понекад у новом стану морате направити скупе поправке (у неким случајевима упоредиве са ценом самог стана).

Монетарни износи који се троше на поправке такође су укључени у формулу за одбитак.

Велики дио станова у Русији купљен је у хипотеци. Особа која купи кућу на кредит плаћа банци камату сваког мјесеца. Ови износи су такође укључени у обрачун пореске олакшице.

Како одредити износ плаћања? Формула, у складу са важећим законодавством, је следећа.

Повратак подлеже 13% трошкова становања у тренутку куповине, али укупан износ плаћања не може бити већи од 260 хиљада рубаља.

Повратак подлијеже 13% камате која се плаћа банци за кориштење хипотекарног кредита. Но, укупан износ плаћања не може премашити 390 тисућа рубаља. (ако је стан или кућа купљена након 01.01.2014. године, размотрићемо ову нијансу испод).

Највећи могући износ умањења пореза на имовину на који грађанин може рачунати је 650 хиљада рубаља. (ако је стамбени простор купљен прије 1. јануара 2014.).

Добијање умањења пореза на имовину је поступак за који није довољно знати горе наведена општа правила и прописе. Мораћемо да заронимо у детаље. Има их много. Покушали смо да идентификујемо главне.

Одбитак за стан: најважније нијансе

Као што смо горе навели, законодавство Руске Федерације у погледу регулисања пореских олакшица редовно се мења. Дешава се да у одређеном тренутку постоје две законске норме у акцији, које се значајно разликују једна од друге. То је управо сада ситуација. И ево зашто.

Према важећим законским прописима, грађани наше земље имају могућност да добију одбитак (који не прелази 650 хиљада рубаља). само једном у животу. Али у различитим временским периодима практична интерпретација ове норме је веома различита. Право на одбитак пореза на имовину је, с једне стране, сви Руси који су купили становање. С друге стране, стварни скуп могућности између различитих група грађана варира. Проучавамо нијансе.

Главни законски извор који регулише како се порез на имовину обрачунава и плаћа је Порески закон Руске Федерације. Почев од 01.01.2014, овај кодекс је измењен. Према законодавним иновацијама, Руси имају право на одбитак на неколико некретнина. То је, можете купити, релативно говорећи, 10 објеката некретнина од 200 тисућа рубаља сваки и поступно добити одбитак од њих у износу од 260 тисућа.

До 01.01.2014. Руси би могли остварити право на одбитак куповином само једне имовине. Није битно колика је била цијена становања. Наиме, ако је, на пример, неко купио стан вредан милион и добио од њега умањење у износу од 13% (што је еквивалентно 130 хиљада), сматрало се да је искористио своје право. Ако је планирао купити други стан, онда одбитак у износу од "недовољно" из буџета од 130 тисућа рубаља. Нисам могао да га добијем. Вредност одбитка на терет прве имовине је коначна.

Међутим, ови законски амандмани нису ретроактивни. Што се тиче грађана који су издали одбитак до 1. јануара 2014. године, чак иу случају прилагођавања норми садржаних у Пореском закону, одбитак имовине се не може обезбиједити. Плаћања из других некретнина таквих категорија власника не могу добити. То су „изненађења“ са којима се грађани суочавају због иновација које је законодавац увео у Закон о порезу Руске Федерације којим се регулише одбитак пореза на имовину.

Штавише, ако се придржавате слова закона, она се појављује, као што неки адвокати кажу, потпуно необичну слику. Ако је особа издала купопродајну трансакцију прије 01.01.2014, онда ће, ако сада жели добити одбитак на њу, бити присиљен слиједити претходне норме Пореског законика. Наиме, право на вишеструке захтјеве за одбитак произилази под увјетом да се стамбено збрињава након ступања на снагу нових измјена и допуна у Порезни закон Руске Федерације.

Главне иновације

За такав феномен као одбитак од пореза на имовину, 2014. је на неки начин био револуционаран са становишта законске регулативе. То су примијетили многи стручњаци и аналитичари.

