Локални порези и таксе у Руској Федерацији

Порески систем Руске Федерације је уређен у више нивоа. Постоје таксе које се наплаћују из савезног буџета, постоје оне које се шаљу у регионалну благајну, а постоје и оне које је општина одговорна за обрачун и наплату. Који су локални порези и таксе утврђени у Руској Федерацији? Који је редослед њиховог израчунавања и дистрибуције?

Дефиниција

Локални порези и накнаде су обавезна плаћања за одређена правна лица утврђена Пореским законом Руске Федерације. Такође извори права у овој области могу бити локални акти које усвајају општинске власти.

Локални порези укључују порезе на земљиште и имовину појединаца. Одговарајуће обавезе се уводе или престају да раде у складу са пореским кодексом, као и прописима усвојеним у општинама.

Расподела моћи

Размотрите како се локални порези и таксе наплаћују на праксу. Ако се ради о типу општине као што је градска четврт, овласти тијела повезаних са успостављањем или окончањем релевантних плаћања припадају представничкој грани локалне самоуправе или сличним структурама у окрузима, под условом, наравно, да се у региону Руске Федерације доносе локални акти о разграничењу овлашћења између ових органа.

Порези у градовима од федералног значаја

Ако говоримо о градовима од федералног значаја - Москви, Санкт Петербургу, Севастопољу - онда су локални порези и таксе регулисани пореским законом и законима одређених субјеката Руске Федерације. Ако говоримо о успостављању одговарајућих плаћања, овлашћења власти у градовима од федералног значаја могу се повезати са регулисањем стопа, процедуром, као и временом плаћања такси - али само ако не постоји релевантна формулација у пореском закону РФ.

С друге стране, законодавне скупштине ових градова могу одредити како се обрачунава порезна основица, утврђују користи.

Кључни принципи

Порези локалне самоуправе у Руској Федерацији прикупљају се на основу сљедећих кључних принципа.

Прво, одређена листа плаћања се одређује на нивоу савезног законодавства, као и овлашћења општина које се односе на успостављање, прилагођавање или поништавање пореза и такси.

Друго, ако су у региону предвиђене такве административно-територијалне јединице као што су градски окрузи, онда они могу успоставити овлашћења у вези са регулисањем пореза и такси које се прихватају за насеља и округе.

Треће, одговарајућа плаћања су осмишљена да попуне локалне буџете. Порези и таксе, дакле, спадају међу кључне механизме за финансијску подршку општина. Стопе плаћања утврђују законодавне власти локалних територијалних ентитета. Такође, Порески закон Руске Федерације предвиђа стандарде за одговарајуће таксе и дажбине у буџет општине.

Четврто, ако се ради о трезору посебног насеља, које је дио округа, онда се може приписати приходима од локалних пореза и накнада у оквиру стандарда за спровођење фискалне политике на одговарајућем нивоу, који је садржан у федералном законодавству.

Аспекти утврђивања пореза и накнада

Размотрите неке кључне аспекте који се односе на утврђивање врсте плаћања које се разматрају Као што смо већ напоменули, локални порези укључују порезе на земљиште и имовину. Истраживали смо кључне нијансе њиховог оснивања на нивоу округа, округа и градова федералног значаја. Корисно је, истовремено, уочити који регулативни акти регулишу успостављање локалних пореза и такси које се односе на имовину и земљиште. То је прије свега Порезни закон Руске Федерације, као и Савезни закон, усвојен 9. децембра 1991. године, "О порезима на имовину појединаца". Утврђује локалне порезе и таксе. Међутим, у овом аспекту могу се примијенити и локални опћински акти.

Ко плаћа локалне таксе и таксе? Све зависи од конкретног типа обавеза које се у њему улажу. Размотрите овај детаљ детаљније.

Ко плаћа локални буџет?

Ако говоримо о порезу на земљу, онда се обавеза плаћања може наметнути и појединцима и организацијама које поседују земљиште на правом власништва, трајној употреби или наслеђеном поседу. То јест, може се примијетити да ако особа или фирма изнајмљује земљиште, они нису обвезници плаћања одговарајућих пореза.

Што се тиче порез за личну имовину, онда га морају платити сви власници имовине која спада у категорије наведене у релевантним законима. Тако су објекти опорезивања куће, викендице, станови, као и гараже и друге врсте зграда. То значи да су локални порези и таксе Руске Федерације у овом погледу некако повезани са некретнинама.

Обрачун пореза

Одговарајућа плаћања локалном трезору обрачунавају се према препорукама из писама Савезне пореске службе и Министарства финансија. Што се тиче пореза на земљиште, може се пратити текст писама Министарства финансија од 9. априла 2007. године бр. 03-05-05-02 / 21 и 6. јуна 2006. године бр. 03-06-02-02 / 75.

Ако треба да израчунате порез на имовину, можете користити писмо Министарства финансија од 21.04.2008. Бр. 03-05-04-01 / 19. У случају опорезивања некретнина, може се обратити пажња на Писмо Федералне порезне службе Руске Федерације од 24.07.2007. Године, број 04-3-02 / 001613.

