Како израчунати порез на доходак :? Пример, формула за израчунавање пореза на доходак

Порез на добит је позната фраза за већину предузетника. Али шта то значи? Како израчунати порез на доходак?

Шта вам је потребно за плаћање пореза?

Пре свега, морате разумети да је порез на доходак извор за допуну државног буџета. И један од главних. Она мора платити предузећима и компанијама које се баве пословним активностима. Међутим, законодавство предвиђа низ изузетака. Разумећемо како израчунати порез на доходак. Пример ће бити дат у наставку.

Максимални порез је двадесет одсто, минимум је петнаест. Ту је и преференцијална врста пореза. Она је једнака тринаест и по процената.

Ко је ослобођен пореза на доходак и ко би га требао платити?

За плаћање пореза неопходне су руске и стране компаније које остварују добит на територији Руске Федерације. Други услов за стране компаније је да раде преко руског представништва. Завршетак декларације пореза на доходак често поставља многа питања.

Ослобођено плаћања:

- појединачна предузећа;

- предузећа која послују по посебним режимима;

- стране компаније чије су активности везане за одржавање Олимпијских игара у Сочију;

- компаније које се припремају за Светско првенство.

Приход од опорезивања прихода

Питање како израчунати порез на доходак (укључујући и примјер обрачуна) ће се разматрати касније.

Приходи организација из којих се задржава порез на доходак наведени су законом. По закону, порез се мора наплатити:

- доходак остварен од активности организације;

- добити из прошлих финансијских година, ако је то било само у овоме;

- позитивне или негативне курсне разлике;

- камате на примљене кредите;

- отказани дугови кредита;

- цене ставки које су идентификоване у процесу пописа.

Приходи од којих се не наплаћује порез

Постоје и приходи од којих се не наплаћује порез на добит. Посебност листе ових прихода је да је коначна. То значи да се ова листа не може повећати. Питање како израчунати мјесечне исплате пореза на доходак, у овом случају није вриједно тога.

Ова листа укључује:

- пријевремена отплата за робу коју је извршила организација користећи метод обрачунавања;

- средства примљена у зајам;

- својина, точније њена вриједност, када се она уноси као дио одобреног капитала организације;

- приходи који се могу изразити иу готовини иу имовини, које је фирма примила као резултат посредовања;

- грантови;

- циљно финансирање;

- обезбиједила побољшања основних средстава за производњу, ако су била пружена бесплатно;

- побољшања која је направио станодавац;

- имовина која је примљена од појединца без накнаде, ако је њен удио у основном капиталу ове организације већи од педесет посто;

- имовина која је примљена од правног лица без накнаде, ако је њен удио у основном капиталу ове организације већи од педесет посто;

- имовина која је примљена од друге организације без накнаде, ако је њен удио у основном капиталу ове организације већи од педесет посто.

А ипак, како израчунати порез на доходак? Пример је дат у наставку. Али сада ћемо говорити о трошковима који се опорезују.

Трошкови опорезиви

У складу са законом, не опорезују се само приходи, већ и трошкови. Сви опорезиви трошкови могу се поделити на више група.

Први од њих односи се на накнаду запосленима у компанији. То укључује:

- њихова плата;

- плаћени бонуси;

- накнада предвиђена Законом о раду;

- надокнаде повезане са низом разлога наведених у закону;

- исплате за дуготрајну услугу;

- исплате осигурања без обзира да ли су обавезне или добровољне;

- плаћања за време застоја у предузећу;

- накнаде, издате у случају реорганизације друштва;

- обрачуната издата као резултат смањења броја запослених;

- средства резервисана за исплату зарада радника, плаћа за годишњи одмор (обрачун текући порез на доходак у наставку).

Следећа група се назива материјални трошкови. То укључује:

- амортизација;

- изнајмљивање просторија;

- апелују на услуге других фирми;

- оглашавање;

- обука;

- осигурање, и обавезно и добровољно.

Како израчунати мјесечне порезе на доходак? Ово питање ће бити размотрено у овом чланку. У међувремену, хајде да разговарамо о не-оперативним трошковима.

Не-оперативни трошкови

Не-пословни расходи чине следећу групу расхода који подлежу опорезивању. Ово укључује:

- камате на кредите, кредите организације;

- камате на хартије од вриједности;

- судске таксе;

- казне;

- недостатак;

- плаћања за кршење услова уговора;

- губици за протекле године, који су израчунати само у овоме;

- губици због више силе.

Неопорезиви трошкови

Порески закон такође предвиђа листу трошкова који нису предмет пореза на доходак. Ово ће помоћи да се исправно попуни пријава пореза на доходак.

Ови трошкови укључују:

- доприносе оснивача у одобреном капиталу организације;

- таксе за прекорачење норми емисије штетних материја у животну средину;

- новчана казна која се мора директно пребацити у државни буџет;

- исплате за чланове управног одбора;

- накнада исплаћена члановима управног одбора;

- одбитке креиране у случају амортизације улагања у хартије од вриједности;

- губици због одржавања производње;

- авансно плаћање за робу, ако се користе методе обрачуна;

- имовину која је пребачена на кредите;

- средства која су пренесена као резултат уговора о кредиту;

- доприноси подружницама на добровољној основи;

- бесплатан пренос имовине;

- трошкови бесплатног преноса имовине;

- одмор и третман запослених према дозволи;

- организовање посета различитим културним или спортским догађајима за запослене у организацији;

- плаћање путних трошкова запосленом ако то није предвиђено колективним уговором;

- храна на повлаштеној или слободној основи, ако то није предвиђено важећим законодавством.