Од 1. јануара 2014. године доста се променило у законодавству које регулише процедуре за регистрацију одбитака пореза на имовину. Најважније иновације које смо већ размотрили. Али осим њега, вреди поменути још два.

Изнад, ми смо назначили да је максимални износ одбитка израчунат на основу износа потрошених као камата на хипотеку банке 390 хиљада рубаља. Ово правило је међу онима које су се појавиле од 1. јануара 2014. године. Пре тога износ није био ограничен.

Дакле, особа која је извршила одбитак за стан који је купљен прије иновација може добити неограничене уплате од износа који су израчунати на основу дознака банци за камате.

Друга важна иновација је да је могуће одредити стварне износе одбитка који се враћају у одређеној пореској години сумирањем пореских одбитака од неколико послодаваца. Према правилима која су важила до 01.01.2014, само један.

Поправка - оффсет?

Размотрите карактеристике које су повезане са укључивањем у основицу трошкова за стамбене износе потрошене на поправке. Ово је, као што многи стручњаци признају, једна од најконтроверзнијих тачака у поступку израчунавања пореза на доходак грађана из буџета.

У пракси пореских органа, уобичајено је признати као разумне, у смислу утврђивања износа одбитака, сљедеће трошкове:

- израда пројектне и друге грађевинске документације;

- куповину грађевинских и разних завршних материјала;

- куповину електричних апарата, водоводне инсталације.

По завршетку, по правилу, пореске власти укључују гипсање, столарију, столарију, као и лакирање и застакљивање.

Важно: трошкови који се односе на изградњу и поправку ће се узети у обзир код пореза, ако уговор између продавца некретнина и његовог купца изричито наводи да је имовина изнајмљена без завршетка. Ово правило је садржано у неким писмима Министарства финансија Русије. Стручњаци истичу да наведени приступ процјене трошкова подносиоца захтјева за одбитак који се односе на поправку стамбеног простора није обавезан за извршење од стране свих структура ФТС-а без изузетка, али у пракси многи територијални одјели одјела преферирају да га слиједе.

Како одбити?

Процес регистрације одбитка имовине уређен је на следећи начин. У години која је услиједила након што је купљен стан, грађанин мора доћи у територијални уред Федералне порезне службе Русије и тамо предати низ докумената:

- изјаву у прописаном облику;

- споразум о куповини стана;

- рачуне, извод из банке који потврђује напредак средстава у износима на основу којих се обрачунава одбитак;

- чекови, рачуни, рачуни, који одражавају трошкове грађевинског материјала за поправку (ако су доступни);

- документи о хипотеци (ако су доступни);

- референца 3-НДФЛ од послодавца.

Захтев за одбитак пореза на имовину је прилично једноставан. Садржи личне податке власника имовине, формално описује суштину жалбе ФТС-у (шта написати - одмах у самој пореској инспекцији), банковни детаљи (где да пребаците уплату).

ФТС може захтијевати неке друге документе.

Пореска управа је у року од три мјесеца дужна да провјери информације и донесе одлуку - да ли ће одбити одбитак на реквизите које је грађанин навео у пријави.

Умањење имовине за пензионере

Особа која прима пензију не плаћа порез. Да ли има право на законски одбитак пореза на имовину када купује имовину? Ако је једини извор прихода грађанин пензија, онда је одговор који диктирају норме закона недвосмислен: не. Одбијање није потребно. Међутим, сасвим је могуће да особа има и друге изворе прихода, у оквиру којих 13% уплаћује у буџет пореза на доходак. То може бити посао као такав. Или, на примјер, плаћање пореза од продаје друге некретнине или аутомобила, викендице, гараже. Онда можете извадити одбитак.

Још једна законска привилегија за пензионере је да можете рачунати приходе за три претходне године порески период у којој се обрачунава износ одбитка. Као што видимо, власништво пореске олакшице при купњи стана за пензионере је сасвим могуће да се изда.