Ратес

Разматрајући врсте локалних пореза и такси, проучићемо аспект који одражава стопе утврђене законодавством у вези са овом врстом плаћања.

Како се утврђује одговарајућа вриједност за порез на земљиште? Стопе су одређене, као што смо већ дефинисали, од стране општинских власти или савезних градова, али у складу са нормама Пореског законика Руске Федерације, оне не могу бити веће од 0,3% катастарске вредности земљишта, ако говоримо о пољопривредним парцелама или које се користе у стамбеном фонду, инфраструктурним објектима и комуналним услугама, као и онима који се баве стамбеном изградњом. С друге стране, ако је предмет опорезивања земљиште за давање, лични узгој, узгој, онда је гранична стопа већа - 1,5%. Истовремено, општинска власт има право да разликује одговарајући индикатор у зависности од специфичне категорије земљишта у власништву грађана или организација.

Цијене некретнина

Што се тиче пореза на имовину, шема је сложенија. Чињеница је да су, у односу на некретнине за појединце, локални порези Руске Федерације сада уведени као дио прелазног модела, због одређених реформи у законодавству. Дуго времена, одговарајућа исплата је израчунавана на основу вриједности залиха имовине. Према измјенама и допунама Порезног законика Руске Федерације од 2020. године, основа за утврђивање пореске основице већ ће се заснивати на катастарским цијенама, које су углавном близу тржишним стопама. Међутим, измјенама и допунама РФК-а сада се омогућава прелазак неких руских регија на нови модел. Шта су, дакле, карактеристике могућих сценарија за израчунавање пореза на имовину?

Прва опција је да регион још није предузео практичне кораке ка преласку на нови порески режим. У овом случају, при израчунавању одговарајућег пореза, користит ће се старе норме које су прописане у Пореском закону Руске Федерације. Ако вредност имовине није већа од 300 хиљада рубаља, гранична стопа не може бити већа од 0,1%. Ако је од 300 до 500 хиљада, онда је минимална стопа 0,1%, максимум је 0,3%. Ако је имовина скупља од 500 хиљада рубаља, онда је минимална стопа 0,3%, а максимум 2%. Одговарајуће вредности у интервалима утврђеним у Пореском закону Руске Федерације имају право да оснују општину.

Друга опција - регион је усвојио релевантне прописе, омогућујући да се настави са практичном имплементацијом иновација предвиђених измјенама и допунама Закона о порезу Руске Федерације. У овом случају, до 2020. године, на снази је прелазна формула за израчунавање пореза на имовину.

Прво, утврђује се укупан износ пореске основице - катастарска вредност становања. Одговарајући индикатор израчунавају Росреестр органи и уноси се у базу података, а приступ ће бити могућ преко Интернета.

Затим, у односу на цифру која одражава катастарску вредност имовине, примењује се законски одбитак, на основу површине имовине. За апартмане је 20 квадратних метара. м, за собе - 10 квадратних метара. Затим, основни износ се израчунава на основу стопе, коју такође одобрава општина. Његов интервал је 0.1-0.3%. Међутим, може се примијетити да регија има право да поништи стопу. Следећи корак је редукциони фактор који се користи за олакшавање пореско оптерећење за грађане у прелазном периоду до 2020. године. Он се множи са цифром, која је разлика између накнаде, израчунате према новој формули, и пореза, који се одређује на основу претходних формула, које смо навели у првом сценарију. Резултат обрачуна се додаје на бројку, која се добија ако се порез обрачунава по старој шеми. То ће бити износ који се плаћа локалном буџету.

Вредност коефицијента у 2015. години - 0,2, у 2016. - 0,4. Али 2019. године неће се користити. До 2020. године, сви региони Руске Федерације ће морати да пређу на модел за израчунавање пореске основице за некретнине, на основу своје катастарске вредности.

Таква је шема за обрачунавање трошкова имовине по руском пореском моделу. То је компликованије него механизам који је усвојен, на пример, у Белорусији: постоји фиксна стопа - 0,1%. Истовремено, како неки експерти наводе, одређивање вриједности опорезивог предмета у Републици Бјелорусији одвија се према нешто другачијим, према бројним обиљежјима, сложенијим него у Русији, схемама. У принципу, може се примијетити да се и локални порези и пристојбе Републике Бјелорусије уопште не поклапају с онима који су успостављени у Руској Федерацији. На пример, такве исплате, у складу са пореским кодом Бјелорусије, формирају порез на власништво домаћих паса, као и пристојбе - наплату и од добављача.

Пријем у буџет

Који су порези прикупљени од стране локалних РФ, као и како су утврђени и израчунати, проучавали смо. Размотрите аспект који је повезан са практичном употребом релевантног финансијског извора од стране општине. У складу са чланом 61.1 Закона о буџету Руске Федерације, 100% износа који се примају као порез на земљиште и на имовину појединаца биће приписано локалним буџетима. С друге стране, ризница насеља која су део округа могу се допунити, на основу одлука општинских власти.