Сада, када је јасно, из којих се вриједности задржава порез, а из којег то није, вријеме је да се пређе на обрачун износа пореза. Како израчунати порез на доходак? Формула за то је изведена. Према њеним речима, износ пореза се добија тако што се од укупног прихода организације одузме износ укупних трошкова. Добијена вредност се множи са пореска стопа и подељено је са сто.

Сада ћемо се позабавити могућим неразумљивим терминима. Укупан приход се састоји од свих активности организације.

Укупни расходи комбинују производњу, оглашавање, амортизацију и трошкове рада.

Износ који се добије као резултат ових једноставних математичких операција је једнак износу пореза који се мора платити.

Како израчунати порез на доходак: примјер

Да бисте коначно схватили како се обрачунава порез на доходак, морате покушати да то урадите на примеру било које фиктивне организације. Назовимо га "Кс". Дакле, укупни приход организације - 100 000 000. Укупни трошкови - 500 000. Узмите стандард пореска стопа на двадесет посто.

За почетак, одузимамо 500.000 од 100.000.000. Добијамо 500.000. Помножимо 500.000 са 20. Добијамо 10.000.000 и поделимо 10.000.000 са 100. Укупно, укупан износ који организација треба да плати, као што је порез на доходак, једнак је 100 хиљада.

Још један прорачун

А сада ћемо покушати да направимо сложенији пример. Приход организације износи 50.000 хиљада рубаља. Истовремено је за додатне активности добила 30.000 рубаља. Плата која се исплаћује запосленима износи 20.000 рубаља. На рекламне активности потрошено је 5 000 рубаља. Производни трошкови - 15 000 рубаља. А трошак амортизације износио је 7.000 рубаља. Истовремено, организација дјелује у Москви, ау њој раде особе са инвалидитетом. Покушајмо да израчунамо порез на доходак у овој ситуацији.

Прво, израчунавамо укупне приходе и укупне трошкове. Да бисмо разумели шта је збир укупног прихода, додамо 50 000 и 20 000. Укупан приход организације је једнак 70 000 хиљада рубаља.

Одредите укупну потрошњу. Додамо 20 000, 5 000, 15 000 и 7 000. Добијамо 47 000 хиљада рубаља.

Сада, од укупног прихода, одузимамо укупан трошак. То је, од 70.000, одузимамо 47.000.

Сада је време да се износ који се добија помножи са пореском стопом, али у овој ситуацији није једнак двадесет, већ тринаест и по, јер организација има особе са инвалидитетом. Дакле, помножимо 23,000 са 13,5. Добијамо 310 500. Поделимо на стотину. Укупно 3 105 рубаља за организацију мора платити као порез на добит. И размотрите сличан случај, али са стандардном пореском стопом.

Приходи организације од редовних активности износе 250.000 рубаља, а од додатних активности добили су још 100.000 рубаља. Плата за раднике је узела 90.000 рубаља. Производне потребе су узеле 90.000 рубаља. Амортизација кошта 50.000 рубаља. Сада одређујемо износ пореза на доходак.

Прво, збројимо све приходе организације. Добијамо 350,000 рубаља. Након тога израчунавамо износ трошкова, додајући новац који је потрошен на исплату зарада, производне потребе и амортизацију. Као резултат тога, испало је 230 000 рубаља.

Сада одузмите два износа један од другог. Добијамо 120,000 рубаља. Помножите порезном стопом од двадесет. Добијамо 2 400 000. Добијени резултат се дели са сто. Укупно - 24 000 рубаља. То је износ који организација мора платити као порез на доходак. Сада разумем како да израчунам износ пореза на доходак.

Могуће грешке у обрачуну пореза

Формула за израчунавање пореза на доходак је веома једноставна. Готово је немогуће направити грешку у њој, али се понекад јављају грешке.

Пре свега, они су обично повезани са погрешним израчунима. Узрок су рачуноводствене грешке.

Грешке су такође уобичајене због чињенице да процес обрачуна користи нетачне пореске стопе. У правилу, пореска стопа је двадесет посто. Међутим, постоји листа погодности, због чега се може смањити на тринаест и по. Преференцијална стопа зависи од:

- из региона у којем организација дјелује;

- од активности које спроводи организација;

- из категорије особа које раде у организацији, на примјер, особе са инвалидитетом. Тако се обрачунава порез на добит.

Санкције државе за утају пореза

Организације би требало да се ангажују у одржавању пореских евиденција све време. Све врсте прихода и расхода су предмет регистрације. Без обзира да ли су основни или опционални.

Поступак за плаћање пореза уређује се пореским кодексом, а указује и на број санкција за њихово неплаћање. Ефекат ових санкција контролише држава, укључујући казне, новчане казне, додатну процену пореза.

Како израчунати ПИ пореза на доходак?

Да ли индивидуални предузетници плаћају порез на доходак? Ово питање забрињава и заводи многе индивидуалне предузетнике. Међутим, одговор је крајње једноставан и јасан. Према члану 246 Пореског законика Руске Федерације, само правна лица треба да плаћају порез на доходак. То укључује различите организације, предузећа, институције и тако даље. Појединачни предузетници, пак, не припадају правним лицима, па се порез на доходак не примјењује.

Ова чињеница, наравно, не ослобађа индивидуалне предузетнике од свих других врста пореза.

Често се пита како израчунати порез на приход УСН-а (са поједностављеним пореским системом). Овде је све сасвим једноставно - треба да одлучите где ћете платити порез. Подузетник то може остварити из прихода (у овом случају 6%) или из разлике између прихода и расхода (15%). Код неких једноставних калкулација, друга опција је профитабилнија.