Локализација пореза

Идентификовали смо врсте локалних пореза и накнада утврђених у Пореском закону Руске Федерације, који чине основу за ризницу општина. Истовремено, градови и окрузи који формирају ниво локалне власти у политичком систему Руске Федерације имају и друге ресурсе за допуну својих буџета. Неки адвокати повезују концепт локалних пореза и такси не само са специфичним формулацијама у законима, већ и са стварним механизмима представљеним на одговарајућем нивоу политичког управљања.

Стога, у датим терминима, сматрају стручњаци, у неким случајевима је дозвољено тумачити се шире него што је то предвиђено, нарочито, у федералном законодавству. У том смислу, локалним порезима нису само земљиште и имовина, већ и било која, која на овај или онај начин може да допуни ризницу општине. Размислите о њима.

Регионални порези - у општинску благајну

Порески закон РФ предвиђа прикупљање плаћања класификованих као регионална. Они су релативно мали. То укључује порезе:

- на имовини правних лица;

- о коцкарском послу;

- за транспорт.

Строго говорећи, општина није везана за овај ниво наплате. Међутим, у пракси често постоји редистрибуција одговарајућих финансијских ресурса између различитих нивоа система државног буџета. Разлог за то су стандарди дефинисани релевантним законима. Дакле, Кодекс о буџету Русије одређује да субјекти Руске Федерације могу успоставити одговарајуће стандарде за насеља и општине, израчунате на основу регионалних пореза и такси. Слично томе - у градовима федералне субординације.

Одговарајући тип међу-буџетске сарадње, у којој се дио регионалних плаћања преноси на локалне буџете, уређен је законима усвојеним на нивоу власти субјеката Руске Федерације. У овом случају, стандарди одбитка, као што су примијетили неки стручњаци, обично су карактеризирани стабилношћу.

Схеме интербудгетске интеракције могу бити различите. На пример, у неким случајевима, субјекти Руске Федерације имају право да успоставе стандарде који подразумевају плаћања општинским буџетима уместо субвенција у корист одговарајућих територијалних јединица које се користе за изједначавање нивоа финансијске сигурности насеља. Истовремено, законодавство Руске Федерације садржи језик на којем би такве иницијативе требале координирати регионалне власти са локалним.

Федерални порези за општине

Занимљива је чињеница да се трезор МУП-а може допунити и на рачун федералних плаћања. И то упркос чињеници да град или дистрикт, као у случају регионалних збирки, у смислу текста Пореског законика, није везан за овај ниво опорезивања. Али они имају право да рачунају на значајне новчане примитке на рачун савезних пореза у свом буџету.

Дакле, списак локалних пореза и накнада са аспекта ширег разумевања ових феномена допуњен је и другим финансијским средствима, којима се добијају градови и окрузи. Конкретно, Закон о буџету Руске Федерације утврђује јединствене стандарде за општине, у оквиру којих се део одређених врста савезних пореза треба приписати локалној благајни.

У питању су следеће исплате:

- ПДВ;

- акцизе;

- НДФЛ;

- УСТ;

- порез на воду ;

- порез на добит предузећа;

- Порез на експлоатацију минерала;

- владине накнаде;

- накнаде за коришћење биолошких ресурса и објекти животињског света.

И на савезном нивоу може се наплатити, одражавајући посебне режиме. Колика је висина прописа у којима се део релевантних пореза може приписати трезору општина? Много тога зависи од конкретне територијалне јединице. На пример, ако говоримо о насељима, онда је у односу на њих стандард од пореза на лични доходак 10%. Заузврат, ако говоримо о општинском подручју, онда ће одбити 20% од савезног пореза на лични доходак. Врло пристојан показатељ за ЕТИИ. Од овог пореза 90% уплата треба да се пренесе на ризнице. Може се примијетити да се, према стандарду 100%, задужења за нотарске услуге приписују буџету градских насеља, као и издавање дозвола за превоз одређених врста терета.

Шта градски окрузи могу очекивати у смислу примања дијела савезних пореза? У односу на ову врсту општинске територије, закони такође предвиђају низ привилегија. Дакле, из пореза на лични доходак градска насеља могу добити 15%. Заузврат, стандард успостављен за ЕТИИ и пољопривредни порез је 100%. Исто тако, ако предузетник користи патентни систем опорезивања, онда 100% пореза који плаћа он иде у град. Општински субјекти овог типа такође могу примати новац у свој буџет у складу са додатним стандардима, посебно у вези са порезом на лични доходак - ако регионалне власти донесу одговарајућу одлуку.

Порези су вишеструки

Дакле, утврђујемо чињеницу да су локалне таксе довољно мултифакторски феномен, који се, према неким стручњацима, може утврдити у два главна механизма који функционишу у пореском систему Руске Федерације. Прво, то су плаћања класификована на нивоу федералног законодавства - порез на земљиште и порез на имовину за физичка лица. Друго, то су регионални и савезни порези, због којих локални буџет добија финансирање на овај или онај начин.